Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Платежка по новым правилам: все изменения в одной таблице

Платежка по новым правилам: все изменения в одной таблице

4 февраля вступил в силу приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н, и стали обязательны новые правила заполнения платежек. Мы подготовили удобную таблицу, в которую вошли все изменения в заполнении платежек. Кроме того, вы сможете скачать готовые образцы платежек на уплату НДФЛ, страховых взносов в ФСС и ПФР

26.03.2014

Обратите внимание, что при заполнении платежек на уплату взносов и на уплату НДФЛ действуют немного разные правила.

Номер реквизита Что указывать
Информация о плательщике и получателе
60 Общее правило: ИНН плательщика указывают как в свидетельстве о постановке на учет в ИФНС. Особые случаи: Консолидированные группы налогоплательщиков — ИНН ответственного участника. При перечислении в бюджет удержаний из зарплаты физлица — ИНН этого физлица. Если в реквизите 108 физлицо без статуса ИП указало идентификатор сведений о физлице, ИНН можно не заполнять. При отсутствии ИНН физлицо ставит ноль («0»).
102 Общее правило: КПП плательщика указывают как в свидетельстве или уведомлении о постановке на учет в ИФНС. Особые случаи: Консолидированные группы налогоплательщиков — KПП ответственного участника. При перечислении в бюджет удержаний из зарплаты физлица — ноль («0»). Физлица — ноль («0»).
8 Организации (обособленные подразделения) указывают наименование организации или подразделения. Консолидированные группы налогоплательщиков — наименование ответственного участника. При перечислении в бюджет удержаний из зарплаты физлица — наименование организации. Нотариусы с частной практикой и адвокаты, учредившие кабинеты, - ФИО, в скобках «нотариус» или «адвокат», адрес регистрации. До и после адреса регистрации знак «//». Главы крестьянских хозяйств — ФИО, в скобках «КФХ», адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//». Физлица — ФИО и адрес регистрации. До и после адреса ставится знак «//». Адрес можно не указывать, если в платежке стоит УИН из извещения, который прислали налоговики.
61 ИНН администратора доходов бюджета
103 КПП администратора доходов бюджета
16 Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора доходов бюджета
Информация о составителе платежки
101 Статус может принимать одно из 26 значений, к примеру: 01 — налогоплательщик — юридическое лицо; 02 — налоговый агент; 06 — участник ВЭД — юридическое лицо; 08 — плательщик — юридическое лицо (ИП) страховых взносов и иных платежей в бюджет; 09 — налогоплательщик — индивидуальный предприниматель; 10 — налогоплательщик — нотариус, занимающийся частной практикой; 11 — налогоплательщик — адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 12 — налогоплательщик — глава крестьянского (фермерского) хозяйства; 13 — налогоплательщик — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета); 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физлицам; 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо; 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель; 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, который обязан платить таможенные платежи; 19 — организации и их филиалы, перечисляющие задолженность физлица перед бюджетом на основании исполнительного документа; 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков; 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков; 24 — физлицо, уплачивающее страховые взносы и другие платежи в бюджет
Информация о платеже при перечислении налогов, пеней и штрафов
104 КБК (см. КБК на 2014 год)
105 Код ОКТМО получателя платежа, то есть код территории, на которой мобилизуются средства (см. Где можно узнать свой ОКТМО). При перечислении налога на основании декларации, указывается ОКТМО из этой декларации
106 Основание платежа имеет 2 знака и может принимать значения: ТП — платежи текущего года; ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам; ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа; РС — погашение рассроченной задолженности; ОТ — погашение отсроченной задолженности; РТ — погашение реструктурируемой задолженности; ПБ — погашение задолженности в ходе процедур банкротства; ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию; АП— погашение задолженности по акту проверки; АР — погашение задолженности но исполнительному документу; ИН — погашение инвестиционного налогового кредита; ТЛ — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур банкротства; ЗТ — погашение текущей задолженности в ходе процедур банкротства. Если конкретное значение указать невозможно ставится ноль («0»). Тогда налоговики относят поступившие средства к одному из оснований платежа.
107 Налоговый период, за который производится уплата или доплата налога. Из 10 знаков восемь смысловых и два разделительных («.»): - первый и второй знаки указывают на периодичность перечисления налогового платежа: МС — месячная, КВ — квартальная, ПЛ — полугодовая, ГД — годовая. - четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты — ставятся эти даты. - третий и шестой знаки — это точка («.»). - седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог. Примеры: «МС.03.2014»; «КВ.01.2014»; «ПЛ.01.2014»; «ГД.00.2014»; «01.03.2014». Если невозможно указать конкретное значение, ставится ноль («0»).
108 Номер документа, который служит основанием платежа. Может принимать следующий вид: ТР — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора); РС — номер решения о рассрочке; ОТ — номер решения об отсрочке; РТ— номер решения о реструктуризации; ПБ— номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом; ПР— номер решения о приостановлении взыскания; АП — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; АР — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства; ИН — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита; ТЛ — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику. При указании номера документа знак «№» не ставится. При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). При перечислении текущих платежей и при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основания платежа ТП или ЗД) ставится ноль («0»). Физлица при уплате налогов на основании декларации ставят ноль («0»).
109 Значение даты документа основания платежa из 10 знаков: - первый и второй — это календарный день (значения от 01 до 31); - четвертый и пятый — это месяц (значения от 01 до 12) - с седьмого по десятый — это год; - третий и шестой знаки — это точка («.»). Если невозможно указать конкретное значение — ноль («0»). При перечислении текущих платежей (основание платежа ТП) — дата подписания декларации или расчета. При добровольном погашении задолженности по истекшим периодам (основание платежа ЗД) — ноль («0»). При перечислении платежей на основании требования (основание платежа ТР) — дата требования. При погашении задолженности — дата соответствующего документа (для основания платежа ТР — дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию). Физлица при перечислении налогов на основании декларации — дату представления декларации в ИФНС или отправки по почте.
110 Показатель типа платежа может принимать значения: ПЕ — уплата пени; ПЦ — уплата процентов; 0 — уплата налогов, в том числе авансовых платежей и штрафов, а также если невозможно указать конкретное значение.
21 Очередность платежа.
Указывается 5
22 Уникальный идентификатор начисления (УИН). Заполняется с 31 марта 2014 года на основании письма Казначейства от 20.12.2013 № 42-7.4-05/5.3-836 (см. Как указать «УИН» в платежке). Если невозможно указать конкретное значение — ноль («0»).
24 Компании при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физлице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и проч. С 1 января до 31 марта 2014 года в данном поле можно указывать УИН. Он состоит из 23 знаков: первые 3 знака принимают значение УИН, знаки с 4-го по 23-й соответствуют его номеру (п. 7 приказа № 107н). Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///» (см. Как указать «УИН» в платежке).
Информация о платеже при перечислениях во внебюджетные фонды
104 КБК
105 Код ОКТМО (см. Где можно узнать свой ОКТМО). Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты страховых взносов
106 Указывается ноль («0»).
107 Указывается ноль («0»).
108 Если в реквизите 101 указаны значения 03, 19, 20 или 24, ставится идентификатор сведений о физическом лице: СНИЛС, серия и номер паспорта, водительского удостоверения, свидетельства о регистрации транспортного средства и проч. При заполнении данного поля знаки «№» и «-» не ставятся. До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора. Оно зависит от документа и имеет значение: 01 — паспорт гражданина РФ; 02 — свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина; 03 — паспорт моряка (удостоверение личности моряка); 04 — удостоверение личности военнослужащего; 05 — военный билет военнослужащего; 06 — временное удостоверение личности гражданина РФ; 07 — справка об освобождении из мест лишения свободы; 08 — паспорт иностранного гражданина либо иной документ, удостоверяющего личность иностранного гражданина; 09 — вид на жительство; 10 — разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства); 11 — удостоверение беженца; 12 — миграционная карта; 13 — паспорт гражданина СССР; 14 — страховой номер в системе персонифицированного учета ПФР (СНИЛС); 22 — водительское удостоверение; 24 — свидетельство о регистрации транспортного средства в органах Министерства внутренних дел РФ. Для разделения используется знак «;». Например, «01;0201251245». Идентификатор физического лица указывается начиная с 31 марта 2014 года.
109 Указывается ноль («0»).
110 Указывается ноль («0»)
21 Очередность платежа.
Указывается 5. Основание — ст. 855 ГК РФ в ред. Федерального закона от 02.12.13 № 345-ФЗ
22 Уникальный идентификатор начисления (УИН). Заполняется с 31 марта 2014 года на основании письма Казначейства от 20.12.2013 № 42-7.4-05/5.3-836 (см. Как указать «УИН» в платежке).
24 Назначение платежа. При удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет в счет погашения задолженности по иным платежам на основании исполнительного документа указывают сведения о физ. лице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации и проч. С 1 января до 31 марта 2014 года в данном поле можно указывать УИН. Он состоит из 23 знаков: первые 3 знака принимают значение УИН, знаки с 4-го по 23-й соответствуют его номеру (п. 7 приказа № 107н). Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///» (см. Как указать «УИН» в платежке).

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Учет заработной платы
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 29.11.2016   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Учет заработной платы
  • 28.09.2014  

    Условие трудового договора, предусматривающее выплату работнику в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, численности работников работодателя выходного пособия в десятикратном размере от среднемесячного заработка является ничтожным в силу ст. 168 ГК РФ в связи со злоупотреблением правом.

  • 27.09.2013  

    Суд считает, что инспекцией правомерно квалифицированы как прямые расходы затраты на выплату заработной платы сотрудникам, непосредственно участвующим в производственном процессе, исходя из следующего. Согласно учетной политике для целей налогообложения на 2009-2010 г.г. к прямым расходам относятся расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы ЕСН и расходы на обязательно

  • 15.08.2013  

    Вывод судов о том, что по чеку серии ВЖ № 3693283 общество обоснованно снимало денежные средства на выплату заработной платы, очередность выплаты которой предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, соответствует материалам дела


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 23.11.2016  

    Как правильно указали суды, уплата страховых взносов во внебюджетные фонды поставлена действующим законодательством в зависимость от факта государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя (включения сведений о нем как об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП), а не от фактического осуществления деятельности, наличия либо отсутствия у индивидуального предпринимателя источника дохода, подтверж

  • 26.10.2016  

    Суды правомерно указали, что, несмотря на результаты аттестации рабочих мест, общество не было освобождено от обязанности предоставить работникам компенсацию стоимости молока в дни их фактической занятости на работах, связанных с наличием на рабочем месте вредных производственных факторов. При таких обстоятельствах суды сделали правильный вывод о том, что спорные компенсации не подлежат обложению страховыми взносами, и обосн

  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.


Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Учет заработной платы

Все законодательство по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все законодательство по этой теме »