Аналитика / Налогообложение / Платежка по новым правилам: все изменения в одной таблице
Платежка по новым правилам: все изменения в одной таблице
4 февраля вступил в силу приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н, и стали обязательны новые правила заполнения платежек. Мы подготовили удобную таблицу, в которую вошли все изменения в заполнении платежек. Кроме того, вы сможете скачать готовые образцы платежек на уплату НДФЛ, страховых взносов в ФСС и ПФР
26.03.2014Обратите внимание, что при заполнении платежек на уплату взносов и на уплату НДФЛ действуют немного разные правила.
Номер реквизита | Что указывать |
---|---|
Информация о плательщике и получателе | |
60 | Общее правило: ИНН плательщика указывают как в свидетельстве о постановке на учет в ИФНС. Особые случаи: Консолидированные группы налогоплательщиков — ИНН ответственного участника. При перечислении в бюджет удержаний из зарплаты физлица — ИНН этого физлица. Если в реквизите 108 физлицо без статуса ИП указало идентификатор сведений о физлице, ИНН можно не заполнять. При отсутствии ИНН физлицо ставит ноль («0»). |
102 | Общее правило: КПП плательщика указывают как в свидетельстве или уведомлении о постановке на учет в ИФНС. Особые случаи: Консолидированные группы налогоплательщиков — KПП ответственного участника. При перечислении в бюджет удержаний из зарплаты физлица — ноль («0»). Физлица — ноль («0»). |
8 | Организации (обособленные подразделения) указывают наименование организации или подразделения. Консолидированные группы налогоплательщиков — наименование ответственного участника. При перечислении в бюджет удержаний из зарплаты физлица — наименование организации. Нотариусы с частной практикой и адвокаты, учредившие кабинеты, - ФИО, в скобках «нотариус» или «адвокат», адрес регистрации. До и после адреса регистрации знак «//». Главы крестьянских хозяйств — ФИО, в скобках «КФХ», адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//». Физлица — ФИО и адрес регистрации. До и после адреса ставится знак «//». Адрес можно не указывать, если в платежке стоит УИН из извещения, который прислали налоговики. |
61 | ИНН администратора доходов бюджета |
103 | КПП администратора доходов бюджета |
16 | Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора доходов бюджета |
Информация о составителе платежки | |
101 | Статус может принимать одно из 26 значений, к примеру: 01 — налогоплательщик — юридическое лицо; 02 — налоговый агент; 06 — участник ВЭД — юридическое лицо; 08 — плательщик — юридическое лицо (ИП) страховых взносов и иных платежей в бюджет; 09 — налогоплательщик — индивидуальный предприниматель; 10 — налогоплательщик — нотариус, занимающийся частной практикой; 11 — налогоплательщик — адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 12 — налогоплательщик — глава крестьянского (фермерского) хозяйства; 13 — налогоплательщик — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета); 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физлицам; 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо; 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель; 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, который обязан платить таможенные платежи; 19 — организации и их филиалы, перечисляющие задолженность физлица перед бюджетом на основании исполнительного документа; 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков; 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков; 24 — физлицо, уплачивающее страховые взносы и другие платежи в бюджет |
Информация о платеже при перечислении налогов, пеней и штрафов | |
104 | КБК (см. КБК на 2014 год) |
105 | Код ОКТМО получателя платежа, то есть код территории, на которой мобилизуются средства (см. Где можно узнать свой ОКТМО). При перечислении налога на основании декларации, указывается ОКТМО из этой декларации |
106 | Основание платежа имеет 2 знака и может принимать значения: ТП — платежи текущего года; ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам; ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа; РС — погашение рассроченной задолженности; ОТ — погашение отсроченной задолженности; РТ — погашение реструктурируемой задолженности; ПБ — погашение задолженности в ходе процедур банкротства; ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию; АП— погашение задолженности по акту проверки; АР — погашение задолженности но исполнительному документу; ИН — погашение инвестиционного налогового кредита; ТЛ — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур банкротства; ЗТ — погашение текущей задолженности в ходе процедур банкротства. Если конкретное значение указать невозможно ставится ноль («0»). Тогда налоговики относят поступившие средства к одному из оснований платежа. |
107 | Налоговый период, за который производится уплата или доплата налога. Из 10 знаков восемь смысловых и два разделительных («.»): - первый и второй знаки указывают на периодичность перечисления налогового платежа: МС — месячная, КВ — квартальная, ПЛ — полугодовая, ГД — годовая. - четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты — ставятся эти даты. - третий и шестой знаки — это точка («.»). - седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог. Примеры: «МС.03.2014»; «КВ.01.2014»; «ПЛ.01.2014»; «ГД.00.2014»; «01.03.2014». Если невозможно указать конкретное значение, ставится ноль («0»). |
108 | Номер документа, который служит основанием платежа. Может принимать следующий вид: ТР — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора); РС — номер решения о рассрочке; ОТ — номер решения об отсрочке; РТ— номер решения о реструктуризации; ПБ— номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом; ПР— номер решения о приостановлении взыскания; АП — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; АР — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства; ИН — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита; ТЛ — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику. При указании номера документа знак «№» не ставится. При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). При перечислении текущих платежей и при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основания платежа ТП или ЗД) ставится ноль («0»). Физлица при уплате налогов на основании декларации ставят ноль («0»). |
109 | Значение даты документа основания платежa из 10 знаков: - первый и второй — это календарный день (значения от 01 до 31); - четвертый и пятый — это месяц (значения от 01 до 12) - с седьмого по десятый — это год; - третий и шестой знаки — это точка («.»). Если невозможно указать конкретное значение — ноль («0»). При перечислении текущих платежей (основание платежа ТП) — дата подписания декларации или расчета. При добровольном погашении задолженности по истекшим периодам (основание платежа ЗД) — ноль («0»). При перечислении платежей на основании требования (основание платежа ТР) — дата требования. При погашении задолженности — дата соответствующего документа (для основания платежа ТР — дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию). Физлица при перечислении налогов на основании декларации — дату представления декларации в ИФНС или отправки по почте. |
110 | Показатель типа платежа может принимать значения: ПЕ — уплата пени; ПЦ — уплата процентов; 0 — уплата налогов, в том числе авансовых платежей и штрафов, а также если невозможно указать конкретное значение. |
21 | Очередность платежа. Указывается 5 |
22 | Уникальный идентификатор начисления (УИН). Заполняется с 31 марта 2014 года на основании письма Казначейства от 20.12.2013 № 42-7.4-05/5.3-836 (см. Как указать «УИН» в платежке). Если невозможно указать конкретное значение — ноль («0»). |
24 | Компании при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физлице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и проч. С 1 января до 31 марта 2014 года в данном поле можно указывать УИН. Он состоит из 23 знаков: первые 3 знака принимают значение УИН, знаки с 4-го по 23-й соответствуют его номеру (п. 7 приказа № 107н). Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///» (см. Как указать «УИН» в платежке). |
Информация о платеже при перечислениях во внебюджетные фонды | |
104 | КБК |
105 | Код ОКТМО (см. Где можно узнать свой ОКТМО). Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты страховых взносов |
106 | Указывается ноль («0»). |
107 | Указывается ноль («0»). |
108 | Если в реквизите 101 указаны значения 03, 19, 20 или 24, ставится идентификатор сведений о физическом лице: СНИЛС, серия и номер паспорта, водительского удостоверения, свидетельства о регистрации транспортного средства и проч. При заполнении данного поля знаки «№» и «-» не ставятся. До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора. Оно зависит от документа и имеет значение: 01 — паспорт гражданина РФ; 02 — свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина; 03 — паспорт моряка (удостоверение личности моряка); 04 — удостоверение личности военнослужащего; 05 — военный билет военнослужащего; 06 — временное удостоверение личности гражданина РФ; 07 — справка об освобождении из мест лишения свободы; 08 — паспорт иностранного гражданина либо иной документ, удостоверяющего личность иностранного гражданина; 09 — вид на жительство; 10 — разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства); 11 — удостоверение беженца; 12 — миграционная карта; 13 — паспорт гражданина СССР; 14 — страховой номер в системе персонифицированного учета ПФР (СНИЛС); 22 — водительское удостоверение; 24 — свидетельство о регистрации транспортного средства в органах Министерства внутренних дел РФ. Для разделения используется знак «;». Например, «01;0201251245». Идентификатор физического лица указывается начиная с 31 марта 2014 года. |
109 | Указывается ноль («0»). |
110 | Указывается ноль («0») |
21 | Очередность платежа. Указывается 5. Основание — ст. 855 ГК РФ в ред. Федерального закона от 02.12.13 № 345-ФЗ |
22 | Уникальный идентификатор начисления (УИН). Заполняется с 31 марта 2014 года на основании письма Казначейства от 20.12.2013 № 42-7.4-05/5.3-836 (см. Как указать «УИН» в платежке). |
24 | Назначение платежа. При удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет в счет погашения задолженности по иным платежам на основании исполнительного документа указывают сведения о физ. лице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации и проч. С 1 января до 31 марта 2014 года в данном поле можно указывать УИН. Он состоит из 23 знаков: первые 3 знака принимают значение УИН, знаки с 4-го по 23-й соответствуют его номеру (п. 7 приказа № 107н). Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///» (см. Как указать «УИН» в платежке). |
- 12.04.2024 В ФНС скорректировали контрольные соотношения для расчета 6‑НДФЛ за I квартал
- 11.04.2024 Минфин «пока обсуждает» идею освобождения от налога дивидендов на ИИС
- 09.04.2024 В ФНС уточнили, за какой период оформляются социальные вычеты по НДФЛ
- 12.04.2024 Минтруд пояснил, можно ли снизить зарплату на испытательном сроке
- 04.04.2024 Роструд рассказал о компенсации за задержку зарплаты
- 01.04.2024 Перевод к другому работодателю: платить ли выходное пособие
- 22.03.2024 До 15 апреля организациям надо подтвердить основной вид деятельности
- 01.02.2024 Новый тариф взносов «на травматизм»: надо ли сдавать уточненный ЕФС‑1?
- 10.01.2024 ФНС: расчет по страховым взносам за 2023 год надо сдавать по новой форме
- 19.02.2024 Проблемные ситуации с 6‑НДФЛ: неучтенные больничные и удержания из зарплаты
- 13.02.2024 6‑НДФЛ за I квартал надо сдавать по новой форме
- 25.12.2023 С 2024 года вступят в силу новые правила уплаты НДФЛ для дистанционных работников
- 22.12.2023 Педагоги вошли в список самых высокооплачиваемых специалистов на удаленке к концу года
- 07.09.2023 Коэффициент трудового участия: как работает КТУ
- 23.08.2023 73% компаний будут повышать зарплаты, чтобы удержать сотрудников
- 14.09.2023 Введение новой страховки для такси: чего стоит ожидать
- 02.08.2023 Социальный фонд утвердил форму, заменяющую СНИЛС
- 28.07.2023 Утверждены формы документов, которые СФР будет использовать при проверках страхователей
- 07.04.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДФЛ, пени и штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку договор между обществом и контрагентом не противоречит законодательству об оказании услуг и фактически представляет собой договор абонентского обслуживания, таким образом, равные платежи с одинаковой периодичностью соответствуют гражданско-правовому законодательству.
- 07.04.2024
Налоговым органом
принято решение о доначислении НДС, налога на прибыль в связи с выводом о получении заявителем необоснованной налоговой выгоды по операциям с контрагентами, а также доначислении НДФЛ и страховых взносов.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявителем не представлены доказательства реальности хозяйственных операций с контрагентами, надлежащего исполнения обязательств по
- 07.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ, НДС, начислены пени и штрафы в связи с выявлением факта создания в целях получения налоговой экономии схемы дробления бизнеса.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказаны факты ведения предпринимателем централизованной деятельности с использованием группы подконтрольных взаимозависимых лиц с целью контроля достижения предельной велич
- 18.01.2023
О признании
незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н
- 30.11.2022
Об оспаривании
постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр
- 30.11.2022
О признании
незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст
- 27.03.2024
Орган Фонда
пенсионного и социального страхования указывает на совершение обществом правонарушения в сфере законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку пропущен срок на обращение в арбитражный суд.
- 04.02.2024
Фонд пришел
к выводам о преднамеренном приеме работника на работу перед наступлением страхового случая, о несоответствии профессии и должности диплому об образовании, о невозможности осуществлять физический труд.Итог: требование удовлетворено, поскольку факт создания страхователем искусственной ситуации, направленной на неправомерную выплату страхового обеспечения, не доказан.
- 13.12.2023
Налоговый орган
доначислил страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о занижении налогоплательщиком базы для исчисления страховых взносов в связи с использованием схемы ухода от налогообложения в виде подмены трудовых отношений на гражданско-правовые.Итог: в удовлетворении требования отказано в части признания недействительным решения, поскольку фактически налогоплательщиком создана схема, на
- 18.04.2024 Письмо ФНС России от 07.02.2024 г. № БС-4-11/1289@
- 16.04.2024 Письмо Минфина России от 22.01.2024 г. № 03-04-06/4213
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 11.01.2024 г. № 03-04-05/1108
- 01.07.2019 Письмо Минтруда России от 21.05.2019 года № 14-2/ООГ-3606
- 07.11.2018 Письмо Минфина России от 24 сентября 2018 г. № 03-15-06/68161
- 15.05.2018 Письмо Минфина России от 28.03.2018 г. № 03-04-06/19804
- 09.04.2024 Письмо Минфина России от 17.01.2024 г. № 03-15-08/2898
- 09.04.2024 Письмо Минфина России от 23.01.2024 г. № 03-15-06/4906
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
Комментарии