Какой налог платить с продажи земельного участка в 2026 году

Продажа земельного участка считается получением дохода. С этого дохода продавец обязан заплатить налог — независимо от того, является ли он обычным гражданином, индивидуальным предпринимателем или компанией.

Сделка оформляется договором купли-продажи и подлежит государственной регистрации.

Если участок продаёт физлицо

Когда возникает обязанность платить НДФЛ

Налог нужно уплатить, если земля находилась в собственности меньше минимального срока владения:

• 3 года, если участок:

  • приобретён до 2016 года;

  • получен по наследству, в дар от близкого родственника, по приватизации или договору ренты;

  • продаётся вместе с единственным жильём.

• 5 лет — во всех остальных случаях.

Если срок владения превышает минимальный — налог платить не нужно и декларацию сдавать тоже не требуется.

Кто освобождается от налога

Не платят НДФЛ:

1. Владельцы, у которых истёк минимальный срок владения.

2. Семьи с детьми — при продаже единственного жилья с участком для улучшения жилищных условий (при соблюдении установленных требований).

3. Продавцы, если доход от продажи оказался меньше расходов на покупку.

Если участок продан без прибыли, декларацию 3-НДФЛ подать всё равно придётся, приложив документы, подтверждающие расходы.

Проверка кадастровой стоимости

Если цена в договоре занижена, налог рассчитают исходя из кадастровой стоимости × 0,7.

Пример:

Кадастровая стоимость — 3 121 315 руб.

0,7 × 3 121 315 = 2 184 920,5 руб.

Если участок продан дешевле этой суммы, НДФЛ начислят с 2 184 920,5 руб.

Ставки НДФЛ в 2026 году

Для резидентов РФ:

• 13% — при совокупном годовом доходе до 2,4 млн руб.

• 15% — при превышении 2,4 млн руб.

Для нерезидентов — 30%.

В общий доход включаются и другие поступления: дивиденды, продажа ценных бумаг, страховые выплаты и т.д.

Как уменьшить налог

Можно применить:

• вычет в размере фактических расходов на покупку;

• имущественный вычет;

• специальные вычеты в зависимости от способа получения участка (покупка, дарение, наследство).

Декларация и сроки

Декларация 3-НДФЛ подаётся, если срок владения меньше минимального.

Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Срок уплаты налога — до 15 июля.

Подать можно:

• лично в налоговую,

• по почте,

• через личный кабинет на сайте ФНС.

Если участок продаёт организация

Налог на прибыль

Компания отражает:

• доход от реализации,

• расходы (стоимость приобретения, регистрационные затраты, расходы на продажу).

Операция включается в декларацию по налогу на прибыль.

---

УСН и ЕСХН

• При УСН выручка включается в доход.

• Расходы можно учитывать, если участок приобретался для перепродажи.

• При ЕСХН доход учитывается по кассовому методу — в день поступления денег.

НДС

Продажа земельного участка не облагается НДС.

Счёт-фактуру выставлять не требуется.

Если землю продаёт ИП

Схема зависит от того, использовался ли участок в бизнесе.

• Если нет — налог платится как у обычного физлица.

• Если да — применяется порядок, действующий для организаций.

Налогообложение зависит от режима:

• ОСНО — включение в базу по НДФЛ;

• УСН — учёт в доходах;

• ЕСХН — включение в доход с равномерным списанием стоимости;

• ПСН — учёт по основному режиму (ОСНО или УСН).

Итог

В 2026 году при продаже земельного участка ключевыми факторами остаются:

• срок владения;

• статус продавца;

• налоговый режим;

• соответствие цены кадастровой стоимости.

Перед сделкой важно рассчитать возможный налог заранее — это позволит избежать доначислений и штрафов.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий