Письма

Вопрос: Организация в рамках региональной программы по проведению дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда в 2009 г. по договору об организации проведения оплачиваемых общественных работ выполняет работы по благоустройству территорий, ремонту помещений. При этом организация создает и предоставляет дополнительные рабочие места, заключая с работниками срочные трудовые договора на период их участия в работах, и оплачивает указанные работы. Расходы организации на оплату труда таких работников возмещаются за счет бюджетных средств. Облагаются ли НДС вышеуказанные работы? Являются ли в целях налога на прибыль средства, получаемые организацией в возмещение расходов на оплату труда работников, привлекаемых для общественных работ, полученными налогоплательщиком в рамках целевого финансирования?

Вопрос: О праве налогоплательщика на вычет НДС в отношении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации.

Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки при осуществлении расчетов с использованием платежных карт. Однако, учитывая то, что оплата товара осуществляется дистанционно с помощью банковских карт, то есть покупатель при осуществлении предоплаты товара не находится в месте нахождения ККТ, выдача ему кассового чека в момент оплаты невозможна. Обязана ли организация при реализации товара выдавать кассовый чек при оплате товара покупателем через сеть Интернет с помощью банковской карты?

Вопрос: На территории РФ филиал иностранной организации осуществляет эксплуатацию и сдачу в аренду здания делового центра, находящегося в собственности данной организации. Здание находится на балансе филиала. Для строительства центра организация использовала средства, полученные по беспроцентным договорам займа. Для рефинансирования задолженности по займам организация получила кредит в долларах США под залог указанного здания. Кредитные средства поступили на счет филиала, а затем были перечислены на счет организации. Задолженность по кредиту отражена на балансе филиала. Вправе ли филиал учитывать при исчислении налога на прибыль проценты по кредиту?

Вопрос: Компания является оператором проекта "Сахалин-2" и осуществляет деятельность на территории РФ в соответствии с Соглашением о разработке месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенным между РФ и компанией 22.06.1994. В реализации проекта участвует большое количество подрядчиков и субподрядчиков. Обязаны ли они уплачивать налог на прибыль по доходам, полученным при реализации проекта, по ставке 32%?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным лицензиатом после 1 января 2008 г. при передаче прав на использование программного обеспечения по сублицензионному договору с указанием ставки НДС 18 процентов.

Вопрос: Имеет ли право арендатор включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль возмещаемые арендодателю налоговые платежи и страховые премии, если согласно условиям договора аренды такое возмещение включено в переменную часть арендной платы?

Вопрос: Организация является заказчиком-застройщиком жилого района. Организация производит расходы на строительство за счет собственных и заемных средств. Данные расходы и проценты, начисленные по займам, подлежат покрытию за счет средств целевого финансирования, полученных от дольщиков в соответствии с договором о долевом строительстве. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль проценты по заемным средствам, подлежащие погашению за счет средств дольщиков?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по приобретению ценных бумаг по цене выше максимальной цены, сложившейся на ОРЦБ, при формировании стоимости ценных бумаг.

Вопрос: Российская некоммерческая спортивная организация на средства российских спонсоров проводит чемпионаты, в которых участвуют российские и иностранные спортивные клубы и команды. По итогам проведения чемпионатов осуществляются денежные выплаты за призовые места. Иностранные спортивные клубы являются иностранными организациями, которые не ведут предпринимательскую деятельность в РФ и не имеют постоянных представительств в РФ для целей исчисления налога на прибыль. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента при выплате иностранным клубам доходов в виде денежных премий за призовые места?

Вопрос: О порядке применения НДС при приобретении российской организацией прав на использование программного обеспечения для ЭВМ у иностранной организации на основании лицензионного договора, заключенного до 01.01.2008.

Вопрос: Банк по договору цессии передал право требования долга по кредитному договору третьему лицу. Новый кредитор прекратил обязательства по оплате полученного права требования путем заключения соглашения об отступном в виде передачи акций, обращающихся на ОРЦБ. Как определяется цена приобретения акций в целях налога на прибыль? Возникает ли у банка экономическая выгода? Каков порядок определения рыночной цены ценных бумаг?

Вопрос: Организация является управляющей компанией по договорам на оказание услуг по управлению организациями, которые участвуют в Соглашении о разделе продукции по проекту "Сахалин-1". Соглашение о разделе продукции "Сахалин-1" заключено до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ, в соответствии с п. 7 ст. 2 которого соглашения, заключенные до его вступления в силу, подлежат исполнению в соответствии с определенными в них условиями. В соответствии с параграфом 22.1.А Соглашения о разделе продукции "Сахалин-1" налог на прибыль взимается согласно Закону РФ от 27.12.1991 N 2116-1 с учетом всех последующих изменений и дополнений к нему, действующему на дату вступления Соглашения в силу (10.06.1996). Однако формы налоговых деклараций по налогу на прибыль, действовавшие в период заключения Соглашения о разделе продукции, в настоящее время утратили силу. По какой форме в каком порядке подлежат заполнению организациями - участниками Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" налоговые декларации по налогу на прибыль?

Вопрос: Организация утратила право на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ, и применяет общую систему налогообложения. Расчет предельного размера доходов, позволяющего применять УСН, осуществлялся на основании Приказа Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357 без учета коэффициентов-дефляторов, применявшихся за предыдущие годы. Права ли организация?

Вопрос: Банк реализует объект недвижимого имущества - здание по рыночной цене, которая подтверждена независимым оценщиком, но меньше его остаточной стоимости. В соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ в случае, если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Срок полезного использования реализуемого банком здания составляет 66 лет. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежит учету банком убыток от реализации амортизируемого имущества, входящего в десятую амортизационную группу со сроком полезного использования свыше 30 лет?

Вопрос: Организация-производитель изготовила товарно-материальные ценности (ТМЦ) с браком и реализовала их торговой организации, которая затем реализовала их потребителю. ТМЦ от производителя были направлены непосредственно в адрес потребителя транзитом, приемка ТМЦ по качеству на складе торговой организации не производилась. Потребитель принял товар и передал его в производство для изготовления продукции. В процессе производства потребителем установлено, что товар не соответствует по качеству условиям договора (брак). Вправе ли производитель, который допустил брак при производстве товара, на основании претензии и акта о браке по форме N М-7, оформленного между торговой организацией и потребителем, учесть расходы по браку, а также необходим ли акт о браке по форме N ТОРГ-2, оформленный между торговой организацией и производителем, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация (металлургический комбинат), которая контролирует весь производственно-сбытовой процесс (от добычи сырья до доставки готовой продукции потребителям), учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на командировки работников в дочерние и зависимые организации для решения производственных вопросов?

Вопрос: Физлицо получило беспроцентную ссуду по месту работы на покупку жилья в 2006 г. Квартира куплена и зарегистрирована в 2007 г. Право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицо не использовало. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на приобретение жилья?

Вопрос: Организация оказывает услуги по договорам на размещение рекламной информации на средствах наружной рекламы. В соответствии с условиями договоров организация выплачивает премии (скидки) покупателям за приобретение определенного объема услуг в течение года, что является экономически обоснованным, так как стимулирует клиентов на приобретение большего объема услуг, увеличивает прибыль организации, поддерживает и укрепляет ее долгосрочные отношения с клиентами и способствует привлечению новых. В каком порядке организация вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты по выплате премий (скидок): в соответствии с пп. 19.1 или пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ?