Законодательство

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС при оказании услуг по перевалке грузов в морском порту, а также услуг, оказываемых в рамках договора транспортной экспедиции.

Вопрос: Решением общего собрания учредителей ООО нераспределенная прибыль за 2010 г. в размере 200 000 руб. была направлена на увеличение уставного капитала. Признается ли сумма увеличения уставного капитала доходом учредителей ООО в целях НДФЛ?Возникает ли у учредителей ООО доход в размере 500 000 руб. в случае, если по итогам года уставный капитал ООО окажется больше чистых активов и будет подлежать уменьшению, например, с 800 000 руб. до 300 000 руб.?

Вопрос: В 2007 г. пенсионерка и ее дочь стали вкладчиками интервального паевого инвестиционного фонда (ИПИФ). Взносы на покупку паев на имя дочери вносила пенсионерка на счет в банке, открытый на свое имя. В настоящее время физлица решили погасить паи и забрать деньги. Правомерно ли ИПИФ хочет перечислить на имя дочери доход за вычетом НДФЛ, исчисленного не только с суммы дохода, а со всей внесенной матерью на имя дочери суммы?

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг по погрузке в железнодорожные вагоны товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Казахстан, оказываемых российской организацией.

Вопрос: Организация до 31 декабря 2008 г. находилась на общем режиме налогообложения. В этот период ею было приобретено и введено в эксплуатацию основное средство (объект недвижимости). Расходы по амортизации данного объекта основного средства учитывались в составе расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль.Начиная с 1 января 2009 г. организация перешла на применение УСН с объектом налогообложения в виде доходов. Однако с 1 января 2011 г. объект налогообложения по УСН был изменен на доходы, уменьшенные на величину расходов. Как с 1 января 2011 г. рассчитывается остаточная стоимость основного средства за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 и каков порядок признания расходов в виде амортизации объектов основных средств для целей налогообложения по УСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле в целях ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (бюджетных) учреждений.

Вопрос: Супругами в 2008 г. был приобретен в общую долевую собственность жилой дом стоимостью 1 500 000 руб., из которых: 1 479 000 руб. - за жилой дом, 21 000 руб. - за земельный участок, хозяйственно-бытовые постройки и кирпичный гараж. Дом принадлежал двум физическим лицам (одно из которых является матерью супруга) в равных долях.На основании договора купли-продажи стоимость продаваемых долей распределялась следующим образом: - 1/2 доли первого физического лица (матери супруга) - 493 000 руб.; - 1/2 доли второго физического лица - 986 000 руб. Супругами было составлено соглашение на раздел имущественного вычета по НДФЛ, согласно которому супруг заявляет имущественный вычет на долю, приобретенную у физического лица, стоимостью 986 000 руб., супруга заявляет вычет на долю, приобретенную у физического лица, стоимостью 493 000 руб. Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета на приобретенную долю в сумме 986 000 руб.?

Вопрос: Вправе ли организация относить к расходам на оплату труда в целях налога на прибыль взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, перечисленные в случае наступления у участника дополнительных пенсионных оснований?Учитываются ли в составе расходов на оплату труда на основании п. 16 ст. 255 НК РФ суммы взносов, перечисленных работодателем по договору негосударственного пенсионного обеспечения за участников предпенсионного возраста, уволенных в связи с сокращением численности или штата, получающих пенсию по представлению органов службы занятости, т.е. лиц, которые к моменту перечисления взносов не являются работниками налогоплательщика?

Вопрос: О включении в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, сумм НДС по имуществу, полученному банком от заемщика по соглашению о предоставлении отступного.

Вопрос: Торговая организация, основным видом деятельности которой является оптовая торговля подшипниковой продукцией, доставляет товар покупателю собственным и арендованным автотранспортом.В договоре поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара покупателю. В первичных документах на отпуск товара сумма услуг по доставке выделена (по просьбе покупателей) отдельной строкой. Является ли такая доставка самостоятельным видом деятельности по оказанию услуг по перевозке груза, подлежащим налогообложению ЕНВД, или признается сопутствующей основному виду деятельности услугой, неразрывно связанной с торговлей, и подлежит налогообложению по общему режиму?

Вопрос: Физическое лицо являлось собственником 1/3 доли двухкомнатной квартиры с 1996 г.В 2009 г. по договору дарения физическое лицо получило в собственность 2/3 доли этой же квартиры и стало единственным собственником квартиры. В июле 2010 г. физическое лицо продало квартиру за сумму, превышающую один миллион рублей. Необходимо ли физическому лицу в 2011 г. подавать налоговую декларацию по НДФЛ по доходам от продажи квартиры, принадлежавшей налогоплательщику более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию?

Вопрос: 1. ООО является управляющей компанией многоквартирными жилыми домами, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы". ООО, исполняя поручения собственников и нанимателей помещений, расположенных в многоквартирных жилых домах, заключает договоры ресурсоснабжения (тепло-, электроэнергия, водоснабжение, водоотведение, вывоз ТБО) с поставщиками коммунальных услуг.На основании договора с собственниками помещений ООО собирает плату за коммунальные услуги и перечисляет ее в полном объеме ресурсоснабжающим организациям. При этом агентское вознаграждение ООО не выплачивается. Включаются ли данные суммы в доход ООО, учитываемый при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? 2. Может ли ООО (зарегистрировано 26.01.2011), применяющее УСН с объектом "доходы", сменить объект налогообложения на "доходы минус расходы", в случае если в настоящее время деятельность ООО не осуществляется, заработная плата не начислялась и не выплачивалась?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную торговлю продуктами питания (продуктами переработки молока) через сеть арендованных киосков и отделов в магазинах. При этом ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли продуктами питания, закупленными у поставщиков.В дальнейшем ИП планирует лично закупать сырье и отдавать его в переработку на производственные предприятия по договору оказания услуг по переработке молока и по договору подряда. Кроме сырья (сырого молока), ИП не будет передавать ни производственное оборудование, ни материальные, ни трудовые ресурсы. Правомерно ли будет применение ИП системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации через розничную торговую сеть населению продуктов питания, изготовленных третьей стороной из давальческого сырья ИП?

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации продуктов переработки, вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре реэкспорта.

Abstract:Вопрос: Об уплате государственной пошлины в случае принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.

Вопрос: Крестьянскому фермерскому хозяйству (далее - КФХ) были предоставлены субсидии из бюджета "на возмещение затрат", в частности на возмещение расходов на добровольное страхование урожая.В 2007 - 2009 гг. КФХ применяло УСН, с 01.01.2010 КФХ применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). В 2007 - 2009 гг. при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на добровольное страхование не учитывались в расходах, а субсидии на их возмещение не учитывались в доходах. Необходимо ли было учитывать в доходах субсидии, полученные КФХ в 2007 - 2009 гг., при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН? В 2010 г. при исчислении ЕСХН КФХ учитывало расходы на добровольное страхование урожая, а также доходы в виде субсидий, полученных на возмещение затрат. При этом доля доходов в виде субсидий составила более чем 30% в общем доходе КФХ. При этом сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Учитываются ли субсидии, полученные КФХ, при определении доли доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общем доходе КФХ от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)?

Вопрос: С 2004 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, являлся владельцем торговых площадей в магазине. Торговые площади в здании магазина использовались им в целях осуществления предпринимательской деятельности - сдавались в аренду. В 2010 г. он обменял данную торговую площадь на отдельный магазин меньшей площади, оформил на него право собственности и получил доплату в виде денежных средств. На момент обмена торговой площади договоры аренды были расторгнуты и имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.Возможно ли в данной ситуации считать, что данная операция не относится к предпринимательской деятельности, и применить для нее по всей совокупной стоимости (стоимость нового магазина и денежные средства) НДФЛ и льготу, установленную п. 17.1 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Об определении доли дохода от реализации водных биоресурсов в общем доходе от реализации рыбохозяйственной организации в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Вопрос: Организация расположена со своим единственным обособленным подразделением (не филиалом и не представительством) в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Вправе ли организация выбрать только один налоговый орган для постановки на налоговый учет?