Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха
   
График мероприятий

Аналитика / Налогообложение / Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Определившись с формой ведения бизнеса, каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать? От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. Законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, «упрощенка», «вмененка», патент и единый сельхозналог. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут оценить преимущества и недостатки различных систем налогообложения

13.08.2018

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Бесплатно проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.

УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы.

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все новости по этой теме »

Патентная система налогообложения (патент)
Все новости по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все статьи по этой теме »

Патентная система налогообложения (патент)
Все статьи по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • 21.11.2018  

    Основанием для доначисления ЕСХН стало, неправомерное, по мнению инспекции, включение в состав расходов затрат на оплату услуг по договорам о предоставлении персонала (аутсорсинга), заключенным с ООО, в нарушение исчерпывающего перечня расходов, установленных статьей 346.5 НК РФ. Решением Управления Федеральной налоговой службы апелляционная жалоба общества оставлена без удовлетворения, решение инспекции без изменения. Не со

  • 05.09.2018  

    Суды, отклоняя выводы инспекции о неправомерном увеличении заявителем расходов и занижении налоговой базы по ЕСХН, обоснованно исходили из следующего. Налоговое законодательство не содержит положений, позволяющих налоговому органу диктовать условия ведения финансово-хозяйственной деятельности с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности в рамках созданной модели бизнеса (одним или несколькими субъ

  • 23.05.2018  

    Основанием для доначисления ЕСХН, соответствующих сумм пени, штрафа послужило неправомерное невключение предпринимателем в состав внереализационных доходов безвозмездно полученных денежных средств под видом займов от подконтрольных организаций. Все доводы ИП относительно возврата полученных заемных средств, о том, что неоплаченные проценты по займам оприходованы как внереализационные доходы, налоги оплачены, занижение налого


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 05.12.2018  

    ИП обратился в налоговый орган с заявлениями об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц за 2016 год в отношении земельного участка, транспортных средств, в связи с использованием указанного имущества для предпринимательской деятельности. В подтверждение права на освобождение представил договора аренды транспортных средств и земельного участка. Налоговый орган отказал предпринимателю в освобождении вышеуказа

  • 21.11.2018  

    Налоговый орган начислил единый налог по УСН предпринимателю, который не смог представить на проверку документы, подтверждающие расходы. ИП обратился в суд.

    Итог: заявленные требования предпринимателя были удовлетворены. Судебная коллегия признает правомерным вывод судов о необоснованном доначислении заявителю вышеуказанных налогов в размере, не соответствующем фактическо

  • 29.10.2018  

    Налоговый орган доначислил УСН, ссылаясь на участие общества в формальном документообороте. Контрагент общества был зарегистрирован непосредственно перед заключением договора с обществом; не находится по адресу государственной регистрации; не располагает основными, транспортными средствами и трудовыми ресурсами. Компания обратилась в суд.

    Итог: в удовлетворении заявленных


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 26.11.2018  

    Основанием для доначисления спорных сумм налоговых платежей послужил вывод налогового органа о необоснованном применении специального налогового режима ЕНВД в отношении оказания услуг в рамках договора, заключенного с ЗАО.

    Итог: арбитры отказали в удовлетворении заявленных требований предпринимателя. Суды, оценив в совокупности и взаимосвязи, обстоятельства дела, пришли к

  • 12.11.2018  

    Общество направило в банк платежное поручение на уплату ЕНВД. Однако списанные денежные средства со счета предприятия в бюджет не поступили по причине недостаточности средств на корреспондентском счете.

    Итог: в удовлетворении было отказано, так как была доказана недобросовестность налогоплательщика.

  • 17.10.2018  

    Предприниматель указала, что вывод инспекции о том, что при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов с помощью третьих лиц (юридических и физических лиц) предприниматель не являлся реальным исполнителем, в связи с чем, такая деятельность фактически сводилась к управлению процессом перевозки и у заявителя отсутствовали правовые основания применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход


Вся судебная практика по этой теме »

Патентная система налогообложения (патент)
  • 30.07.2018  

    Глава 26.5 НК РФ не содержит нормы, в силу которой утрата налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения влекла бы одновременную утрату им права на применение УСН, либо изменение порядка исчисления налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы. Таким образом, инспекция правильно исчислила налоги к уплате заявителем за период действия ПСН на основании общей системы налогообложения, а за период, к

  • 18.07.2018  

    У индивидуальных предпринимателей, получающих доходы в рамках договора доверительного управления имуществом, даже если эти доходы получены в результате осуществления видов предпринимательской деятельности, по которым разрешено применение патентной системы налогообложения, отсутствует право на применение данной системы налогообложения.

  • 06.06.2018  

    Исследовав имеющиеся в деле доказательства, суды установили, что выполняемые предпринимателем спорные работы по техническому обслуживанию, ремонту и диагностике домофонов и систем видеонаблюдения не могут быть отнесены к монтажным и электромонтажным работам (то есть относящимся к первоначальной установке оборудования), в связи с чем не соответствуют виду деятельности, указанному в подп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в отношении


Вся судебная практика по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все законодательство по этой теме »

Патентная система налогообложения (патент)
Все законодательство по этой теме »