Законодательство

Вопрос: О применении ПСН при оказании услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, в частности в Ставропольском крае.

Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.

Обязан ли покупатель представить письмо с уточнением платежа без НДС?

Возникают ли налоговые последствия (доначисление НДС налоговым органом) в случае отсутствия письма с уточнением платежа?

Вопрос: О ставке налога на прибыль при выплате дивидендов участникам общества, прямо владеющим вкладом (долей) в уставном капитале выплачивающей дивиденды дочерней организации.

Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале) иностранных организаций.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль потерь от недостачи и порчи, а также технологических потерь.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученных прав на использование программного обеспечения.

Вопрос: Об отнесении расходов к косвенным или прямым в целях налога на прибыль.

Вопрос: О применении электронных доверенностей уполномоченными представителями налогоплательщика-организации.

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью заключает лицензионные договоры о предоставлении права пользования программами для ЭВМ (на условиях удаленного доступа). Указанные программы включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрены оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранение неисправностей и сбоев в работе программы, техническая поддержка использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг. При этом перечисленные услуги оказываются в целях использования программы на условиях удаленного доступа, обеспечения качества программы и являются необходимой составной частью реализации исключительных прав на программу, без предоставления указанных услуг использование программы пользователем по назначению затруднительно и может повлечь риск ненадлежащего исполнения лицензиаром своих обязательств перед пользователем программы.

Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется в отношении услуг по передаче исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и баз данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

Является ли правомерным освобождение от налогообложения реализации исключительных прав на программы ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам, предмет которых включает, кроме предоставления права использования программы, также оказание услуг по технической поддержке использования программы и иных связанных услуг?

Вопрос: О форме хранения налогоплательщиком документов и истребовании их подлинников (оригиналов) налоговым органом и арбитражным судом.

Вопрос: Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" п. 3 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 38, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по оказанию услуг общественного питания через объекты общественного питания. В соответствии с п. 2 ст. 2 Закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ; пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания, имеют право на освобождение при одновременном выполнении следующих условий:

- если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, сумма доходов не превысила в совокупности два миллиарда рублей;

- если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или индивидуального предпринимателя составил не менее 70 процентов;

- среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (класс 56) (положения абз. 8 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ подлежат применению с 01.01.2024).

Согласно абз. 9 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам за каждый календарный месяц на количество физических лиц, которым эти выплаты начислялись в соответствующем месяце.

Полагается, что для расчета среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц берется должностной оклад, установленный работнику за календарный месяц на день наступления оплачиваемого события.

В связи с этим возникли следующие вопросы.

Что принимается во внимание при расчете среднемесячной начисленной заработной платы работников по видам экономической деятельности (должностной оклад, тарифная ставка)?

Является ли основанием для утраты права на освобождение от НДС, в случае если у индивидуального предпринимателя часть работников работает неполный рабочий день, и в связи с чем среднемесячный размер выплат может быть ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (класс 56)?

Вопрос: Об учете субсидий в целях налога на сверхприбыль.

Вопрос: Об отчетном (налоговом) периоде, в котором применяется инвестиционный вычет по налогу на прибыль в отношении расходов на пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам).

Вопрос: Об учете суммы дивидендов, полученных от иностранной организации, в показателе Д2 при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: О налоге на прибыль в отношении компенсаций, полученных от ФСС РФ в рамках финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате единовременной материальной помощи работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в СВО, а также членам их семей.

Вопрос: О дате признания доходов от продажи недвижимого имущества для целей налога на прибыль.

Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при совершении операций мены недвижимого имущества?

Вопрос: В аптеке продали аналог лекарства, которое прописал врач в рецепте. Правомерно ли в такой ситуации получить налоговый вычет по НДФЛ на лекарство?

Вопрос: Как получить вычет на лекарство по НДФЛ, если физлицо утратило рецепт от лечащего врача? Достаточно ли только чека из аптеки в такой ситуации?