Налоговая декларация по налогу на прибыль: бланк, порядок заполнения, образец

Обновленная ДпНП

Налогоплательщиками, которые относятся к категории крупнейших, в налоговые органы согласно месту учета в лице крупнейшего налогоплательщика представляют такой документ, как ДпНП.

Налоговую ДпНП за отчетный период следует сдавать не позже 28 дней с момента окончания соответственного отчетного периода. То есть данный документ должен сдаваться до 28 марта того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Действующая на сегодняшний день форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014 г. (документ утрачивает силу в связи с изданием приказа ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@, утвердившего новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат представления.)

За 2016 год декларация представляется до 28 марта 2017 года и в ней произойдут большие изменения.

Когда обновленная форма ДпНП вступит в силу?

Сперва в ФНС планировалось вступление в силу новой формы с 01.01.2016г. На сегодня проект нововведения получил положительное решение согласно антикоррупционной экспертизе. Следующим шагом будет его отправка в Минюст, а после официальная публикация приказа ФНС. Таким образом, новая форма может быть принята уже в отчетности за 2016г.

Первое изменение: новая форма ДпНП изменит листы

Согласно нововведениям, вид поменяют такие листы ДпНП:

1. Лист 02 (Л-02) под названием «Расчет налога»:

• П-1 к Л-02 «Доходы (Д), полученные от реализации/внереализационные Д»;
• П-3 к Л-02 «Расчет величины расходов (Р) по операциям, по которым финансовые результаты берутся в учет при налогообложении Д с учетом положений статей №268/275.1/276/323 НК РФ» (исключение составляют результаты, которые были отражены в Л-05);
• П-5 к Л-02 «Расчет распределения авансовых платежей (АП), а также налога на прибыль фирм/организаций в бюджет субъекта РФ той организацией/фирмой, которая имеет объединенные подразделения»;
• П-6 к Л-02 «Расчет АП/налога в бюджет субъекта РФ по консолидированной группе налогоплательщиков»;
• П-6а к Л-02 «Расчет АП/налога в бюджет субъекта РФ по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений/обособленным подразделениям»

2. Л-03 под названием «Расчет налога на прибыль фирм/организаций с Д, который удерживается налоговым агентом (другими словами, источником выплаты Д)».

3. Л-04 под названием «Расчет налога с Д, который исчисляется по ставкам, отличающимся от ставки, указанной в статье №284 пункте 1 НК».

Второе изменение: новые листы в новой форме ДпНП

Согласно информации о новшествах в данном документе, второе изменение заключается в появлении нового Л-08 под названием «Д/Р налогоплательщика, который совершил самостоятельную/обратную/симметричную корректировку».

Третье изменение: в новой форме документа не будет Л-05

Л-05 под названием «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль фирм/организаций по операциям, финансовые результаты которых берутся в учет в особом порядке (исключение составляют результаты, отраженные в приложении №3 к Л-02)», имеющий штрих-код «00212229», был убран из состава обновленной ДпНП.

Четвертое изменения: в документе изменены штрих-коды

ДпНП по новым правилам будет иметь обновленные штрих-коды некоторых своих разделов/приложений/листов.

Пятое изменение: введение нового порядка заполнения ДпНП

Соответственно, все вышеперечисленные нововведения будут предполагать новый порядок к заполнению данного документа за 2016г.

По какой форме необходимо отчитываться по НП?

Нынешняя налоговая ДпНП была утверждена приказом ФСН №ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014г. На сегодня обновленная форма декларации не утверждена, однако есть вероятность того, что ее успеют на законных основаниях принять до того момента, как наступит сдача отчетности за 2016г.

На основании статьи №289 НК РФ плательщики данного вида налога по прошествии каждого налогового/отчетного периода представляют ДпНП. Ее следует подавать независимо от того, имеется ли у налогоплательщика обязанность в отношении уплаты налога в том или ином отчетном периоде или нет.

Все фирмы/организации (исключение составляют фирмы/организации, которые относятся к группе крупнейших налогоплательщиков) должны представлять ДпНП в налоговые органы согласно месту нахождения (другими словами, место государственной регистрации). Те фирмы/компании, которые имеют обособленные подразделения, помимо всего прочего должны подавать ДпНП согласно месту нахождения каждого подразделения, либо по месту нахождения одного из объединенных подразделений в ходе расчета налога по группе объединенных подразделений, находящихся на территории одного субъекта России.

Из чего состоит налоговая ДпНП?

С образцом заполнения данного документа можно ознакомиться на данном сайте.

ДпНП включает в себя такие листы и приложения:

1. Титульный лист.

2. Р-1 (раздел №1) под названием «Сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет, по данным налогоплательщиков».

3. Л-02 «Расчет налога»:  

• П-1 (приложение №1) к Л-02 под названием «Д от реализации/внереализационные Д»;
• П-2 к Л-02 под названием «Р, которые связаны с производством/реализацией, а также внереализационные Р, убытки, приравниваемые к внереализационным Р»;
• П-3 к Л-02 под названием «Расчет величины Р по операциям, по которым финансовые результаты учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей №264.1, №268, №268.1, №275.1, №276, №279, №323 НК РФ» (исключение составляют те, которые отражены в Л-05);
• П-4 к Л-02 под названием «Расчет суммы убытка/части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
• П-5 к Л-02 под названием «Расчет распределения АП, а также налога на прибыль фирм/организаций в бюджет субъекта РФ фирмой/организацией, которая имеет обособленные подразделения»;
• П-6 к Л-02 под названием «Расчет АП, а также налога на прибыль фирм/организаций в бюджет субъекта РФ согласно консолидированной группе налогоплательщиков»;
• П-6а к Л-02 под названием «Расчет АП/налога на прибыль фирм/организаций в бюджет субъекта РФ по консолидированной группе налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений/ по его обособленным подразделениям»;
• П-6б к Л-02 под названием «Д/Р участников консолидированной группы налогоплательщиков, которые сформированы в консолидированную налоговую базу в целом по группе».

4. Л-03 под названием «Расчет налога на прибыль фирм/организаций, который удерживается налоговым агентом (к слову, он является источником Д)».

5. Л-04 под названием «Расчет налога на прибыль фирм/организаций с Д, который исчисляется по ставкам, отличным от ставок, указанных в пункте 1 статьи №284 НК РФ».

6. Л-05 под названием «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль фирм/организаций по операциям, у которых финансовые результаты учитываются в особом порядке (исключение составляют результаты, отраженные в третьем приложении к Л-02)».

7. Л-06 под названием «Д/Р/налоговая база, которая получена негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов».

8. Л-07 под названием «Отчет о целевом использовании имущества (сюда входят денежные средства) /услуг/работ, которые были получены в рамках благотворительной деятельности/целевого финансирования/целевых поступлений»:

• П-1 под названием «Д, которые не учитываются при определении налоговой базы, Р, которые учитываются для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков»;
• П-2 под названием «Сведения относительно Д физических лиц, выплаченным им налоговыми агентами, от операций с ценными бумагами/финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов»;
• П-2 (продолжение) под названием «Сведения относительно доходов физического лица, которые были выплачены ему налоговым агентом».

Налоговая ДпНП  (образец)

Комментарии

АДИМ

15 октября 2016 г. в 21:23

Писать в сентябре 2016 - "Новая форма налоговой ДпНП будет утверждена приказом ФСН №ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014г." - это, конечно, нечто....

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий