Законодательство

Вопрос: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 1000 руб. на каждого ребенка родителям, на обеспечении которых находится ребенок, до месяца, в котором доход не превысил 280 000 руб.Возможно ли предоставление организацией данного налогового вычета по НДФЛ работнику - отцу ребенка, если отец не состоит в официальном браке с матерью ребенка (так называемый гражданский брак), но в свидетельстве о рождении зарегистрирован как отец ребенка?

Вопрос: О порядке проведения реструктуризации задолженности в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 n 995 "О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов".

Вопрос: В результате приватизации совхоза в 1994 г. работника наделили имущественным паем в стоимостном выражении. В 1998 г. после переоценки основных средств сельскохозяйственного производственного кооператива размер указанного пая увеличился. В настоящее время работнику - члену кооператива при выходе из сельскохозяйственного производственного кооператива выплачена стоимость имущественного пая в денежном выражении на период 1998 г. Правомерно ли удержание НДФЛ с данных выплат?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров с использованием нескольких видов транспорта.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченного таможенному органу при ввозе на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, а также НДС в отношении работ по сборке и монтажу оборудования, выполняемых иностранной организацией.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.10.1998 n 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" в течение всего срока действия договора лизинга право собственности на лизинговое имущество остается у лизингодателя. По взаимному соглашению сторон договора лизинга предмет лизинга, переданный лизингополучателю, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя (п. 1 ст. 31 Федерального закона n 164-ФЗ).В силу п. 1 ст. 4 Федерального закона n 164-ФЗ лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование согласно договору. Таким образом, индивидуальные предприниматели могут быть лизингополучателями. В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ налог на имущество организаций уплачивается только в отношении имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств согласно правилам бухгалтерского учета. Индивидуальные предприниматели как физические лица не имеют баланса или сметы и отражают полученные доходы, произведенные расходы и хозяйственные операции при осуществлении предпринимательской деятельности путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Минфина России n 86н, МНС России n БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Однако по смыслу п. 1 ст. 31 Федерального закона n 164-ФЗ при передаче предмета лизинга лизингополучателю - индивидуальному предпринимателю последний должен платить с его стоимости налог на имущество, однако индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на имущество организаций (ст. 373 НК РФ). Можно ли считать, что при передаче в лизинг лизингового имущества лизингополучателю - индивидуальному предпринимателю такое имущество не является объектом налогообложения налогом на имущество организаций ни у лизингодателя, ни у лизингополучателя?

Вопрос: О подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт в Украину через территорию Республики Беларусь.

Вопрос: Об учете доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями на основании первичных учетных документов в целях исчисления налогов.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по производству стеклопакетов в арендуемом помещении.В 2010 г. индивидуальный предприниматель находился на общем режиме налогообложения, а с 2011 г. перешел на УСН ("доходы минус расходы"). Предприниматель как физлицо взял в 2010 г. в аренду участок земли под строительство цеха для производства стеклопакетов, но строительство пока не ведется из-за финансовых сложностей. Может ли индивидуальный предприниматель в настоящее время учитывать расходы на аренду земельного участка при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Если нет, то когда можно будет учесть эти расходы, а также расходы на строительство цеха?

Вопрос: О полномочиях субъектов РФ по установлению пониженных ставок, в том числе в размере, равном нулю, по налогу на имущество организаций.

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Основной вид деятельности - сдача в аренду помещений для размещения торговых мест и хранения продовольственных товаров.Договорами аренды предусмотрена обязанность арендаторов оплачивать арендную плату и возмещать коммунальные расходы, включающие оплату потребленной электроэнергии, воды, а также оплату вывоза бытовых отходов. Договором аренды также предусмотрена обязанность организации заключить договоры с поставщиками указанных коммунальных услуг. При этом организации выплачивается вознаграждение в размере 5% от суммы возмещаемых коммунальных расходов. В Письмах Минфина России (от 10.02.2009 n 03-11-09/42, от 17.11.2008 n 03-11-05/274 и от 07.04.2008 n 03-11-04/2/67) указывается, что суммы возмещаемых арендатором коммунальных услуг должны отражаться в доходах арендодателя. Вместе с тем имеются решения арбитражных судов, опровергающие указанную позицию (Постановления ФАС Уральского округа от 04.08.2009 n Ф09-4747/09-С2, ФАС Волго-Вятского округа от 21.04.2008 n А39-362/2007, ФАС Северо-Западного округа от 19.10.2006 n А56-24646/2005 и др.). Согласно п. 12 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 n 66 возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы. При этом организации, применяющие УСН, не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в том числе суммы, поступившие в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером (агентом, поверенным) за комитента (принципала, доверителя), если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера (агента, поверенного) в соответствии с условиями заключенных договоров. В изложенной ситуации арендодатель является агентом, которому арендатор-принципал поручил заключить договор с поставщиками коммунальных услуг за счет арендатора. По мнению организации, сумма вознаграждения арендодателя должна учитываться в доходах, а возмещение затрат не является доходом арендодателя. Учитывается ли сумма возмещенных затрат арендодателя на уплату коммунальных платежей в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация расположена со своим единственным обособленным подразделением (не филиалом и не представительством) в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Вправе ли организация выбрать только один налоговый орган для постановки на налоговый учет?

Вопрос: Организация-кредитор простила организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", часть долга по оплате выполненных работ производственного характера при условии погашения всей задолженности в течение трех дней.Учитываются ли в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы в виде работ, безвозмездно полученных в результате прощения долга кредитором, полученные организацией, применяющей УСН, от другой организации? Включается ли в состав материальных расходов сумма прощенного долга согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ?

Вопрос: Торговая организация, основным видом деятельности которой является оптовая торговля подшипниковой продукцией, доставляет товар покупателю собственным и арендованным автотранспортом.В договоре поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара покупателю. В первичных документах на отпуск товара сумма услуг по доставке выделена (по просьбе покупателей) отдельной строкой. Является ли такая доставка самостоятельным видом деятельности по оказанию услуг по перевозке груза, подлежащим налогообложению ЕНВД, или признается сопутствующей основному виду деятельности услугой, неразрывно связанной с торговлей, и подлежит налогообложению по общему режиму?

Вопрос: 1. ООО является управляющей компанией многоквартирными жилыми домами, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы". ООО, исполняя поручения собственников и нанимателей помещений, расположенных в многоквартирных жилых домах, заключает договоры ресурсоснабжения (тепло-, электроэнергия, водоснабжение, водоотведение, вывоз ТБО) с поставщиками коммунальных услуг.На основании договора с собственниками помещений ООО собирает плату за коммунальные услуги и перечисляет ее в полном объеме ресурсоснабжающим организациям. При этом агентское вознаграждение ООО не выплачивается. Включаются ли данные суммы в доход ООО, учитываемый при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? 2. Может ли ООО (зарегистрировано 26.01.2011), применяющее УСН с объектом "доходы", сменить объект налогообложения на "доходы минус расходы", в случае если в настоящее время деятельность ООО не осуществляется, заработная плата не начислялась и не выплачивалась?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле в целях ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (бюджетных) учреждений.

Вопрос: Об определении доли дохода от реализации водных биоресурсов в общем доходе от реализации рыбохозяйственной организации в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации продуктов переработки, вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре реэкспорта.

Вопрос: Крестьянскому фермерскому хозяйству (далее - КФХ) были предоставлены субсидии из бюджета "на возмещение затрат", в частности на возмещение расходов на добровольное страхование урожая.В 2007 - 2009 гг. КФХ применяло УСН, с 01.01.2010 КФХ применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). В 2007 - 2009 гг. при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на добровольное страхование не учитывались в расходах, а субсидии на их возмещение не учитывались в доходах. Необходимо ли было учитывать в доходах субсидии, полученные КФХ в 2007 - 2009 гг., при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН? В 2010 г. при исчислении ЕСХН КФХ учитывало расходы на добровольное страхование урожая, а также доходы в виде субсидий, полученных на возмещение затрат. При этом доля доходов в виде субсидий составила более чем 30% в общем доходе КФХ. При этом сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Учитываются ли субсидии, полученные КФХ, при определении доли доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общем доходе КФХ от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)?

Вопрос: Вправе ли организация относить к расходам на оплату труда в целях налога на прибыль взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, перечисленные в случае наступления у участника дополнительных пенсионных оснований?Учитываются ли в составе расходов на оплату труда на основании п. 16 ст. 255 НК РФ суммы взносов, перечисленных работодателем по договору негосударственного пенсионного обеспечения за участников предпенсионного возраста, уволенных в связи с сокращением численности или штата, получающих пенсию по представлению органов службы занятости, т.е. лиц, которые к моменту перечисления взносов не являются работниками налогоплательщика?