Законодательство

Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога на сверхприбыль в случае перечисления обеспечительного платежа в размере половины исчисленной суммы налога.

Вопрос: О применении ставки налога на прибыль 0% при выплате иностранной организацией дивидендов российской организации, владеющей долей в ее уставном капитале не менее 50%.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль имущества и прав, полученных в качестве вклада в имущество организации, а также сумм списанной кредиторской задолженности.

Вопрос: О налоге на прибыль при увеличении уставного капитала организации-должника путем зачета требований по долговому обязательству.

Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 1 марта 2022 г. являлась иностранная организация.

Вопрос: О начислении арендатором амортизации на капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендованное имущество в целях налога на прибыль и бухучета.

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на сверхприбыль организации, реорганизованной в форме присоединения.

Вопрос: При изучении Письма Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-11/46212 возник следующий вопрос:

имеется санаторно-курортный комплекс, имеющий ОКВЭД:

- 55.10 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания";

- 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций".

Принимаются два типа гостей:

- отдыхающие по путевкам. На данных людей оформляются санаторные путевки, при этом этот вид деятельности не подлежит обложению НДС;

- временно проживающие, выкупающие номер как командированные от организаций, которым оказываются услуги по предоставлению мест для временного проживания. На этих людей путевки не выписываются, а составляется акт оказания услуг временного проживания.

Согласно пп. 19 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ с 1 июля 2022 г. реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения подлежит налогообложению НДС по налоговой ставке в размере 0 процентов. Однако в Письме Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-11/46212 заместитель директора Департамента Прокаев В.А. пишет о том, что вводить ставку 0 процентов для услуг временного размещения в объектах санаторно-курортного размещения нецелесообразно.

Также хочу отметить абз. 8 данного Письма. Если санаторно-курортная организация не оформит путевку, то физическому лицу это будет невыгодно, так как тогда ему не возместится НДФЛ, а у организации возникнут споры не только с налоговыми органами, но и с гостями. Если же выписывать путевку командированным, то у них будут проблемы с отчетом по командировке, бухгалтерия не примет путевку, так как ее нельзя поставить в расходы. Тема учета и налогообложения проработана однобоко.

По какой ставке НДС в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ облагать услуги временного проживания в санаторно-курортных комплексах, если у комплекса есть оба вида ОКВЭД и на услуги по временному проживанию путевка не оформляется, питание, лечение в стоимость не входят?

Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если нерезидент уступает свое право требования долга другой российской организации (цеденту)?

В случае если обязанность налогового агента сохраняется за резидентом-должником, какого контрагента необходимо указывать в разд. 2 декларации по НДС: нерезидента или цедента?

Вопрос: О применении ставок по налогу на прибыль резидентом ОЭЗ.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) и имущественных прав, расходов и страховых взносов с выплат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Вопрос: Об уменьшении КФХ, применяющим УСН с объектом "доходы", суммы налога (авансовых платежей) на страховые взносы.

Вопрос: О месте получения патента в целях применения ПСН.

Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение и установку кондиционера.

Вопрос: Об учете сумм возвращенных авансов в целях определения предельного размера доходов для применения УСН.

Вопрос: О применении ПСН при реализации товаров юрлицам по договорам розничной купли-продажи.

Вопрос: О направлении налоговым органом сообщения об исчисленных суммах земельного налога иностранной организации.

Вопрос: Об определении налоговой базы и вычете по налогу на сверхприбыль.

Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ при внесении денежных средств на ИИС, если второй счет был открыт ошибочно, по нему не совершались операции и впоследствии он был закрыт.

Вопрос: О налоге на прибыль в отношении имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации общества, доля в уставном капитале которого была получена вследствие ликвидации дочерней организации.