Законодательство

О представлении декларации о доходах физических лиц за 2016 год

Вопрос: Об НДФЛ с компенсационных выплат, производимых работнику при увольнении.

Вопрос: О применении ПСН в отношении деятельности по изготовлению мучных кондитерских изделий и реализации их в розницу по офисам.

О подтверждении вида деятельности

Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору КАСКО, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.

Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения, использовавшегося в предпринимательской деятельности, ИП на УСН.

Вопрос: О применении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг иностранных эмитентов, допущенных к торгам.

Вопрос: Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования товаров (работ, услуг) при осуществлении наличных расчетов между организациями и (или) ИП.

Вопрос: Об истребовании документов при проведении камеральной проверки.

Вопрос: О приостановлении операций по счетам и переводов электронных денежных средств в связи с непредставлением в установленный срок расчета по страховым взносам.

Об указании реквизитов в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату страховых взносов

Вопрос: Федеральным законом от 03.10.2016 N 272-ФЗ в ст. 136 ТК РФ внесены изменения, согласно которым конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

До вступления в силу изменений от 03.10.2016 организации могли выплачивать заработную плату два раза в месяц, при этом начислялась заработная плата один раз.

19-е число текущего месяца - аванс за первую половину месяца в размере 40% от оклада;

4-е число следующего месяца - заработная плата.

При этом НДФЛ начислялся в последний день месяца, за который была начислена заработная плата. Удерживался в день фактической выплаты дохода, т.е. 4-го числа каждого месяца, а перечислялся не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

После вступления в силу изменений от 03.10.2016 у работодателя возникает обязанность начисления заработной платы дважды в месяц.

19-го числа текущего месяца - заработная плата, начисленная за первую половину месяца;

4-го числа следующего месяца - заработная плата, начисленная за вторую половину месяца.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Фактическая выплата дохода, начисленного за первую половину месяца, производится 19-го числа текущего месяца. Следовательно, НДФЛ с заработной платы за первую половину месяца должен быть удержан 19-го числа. Фактическая выплата дохода, начисленного за вторую половину месяца, производится 4-го числа следующего месяца. Следовательно, НДФЛ с заработной платы за вторую половину месяца должен быть удержан 4-го числа.

Пунктом 6 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее 20-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего месяца.

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). При этом согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Имеет ли право налоговый агент начислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет при каждой выплате заработной платы, которая начисляется и выплачивается дважды в месяц?

Как отразить такие начисления в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ?

Вопрос: Об определении величины доходов плательщика страховых взносов, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплаты физлицам, в целях исчисления страховых взносов в ПФР.

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль здания стоимостью до 100 тыс. руб. в случае проведения его реконструкции на сумму 1 млн руб.

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при передаче платежных карт на оказание услуг спутникового телевидения и радиовещания.

Вопрос: О постановке физлиц на учет в налоговых органах РФ.

Вопрос: Российская организация применяет общую систему налогообложения. Она планирует оказывать услуги по фото- и видеосъемке объектов (в том числе нефтегазовой сферы) с использованием собственного оборудования - беспилотников (беспилотных летательных аппаратов), а также осуществлять обработку данных полетов с фотоаппаратом и тепловизором, в том числе подготовку ортофотоплана, на территории Республики Казахстан.

Ранее был получен ответ на обращение, из которого следует, что применение нулевой ставки не предусмотрено в отношении услуг по фото- и видеосъемке объектов по договору с казахстанскими хозяйствующими субъектами, следовательно, необходимо применять ставку НДС 18%.

Из Письма ФНС России от 22.07.2016 N ЕД-4-3/13305 также не получено однозначного ответа.

Подлежат ли налогообложению НДС такие услуги?

Вопрос: О предоставлении организацией работнику справки 2-НДФЛ.

По вопросам учета страховых взносов

Вопрос: О составлении счетов-фактур и принятии к вычету НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом.