Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Интервью / Светлана Бондарчук: занижать официальную цену сделки с недвижимостью будет бессмысленно

Светлана Бондарчук: занижать официальную цену сделки с недвижимостью будет бессмысленно

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы — об итогах очередной декларационной кампании, судебных компенсациях и о том, нужно ли бежать в налоговую, если вы продали новый плазменный телевизор

27.04.2015
Автор: Александр Викторов

— Как продвигается декларационная кампания, есть ли промежуточные итоги по объему задекларированных доходов?

— Промежуточные итоги декларационной кампании 2015 года в целом по Российской Федерации подведены по состоянию на 1 марта 2015 года. К этой дате было представлено около 1,6 млн налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц, что на 100 тыс. деклараций (6,7%) больше, чем было представлено за аналогичный период прошлого года. При этом сумма налога к доплате по сравнению с прошлым годом немного уменьшилась (на 0,8%) и составила 4 млрд руб., а к возврату из бюджета, наоборот, увеличилась на 15%, до 48 млрд руб.

Как обычно, основная сумма налога предъявляется к возврату из бюджета в связи с применением физическими лицами в декларациях имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья. Всего к 1 марта 2015 года такие налоговые вычеты заявлены в 1,1 млн деклараций, тогда как в прошлом году имущественные вычеты по данному основанию были заявлены в 970 тыс. налоговых деклараций.

— Давайте подробно остановимся на налогообложении сделок c недвижимостью. Какие сейчас действуют правила?

— Налоговые резиденты в случае, если имущество находится в собственности более трех лет, освобождены от уплаты налога при его продаже. Если собственности менее трех лет, то необходимо представлять декларацию с отражением суммы полученного дохода, но есть право на налоговый вычет в виде документально подтвержденных расходов на приобретение имущества. Либо — при отсутствии документов — вычет представляется в размере 1 млн руб. в отношении недвижимости и 250 тыс. руб. для иного имущества.

При этом необходимо иметь в виду, что на нерезидентов освобождение от налога при реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет, не распространяется — они будут с дохода от продажи российской квартиры уплачивать налог по ставке 30%, причем права на вычет у них не будет.

— Не секрет, что в договорах купли-продажи специально занижается цена сделки. Как налоговые органы работают с такими налогоплательщиками?

— Таким продавцам необходимо помнить, что в сделке две стороны и покупатель обратится в налоговый орган за вычетом, где должен будет представить подлинный пакет документов (в том числе, например, вторую расписку продавца на неотделимые улучшения). В такой ситуации у нас появляются доказательства сокрытия налоговой базы продавцом, и соответствующие налоговые последствия для него непременно наступят. Кроме того, покупателю необходимо помнить, что, приобретая квартиру по заниженной стоимости, он ограничивает себя в размере налогового вычета в случае ее последующей продажи.

Однако с 1 января 2016 года все это становится неактуальным. Занижать официальную цену сделки будет бессмысленно, так как изменились правила определения налоговой базы. Налог будет уплачиваться исходя из максимальной величины из двух сумм — указанной во время сделки или той, которая равна 70% кадастровой стоимости имущества.

— А если продано иное имущество, не относящееся к недвижимости, по объявлению через интернет — такие операции тоже необходимо декларировать?

— Реализация движимого имущества — антиквариата, предметов роскоши, транспортных средств, электроники, — если такое имущество находилось в собственности менее трех лет, также подлежит налогообложению, поэтому декларацию подавать необходимо. Но и здесь у налогоплательщика есть право на вычет в размере документально подтвержденных расходов на приобретение имущества, а при отсутствии документов размер вычета равен 250 тыс. руб.

— С неофициальной арендой квартир такая же картина?

— На 1 марта нам было подано 11 тыс. деклараций, в которых граждане отчитались в доходах, полученных от сдачи в аренду жилья. Всего на ту же дату было подано 1,6 млн деклараций. Так что пока доля небольшая. Однако региональные органы власти не меньше нас заинтересованы в собираемости налога с арендных операций и также занимаются этим вопросом, подключают участковых, органы местного самоуправления.

— На страховом рынке появилась следующая практика: граждане, выигравшие судебное разбирательство у страховых компаний по возмещению ущерба в рамках ОСАГО, стали получать налоговые уведомления с требованием оплатить НДФЛ. О каких доходах может идти речь в этом случае?

— Во-первых, для начала необходимо понять, что выплачивает гражданину по решению суда страховая компания. Как правило, он получает страховую выплату в возмещение сумм ущерба по договору ОСАГО в размере стоимости восстановительного ремонта, выплаты штрафа в связи с нарушением страховой организацией прав потребителей.

Доходы в виде страховых выплат, полученные в связи с наступлением страховых случаев по договорам ОСАГО, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

При этом выплаты застрахованному лицу штрафа в связи с нарушением страховой организацией прав потребителей, возмещение ему морального вреда, расходов на оплату услуг представителя застрахованного лица в суде договором ОСАГО не предусмотрены и не являются страховыми выплатами.

Вместе с тем сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного страховой компанией гражданину, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, так как является компенсационной выплатой по смыслу, придаваемому ей законом "О защите прав потребителей" и главой 23 НК РФ.

Штрафы же за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, а также неустойка в случае просрочки выплаты страхового возмещения подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

— Судебные компенсации — это тоже доход, который необходимо декларировать?

— Только в случае, если возмещаются нематериальные издержки, например моральный вред. Тогда это считается дополнительным доходом, который облагается налогом.

— Можно ли претендовать на налоговый вычет, если образование было получено за границей?

— Если доходы вы получали в России, то да, можете.

— Если человек получил налоговый вычет за обучение, но потом выяснилось, что платил он по ошибке, и деньги ему вернули, должен ли он возвращать этот вычет и как?

— Сложно представить такую ситуацию, но, если все-таки впоследствии расходы были скорректированы, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию и доплатить сумму налога на доходы физических лиц.

— Что делать, если появился сложный вопрос, а в местной налоговой не могут дать разъяснения?

— Вы можете обратиться к нам в ФНС, у нас есть целое структурное подразделение, которое занимается как раз сложными случаями с уплатой НДФЛ. Причем иногда нам приходится обращаться за разъяснениями к Минфину.

 Должен ли человек уплачивать налог при продаже наличной валюты? Из письма Минфина N03-04-06/8370 от 20 февраля 2015 года следует, что при совершении операций с иностранной валютой банк не является налоговым агентом, и налогоплательщик должен сам декларировать доход.

— Минфин отвечает за нормативно-правовое регулирование в сфере налоговых правоотношений. В частности, к его полномочиям относится направление письменных разъяснений налоговым органам и налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Вопрос о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате продажи иностранной валюты, сейчас прорабатывается Минфином России, однако официальных разъяснений по нему в наш адрес от Минфина России пока не поступало. Возвращаясь к названному письму Минфина России, по нашим сведениям, оно касалась только тех случаев, когда операции с иностранной валютой осуществлялись на специально открываемых в банках конверсионных счетах, а не доходов от продажи валюты через обменный пункт (операционную кассу) банка.

Коммерсантъ

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Налогоплательщики. Все о правах и обязанностях
  • 20.12.2014  

    Неверное указание предпринимателем кода бюджетной классификации в платежном поручении на перечисление налога не является основанием считать его неисполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога. Суд указал, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.

  • 26.10.2014  

    Установив, что истребованная обществом бухгалтерская отчетность должника в указанный перечень не входит, суды пришли к выводу об отсутствии у налогового органа нормативно предусмотренной обязанности по представлению взыскателю запрашиваемой информации и налоговой отчетности, составляющих согласно ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну.

  • 13.05.2014  

    Поскольку в силу п. 6 ст. 22 ФЗ от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ, положений ст. 48, 49, ст. 61, п. 8 ст. 63 ГК РФ незарегистрированная в установленном законом порядке организация, а равно и исключенная из ЕГРЮЛ, не признается участником гражданских правоотношений, налоговый орган пришел к обоснованному выводу, что представленные налогоплательщиком в обоснование расходов и налоговых вычетов документы не подтверждают реальность хозяйственных операций, поскольку


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговые органы, милиция и т.п. Права и обязанности
  • 07.12.2016  

    Когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи

  • 05.05.2016   Налоговый орган должен представить бесспорные доказательства, подтверждающие, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения инспекции о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.
  • 14.05.2014  
В случае выявления неверной классификации товаров таможенный орган самостоятельно осуществляет классификацию товаров и принимает решение по классификации товаров по форме, определенной законодательством государств - членов таможенного союза (ч. 3 ст. 52 ТК ТС). Суд апелляционной инстанции установил, что решение от 30.01.2013 г. о вне
Вся судебная практика по этой теме »