Законодательство

Вопрос: О применении управляющей компанией ОЭЗ льготы по налогу на имущество организаций в отношении недвижимого имущества.

Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов иностранному лицу, фактическим правом на которые обладает физлицо - резидент РФ.

Вопрос: По мнению заявителя, в своей совокупности ст. ст. 7 и 312 НК РФ не позволяют налоговому агенту сделать однозначный вывод о наличии или об отсутствии возможности применения "сквозного" подхода к выплатам в ситуации, когда иностранная компания, имеющая постоянное местонахождение в Республике Кипр и владеющая паями российского ЗПИФ, сообщает налоговому агенту - управляющей компании ЗПИФ об отсутствии у нее фактического права на доходы (далее - ФПД) в виде промежуточных (купонных) выплат по паям данного ЗПИФ и просит признать такое право за ее акционером - физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ.

Вправе ли иностранная компания, имеющая постоянное местонахождение в Республике Кипр и владеющая паями российского ЗПИФ, применительно к ст. ст. 7 и 312 НК РФ признать отсутствие у нее ФПД на доход в виде промежуточных (купонных) выплат по паям данного ЗПИФ? Вправе ли в этом случае налоговый агент (управляющая компания данного ЗПИФ) применить при выплате промежуточного (купонного) дохода по паям ЗПИФ кипрской компании - пайщику, заявившей об отсутствии у нее ФПД на такие доходы, налоговую ставку, предусмотренную п. 1 ст. 224 НК РФ, если налоговому агенту будет известно о том, что ФПД в отношении указанных доходов обладает физическое лицо - налоговый резидент РФ?

Предусмотрена ли законодательством РФ о налогах и сборах обязанность иностранной компании, признавшей отсутствие у нее ФПД на доходы в виде промежуточных (купонных) выплат по паям ЗПИФ, в будущем произвести фактическое перечисление полученных доходов в пользу физического лица, обладающего в их отношении ФПД?

Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией дивидендов иностранным организациям, если фактическое право имеют российские организации.

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2017 г., если получен вычет в отношении квартиры, приобретенной до 01.01.2014.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья в 2018 г., если вычет получен при приобретении недвижимости до 01.01.2014.

Вопрос: О ввозе в РФ из Казахстана арендованного оборудования, ввезенного из третьих стран.

Вопрос: О применении ККТ при выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу по гражданско-правовому договору.

Вопрос: Об уплате физлицом госпошлины за госрегистрацию права собственности на земельный участок, на котором размещен жилой дом блокированной застройки.

Вопрос: О сообщении налоговыми органами сведений о среднесписочной численности работников, принятии решений о проведении налоговых проверок и результатах рассмотрения заявлений.

Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и обслуживающей многоквартирные дома.

Вопрос: О выдаче и формировании кассового чека (БСО) при безналичных расчетах, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом).

Вопрос: О применении ККТ третьим лицом (агентом) и об НДС при предоставлении в лизинг имущества, в том числе по агентскому договору.

Вопрос: ЗАО осуществляет доверительное управление открытыми ПИФами и является налоговым агентом по НДФЛ для владельцев инвестиционных паев, осуществляющих погашение инвестиционных паев.

Как разъяснено в Письме Минфина России от 10.08.2017 N 03-04-06/51404, при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210, со ст. ст. 214.1 и 214.9 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 Кодекса, приобретенных после 1 января 2014 г. и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса и п. 1 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ "О внесении изменений в ст. 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Если ценные бумаги были приобретены в порядке мены, инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата применяется к доходам налогоплательщика от реализации (погашения) указанных ценных бумаг, полученных в результате мены.

Срок нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика определяется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом операции обмена инвестиционных паев не признаются реализацией (пп. 3 п. 2 ст. 219.1 Кодекса).

Если инвестиционные паи приобретены после 01.01.2014, то для целей определения права на получение инвестиционного налогового вычета сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика признается срок, исчисляемый от даты приобретения инвестиционных паев до даты их погашения. Операция обмена не прерывает срок нахождения инвестиционных паев в собственности для целей получения инвестиционного налогового вычета.

Если инвестиционные паи приобретены до 01.01.2014, а после этой даты произведен обмен, то сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый от даты зачисления инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов), до даты их погашения. При этом срок исчисляется от даты первого после 01.01.2014 обмена (в случае наличия нескольких последовательных операций обмена).

Для целей расчета финансового результата, к которому применяется инвестиционный налоговый вычет, дата обмена всегда становится новой датой приобретения.

В результате применения такого подхода при расчете по методу ФИФО в качестве понесенных расходов могут быть списаны первыми расходы, которые понесены по иным партиям инвестиционных паев, чем те, по которым имеется право на инвестиционный налоговый вычет. С учетом вышеназванного Письма Минфина России определение права на инвестиционный налоговый вычет и определение финансового результата, к которому применяется инвестиционный налоговый вычет при наличии такого права (либо не применяется инвестиционный налоговый вычет при отсутствии права), являются самостоятельными процессами.

Обязан ли налоговый агент в случае, если производился обмен паев, при расчете НДФЛ учитывать разный порядок выстраивания партий инвестиционных паев по сроку приобретения для определения права налогоплательщика на инвестиционный вычет и по очередности учета расходов для определения налоговой базы с применением метода ФИФО?

Вопрос: О страховых взносах при оплате организацией медосмотров, а также при возмещении расходов работника на их оплату.

Вопрос: Об НДС при возмездном предоставлении права пользования программным продуктом на основании лицензионного договора посредством предоставления удаленного доступа к нему.

Вопрос: Об НДС с авансовых платежей, получаемых при исполнении гособоронзаказа.

Вопрос: О принятии к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг).

Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг).