Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

16.12.2016

Поощрение сотрудника в виде билета на мероприятие

Организация в качестве премирования сотрудника за трудовые достижения предоставляет ему билет на посещение спортивного мероприятия. Стоимость билета превышает 4000 рублей. Каков порядок налогообложения такого поощрения (налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы)?

Новогодние подарки клиентам: учет расходов

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели особенности налогового учета новогодних подарков клиентам. Организация планирует приобрести подарки со своим логотипом для клиентов к Новому году. Подарки будут передаваться клиентам не во время проведения официального мероприятия (переговоры, деловая встреча). Можно ли в таком случае отнести стоимость подарков к представительским или рекламным расходам и учесть при расчете базы по налогу на прибыль?

12.12.2016

Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода)

Налоговые инспекторы нередко исключают суммы выплаченных работникам премий из состава расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли либо исчисления базы по единому «упрощенному» налогу. Чем руководствоваться при решении вопроса о возможности уменьшить налоговую базу на сумму расходов по выплате премий и как обезопасить себя от налоговых до начислений?

08.12.2016

Уменьшение доли уставного капитала: налоговые последствия для учредителя (юридического лица)

ООО «А» (общий режим налогообложения) имеет уставный капитал в размере 40 410 руб. Единственный учредитель у ООО «А» - юридическое лицо ООО «О» (общий режим налогообложения), уставный капитал полностью оплачен деньгами. Величина чистых активов на 1 июля 2016 года составляет 34 000 руб. Величина чистых активов общества оставалась меньше уставного капитала на протяжении нескольких финансовых лет. ООО «О» планирует уменьшить уставный капитал в ООО «А» с 40 410 руб. до 10 000 руб. и получить свою часть доли денежными средствами.

Каковы налоговые последствия у ООО «А» и ООО «О» по налогу на прибыль и по НДС?

Возникает ли облагаемый доход у ООО «А», если участнику не будет выплачена стоимость доли?

При реализации товаров принципалом через агента налоговой базой по НДС у принципала признается стоимость товаров, по которой они реализуются посредником покупателю

Организация (общая система налогообложения) организовала и провела групповой тур для корпоративного мероприятия заказчика. Договор составлен на общую сумму 980 000 руб.

По окончании тура были выставлены документы:

1. Акт и счет-фактура на организацию мероприятия, проживание в отелях на сумму 500 000 руб., в том числе НДС;

2. Акт на реализацию авиабилетов на сумму 480 000 руб. без НДС (40 чел. х 12 000 руб.).

Заказчик требует на авиабилеты выписать счет-фактуру, указать в нем сумму НДС.

Когда формировался акт на реализацию авиабилетов без НДС, то это объяснялось тем, что организация является посредником (агентом) и всего лишь передает товар (услугу) без НДС.

С поставщиком билетов (общая система налогообложения) организация работает по агентскому договору, в котором не упоминается НДС. В отчете агента также не указано, есть ли в этих суммах НДС. Счет-фактуру на билеты, соответственно, поставщик не представляет.

Бывают случаи, когда в общую стоимость пакетного тура включены услуги перевозки. Бывают ситуации, когда билеты реализуются по отдельному договору или не включены в общую сумму комплекса услуг.

По субагентскому договору организация реализует билеты от своего имени. В билетах НДС не выделен отдельной строкой. В электронном билете, оформленном перевозчиком или его агентом, выделен тариф и указана общая стоимость билета с пометкой, что налоги и сборы составляют такую-то сумму.

Каков порядок налогообложения в данной ситуации (налог на прибыль и НДС)? Каков порядок выставления счета-фактуры на авиабилеты?

05.12.2016

Как признать расходы на фуршет, включая покупку спиртных напитков, представительскими расходами?

Организация занимается розничной продажей автомобилей, применяет общую систему налогообложения. В апреле 2016 года было проведено мероприятие, посвященное выпуску в продажу нового бренда (презентация новой модели автомобиля). Презентация проводилась по приглашениям для администрации города и руководителей предприятий и фирм. В программу мероприятия были включены музыкальное оформление, видео- и фотосъемка, концертная программа и фуршетный стол. Фуршетный стол включал в себя не только холодные закуски, но и спиртное.

Расходы по проведению мероприятия частично компенсируются поставщиком.

Мероприятие проводилось по требованию поставщика автомобилей на основании уведомления, в котором поставщик указал провести презентацию в пределах некоей максимальной суммы затрат, а также обязался компенсировать расходы в определенной сумме (не целиком) на основании сметы.

В организации имеется смета расходов, договоры и акты с поставщиками (концертной организацией, ведущим, фирмой, которая готовила и сервировала закуски), авансовые отчеты подотчетных лиц о закупке напитков и посуды.

Как отразить расходы по проведению мероприятия в бухгалтерском и налоговом учете организации?

23.11.2016

Плата «Платону»: отражение в расходах в течение 2016 года

В течение года менялся порядок учета. Проверьте, правильно ли сделаны корректировки

17.11.2016

Расходы на НИОКР и исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности

Компания понесла расходы на НИОКР и в итоге получила исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности. Рассмотрим как в таком случае можно произвести учет расходов на НИОКР

14.11.2016

Расходы на питание, предоставляемое сотрудникам бесплатно

Такая составляющая социального пакета как бесплатные обеды с одной стороны, делает предприятие более привлекательным для его сотрудников. Но, с другой стороны, расходы на питание сопряжены с дополнительными налоговыми рисками для самой компании. Как обосновать расходы на питание и вычеты для целей налогообложения прибыли и НДС?

01.11.2016

Доставка сотрудников на работу за счет компании

Работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки. Это предусмотрено статьей 163 Трудового кодекса. Тем не менее доставку сотрудников на работу порой сложно обосновать, если у налоговых инспекторов возникают претензии. Рассмотрим расходы на доставку сотрудников в части налога на прибыль и НДС

19.10.2016

Повышающий коэффициент и расходы на НИОКР

Налоговый кодекс разрешает в целях налогообложения прибыли учитывать отдельные расходы на НИОКР в большем размере, чем фактически произведенные затраты. На что следует обратить внимание для правильного применения повышающего коэффициента 1,5?

27.09.2016

Налоговая декларация по налогу на прибыль: бланк, порядок заполнения, образец

На сегодняшний день в ФНС ведутся разработки новой налоговой декларации по налогу (ДпНП). Известно, как именно нововведения готовятся налоговиками. В данной статье эксперты подробно описали внесенные поправки, а также рассказали относительно порядка заполнения налоговой ДпНП

08.09.2016

Изменения в налоговом законодательстве с 2017 года

В 2017г. произойдут изменения в налоговом законодательстве, которые затронут все организации. Как изменятся налоги в 2017г., рассмотрим ниже

22.07.2016
21.07.2016

Нецелевое использование денежных средств дольщиков: налоговые последствия

Инспекция государственного строительного надзора выдала застройщику предписание о необходимости вернуть в кассу или на расчетный счет общества денежные средства дольщиков, использованные не по целевому назначению (для выдачи беспроцентного займа третьему лицу). Обязан ли застройщик отражать возвращенную сумму в составе внереализационных доходов?

15.07.2016

Неотделимые улучшения. Учет у арендодателя

Учет зависит от того, давал ли арендодатель согласие на улучшения, а также возмещает ли он их стоимость

06.07.2016

Если в нагрузку к земле продается строение

Вместе с землей налогоплательщик приобрел здание, которое он не может или не хочет эксплуатировать. Является ли такое имущество амортизируемым? Можно ли в целях налогообложения прибыли считать его основным средством?

04.07.2016
27.06.2016

Списание самортизированных ОС

У организации есть на балансе основные средства, полностью самортизированные. Организация ими не пользуется, поскольку они поломаны и ремонтировать их бессмысленно. Может ли она списать эти основные средства со своего учета (НДС и налог на прибыль)?

16.06.2016

Неотделимые улучшения. учет у арендатора

Обязанности сторон договора аренды по содержанию арендованного имущества установлены в § 1 «Общие положения об аренде» гл. 34 ГК РФ. Согласно ст. 616 ГК РФ производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества обязан арендодатель (п. 1), а арендатор – поддерживать имущество в исправном состоянии, осуществлять за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества (п. 2). При этом сделана оговорка «если иное не установлено законом или договором аренды»

Перейти к странице:

В разделе Вы найдете наиболее важные законы, письма Минфина РФ и ФНС РФ, а также налоговые законопроекты. Ежемесячно в разделе Аналитика публикуются обзоры позиций Минфина и ФНС РФ. Для более удобного поиска по документам рекомендуем воспользоваться Рубрикатором.

Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок