Аналитика

Согласно последним данным, в 2016 году должны вступить в силу нововведения, которые касаются УСН. В этой статье квалифицированные специалисты разъясняют все нюансы этих изменений, какие из них реально вступят в силу, а какие являются лишь слухами.

Действие нормы о компенсации средств, затраченных на сохранение объектов культурного наследия федерального значения, планируется снова приостановить, на этот раз - до 1 января 2017 года

При добыче нефти на одном из горноотведенных участков в пределах геологического отвода фирма применила нулевую ставку НДПИ, учитывая степень выработанности этого участка. Инспекция доначислила налог, рассчитав показатель суммарно по всем горным отводам. Суд признал такой подход неверным

Организация осуществляет транспортировку газа. Производится строительство объектов для нужд организации за счет собственных средств (силами подрядчиков). В структуре организации нет подразделений, выполняющих строительно-монтажные работы. Имеется подразделение, курирующее данное направление (планирование, заключение договоров с подрядчиками, контроль исполнения, оформление документов и т.п.), - Служба организации реконструкции и строительства основных средств (далее - СОРСОФ).

Согласно п. 1.4 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций от 30.12.1993 № 160 расходы по содержанию застройщиков (по действующим предприятиям - работники аппарата подразделения капитального строительства) производятся за счет средств, предназначенных на финансирование капитального строительства, и включаются в инвентарную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов. Также это подтверждается позицией, отраженной в письме Минфина России от 01.02.2010 № 03-03-06/1/32.

Однако документы более поздние, чем указанное Положение, не столь категоричны в вопросе отнесения расходов на стоимость построенных основных средств. Так, ПБУ 6/01 п. 8 гласит: «Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств».

Расходы на содержание отдела как раз не связаны с созданием конкретного объекта (объект строит подрядчик, а служба только организует и контролирует процесс строительства).

Статья 257 НК РФ вообще не упоминает о содержании таких служб: «Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом».

Возможно ли относить расходы на содержание данного подразделения на счет 26 «Общехозяйственные расходы»?

Возникнут ли риски, если не включать данные расходы в стоимость основного средства по бухгалтерскому и налоговому учетам?

Существует ли судебная практика по данному вопросу?

Невозможно определить величину, положенную на оплату отпускных дней без уточнения суммы средней заработной платы рабочего, которую также нужно умножить на количество календарных дней, на протяжении которых согласно действующего законодательства сотруднику положен отдых.

Уплата НДС в бюджет необходима в случае, когда продавец, не признаваемый плательщиком НДС или освобожденный от обязанностей плательщика НДС, ошибочно выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога. Помимо уплаты НДС он также должен подать налоговую декларацию

В этом году платежные поручения заполняются согласно новым правилам. В данной статье рассматривается этот вид документа с объяснениями ко всем пунктам. Поэтому, ориентируясь на наши подсказки, вы сможете заполнить бланк платежного поручения на перечисление налоговых выплат и всех необходимых взносов, действующих в 2016 году.

Малый бизнес имеет ряд льгот при участии в госзакупках. Льготы установлены двумя федеральными законами (Закон 223-ФЗ и Закон 44-ФЗ), которые также предусматривают критерии и меры, которые нужно учитывать предприятию малого бизнеса, чтобы получить льготу

Составление счетов-фактур — обязанность налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, реализующих товары (работы, услуги) на территории РФ (п. 3 ст. 169 НК РФ), или комиссионеров (агентов), в том числе применяющих УСН, реализующих товары, работы, услуги от своего имени (п. 1 ст. 169 НК РФ)

В конце 2015 года чиновники поправили КБК по страховым взносам на 2016 год за работников и ИП (приказ Минфина от 10.12.15 г. № 190н).

ФНС указала: если лицо не подало в срок документы, подтверждающие право на освобождение от обязанностей по исчислению и уплате НДС, то это не влечет отказ в предоставлении данного права

Минфин отметил, что, уплатив НДС с продажи, можно в уточненной декларации заявить к вычету «входной» налог по использованным для строительства товарам

График отпусков на 2016 год должен быть утвержден не позднее 17 декабря 2015 года. Ознакомимся с общими принципами и правилами составления этого обязательного как для работодателя, так и для работника документа

На практике нередко возникают ситуации, когда инспекция истребует документы либо в последний день выездной налоговой проверки в отношении проверяемого периода, либо запрашивает бумаги, не относящиеся к периоду проверки. Правомерны ли такие действия? Читайте в статье

Возможны два варианта организации системы электронного документооборота. Первый — заключить с контрагентами соглашение об электронном документообороте и обмениваться документами, подписанными электронной подписью через электронную почту. Второй — организовать электронный документооборот через спецоператора

Как правило, индивидуальные предприниматели исчисляют НДФЛ по обычным видам деятельности, по ставке 13%. Налоговая база по таким доходам определяется на основании п. 3 ст. 210 НК РФ, как денежное выражение доходов, уменьшенное на суммы профессиональных налоговых вычетов. 

Основными договорами, которыми оформляется реализация товаров, являются договоры купли-продажи и поставки. Купля-продажа как предмет договорных гражданско-правовых отношений регулируется нормами главы 30 ГК РФ. Розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контракция, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия считаются разновидностями сделки купли-продажи, и к ним применяются, если иное не предусмотрено правилами ГК РФ, общие положения о купле-продаже (параграф 1 главы 30 ГК РФ)

Календарь бухгалтера состоит не только из описания сроков предоставления отчетности для предпринимателей, выбравших формат налогообложения УСН, но также указывает даты, когда именно необходимо внести взносы по налоговым отчислениям и сборам. Календарь бухгалтера позволит избежать несвоевременности и просрочки составления отчетности, подачи ее в соответствующие госслужбы.

Организация (общая система налогообложения, метод начисления в бухгалтерском и налоговом учете) приобретает алюминиевые профили в качестве материалов-полуфабрикатов и доводит их до состояния, пригодного для реализации (распиливает, красит, наносит специальную пленку), то есть изготавливает собственную продукцию.

Согласно договору для производства профилей поставщик один раз изготавливает оснастку по шаблонам покупателя, которая остается у поставщика, используется им в целях производства профилей для организации покупателя. Если оснастка износится, поставщик изготовит ее заново, но уже за свой счет. Поставщик не может использовать эту оснастку для производства профилей для других покупателей. Договором не предусмотрено, кто является собственником оснастки, равно как и не предусмотрен порядок перехода такого права. Кроме того, поставщик не передает покупателю каких-либо отчетов об использовании оснастки.

С ситуацией по изготовлению оснастки организация столкнулась впервые.

Материалы, произведенные поставщиком с использованием оснастки, приобретаются партиями.

Согласно договору скидка (в размере стоимости работ (услуг) по изготовлению оснастки) будет предоставляться на стоимость той партии, приобретение которой обеспечит необходимое для такого предоставления количество материалов, приобретенных в течение 6 месяцев после подписания акта выполненных работ (оказанных услуг) по изготовлению оснастки. При этом количество материалов, необходимое для предоставления скидки, может не быть приобретено в указанный срок.

Каким образом следует учитывать затраты на оплату работ (услуг) по изготовлению оснастки в целях бухгалтерского и налогового учета?

Могут ли эти затраты формировать фактическую себестоимость той партии материалов, со стоимости которой будет предоставлена скидка? Если может, то как быть, если скидка предоставлена не будет?

Договоры поставки заключаются между лицами, не являющимися взаимозависимыми (и не приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами). При этом покупателями выступают как торговые сети (ритейлеры), так и дистрибьюторы (приобретающие товар для последующей перепродажи торговым сетям).

Скидка в размере 20% предоставляется в момент отгрузки на всю партию, не связана с выполнением контрагентом каких-либо условий или проведением акций в определенный период и т.п. В отгрузочных документах отражается как скидка к каждому наименованию товара. Вознаграждение в размере 10% выплачивается покупателю через некоторое время после поставки определенного количества товара, в цену товара не включается.

Можно ли предоставить скидку в договоре или в момент отгрузки в размере 20% от цены и вознаграждение в размере 10% от объема поставленной продукции?

Каковы налоговые риски (НДС, налог на прибыль) в случае признания несоответствия скидки, предоставляемой организацией в момент отгрузки товара в размере 20% от цены товара, установленной в прайс-листе, и вознаграждения в размере 10% от объема поставленной продукции положениям Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»?