Аналитика

Организация производит электромонтажные работы и обслуживание электрических сетей по договорам подряда (применяет по данной деятельности УСН с объектом налогообложения «доходы»), а также имеет магазин электронных товаров (находится на ЕНВД). В связи с резким сокращением объемов работ (по УСН) с января 2015 года директор хочет ввести для сотрудников режим неполной рабочей недели с неполным рабочим днем.

Имеет ли работодатель право в связи с указанными обстоятельствами ввести режим неполного рабочего времени? Если да, то каким образом предупреждать работников и какие нужно оформлять документы?

По мнению Минфина России, в течение трех лет налогоплательщик может заявить к вычету только «входной» («ввозной») НДС, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ. Иные вычеты следует применять в периоде возникновения права на них.

Суммы НДС, которые предъявлены при приобретении услуг, освобожденных от налогообложения, покупатель вправе принять к вычету в общем порядке. Такой вывод ФНС России касается услуг по обслуживанию воздушных судов, которые оказаны в аэропортах и воздушном пространстве РФ

В случае если суд приостановил действие решения о привлечении налогоплательщика к ответственности, обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке, принятые инспекцией согласно пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ и не оспоренные налогоплательщиком, продолжают действовать

Вычеты по НДС, не указанные в пункте 2 статьи 171 НК РФ, можно заявить только в том налоговом периоде, в котором выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК РФ.

Организация-арендодатель, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», сдает помещение в аренду. Арендодатель несет расходы по поверке счетчиков учета воды.

Вправе ли арендодатель учесть такие расходы на УСН?

Арендодателем в соответствии с договором аренды (заключен до 2015 года) в условных единицах получен обеспечительный платеж. Согласно договору обеспечительный платеж при окончании или расторжении договора может быть как зачтен в счет арендной платы, так и возвращен арендатору. При этом курс, по которому возможен возврат платежа, не указан. Может ли быть обеспечительный платеж возвращен по курсу его получения?

Если нет, то можно ли при исчислении налога на прибыль учесть отрицательные курсовые разницы?

В какой срок начиная с января 2015 года организация (общим режим налогообложения), которая является контролирующим лицом по отношению к иностранной компании, должна представлять в налоговые органы уведомление о контролируемых иностранных компаниях - до 20.03.2015 или до 20.03.2016?

Если российское юрлицо выплачивает доход иностранной фирме, не претендующей на льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения, и фирма не сообщила данные о фактическом получателе, обложение осуществляется по нормам Налогового кодекса РФ

В 2014 году организация приобрела в лизинг кран. Договором лизинга предусмотрена уплата авансового платежа. Организация (лизингополучатель) произвела авансовый платеж в сентябре 2014 года, НДС к вычету с авансового платежа не принимала. В октябре 2014 года были получены акт и счет-фактура на арендную плату в виде лизингового платежа, авансовый платеж был зачтен в лизинговом платеже. На основании данного счета-фактуры НДС был принят к вычету. В результате этого в IV квартале 2014 года сумма вычетов превысила сумму начисленного НДС. НДС заявлен к возмещению. Имущество полностью не выкуплено у лизингодателя (70 млн. руб. - авансовый лизинговый платеж, общая стоимость имущества - около 400 млн. руб.). Кран простаивает, принято решение о его передаче новому лизингополучателю (по договору лизинга). Сумма уплаченного лизингодателю авансового платежа не возвращается. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, у лизингополучателя он учитывается на забалансовых счетах.

Нужно ли будет возвращать уже возмещенный НДС по авансовому платежу (с точки зрения обязанности восстановления НДС по основным средствам в сумме, пропорционально остаточной стоимости)?

Необходимо ли в рассматриваемой ситуации организации-лизингополучателю восстанавливать НДС (остаточной стоимости у объекта лизинга нет, он учитывается на внебалансовых счетах у лизингополучателя)?

В текущем периоде, когда сдана декларация по НДС, но еще не закрыт отчетный период, организацией-комиссионером была выявлена допущенная в первичном учетном документе (в отчете комиссионера) техническая ошибка. Ошибка была допущена также в документах, касающихся комиссионной операции (акт оказанных услуг, счет-фактура) за октябрь 2014 года.

Каким образом в данном случае следует внести исправления в первичный учетный документ (отчет комиссионера) и в счет-фактуру (выставляется ли корректировочный счет-фактура)?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», имеет в собственности здание, все помещения которого сдаются в аренду. В договоре аренды указано, что расходы по охране здания несет арендодатель, данные расходы включены в арендную плату. Охрана здания осуществляется силами сотрудников специализированной охранной организации.

Может ли организация, являясь арендодателем, учесть данные расходы на УСН?

Это обусловлено переходом налоговых органов на Автоматизированную информационную систему нового поколения «Налог-3».

У налоговых агентов может появиться обязанность ежеквартально представлять в инспекцию расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. В частности, такое положение содержится в проекте федерального закона, принятом Госдумой во втором чтении 22 апреля 2015 г.

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы — об итогах очередной декларационной кампании, судебных компенсациях и о том, нужно ли бежать в налоговую, если вы продали новый плазменный телевизор

Подобным вопросом нередко задаются работодатели мигрантов - фирмы и предприниматели, которые не участвуют в зарплатных проектах банков. И ответ на него не так однозначен, как может показаться на первый взгляд

По общему правилу у покупателей имущества (исключая граждан, не зарегистрированных в качестве ИП), составляющего государственную или муниципальную казну, возникают обязанности налогового агента по НДС. То есть покупателю необходимо исчислить налог по расчетной ставке, удержать его из выплачиваемых продавцу доходов и перечислить в бюджет <1>. Только вот беда - не всегда понятно, какую сумму нужно принимать за налоговую базу для исчисления НДС:

<или> цену недвижимости, указанную в договоре, то есть считать, что эта цена уже включает в себя налог;

<или> цену недвижимости, увеличенную на сумму налога, проще говоря, накрутить НДС сверх этой цены?