Законодательство

Вопрос: О порядке оценки остатков незавершенного производства в целях налога на прибыль.

Вопрос: В декабре 2009 г. ООО введены в эксплуатацию объекты недвижимости: сети связи, сети электроснабжения, трасса технологических трубопроводов. Документы на государственную регистрацию права собственности переданы 29 декабря 2009 г.В январе 2010 г. от регистрирующего органа был получен отказ в государственной регистрации права собственности по причине квалификации данного имущества как движимого. Согласно п. 5 ст. 131 ГК РФ ООО воспользовалось правом и обратилось в суд 15 июня 2010 г. по вопросу государственной регистрации объектов недвижимости в судебном порядке. Объекты недвижимости были зарегистрированы по решению суда от 16 августа 2010 г. В какой момент у ООО для целей исчисления налога на прибыль возникает право на признание капитальных расходов в виде 10 - 30% от первоначальной стоимости основных средств (амортизационной премии) и амортизации по объектам недвижимости: - на момент подачи документов на государственную регистрацию 29 декабря 2009 г.; - на момент обращения в суд - 15 июня 2010 г.; - на момент вынесения решения суда о государственной регистрации - 16 августа 2010 г.?

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по перевозке бурового оборудования, ввозимого с территории третьих стран в Республику Казахстан через территорию Российской Федерации.

Вопрос: Банк осуществляет нотариальное оформление документов, обращаясь к частным нотариусам и заключая с ними договоры.В соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относится плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление. Такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных Основами законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 n 4462-1, и в размере госпошлин, установленных в НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. Документом, подтверждающим факт оказания банку услуг по нотариальному оформлению, является акт сдачи-приемки оказанных услуг, содержащий полное наименование, объем и стоимость оказанных услуг, расшифровку стоимости оказанных услуг на суммы за совершение нотариальных действий и суммы за оказание услуг правового и технического характера. Имеет ли право банк в целях налога на прибыль затраты на нотариальное оформление учитывать в соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ в пределах указанных тарифов на основании акта сдачи-приемки оказанных услуг, а стоимость услуг правового и технического характера учитывать в расходах в полном объеме?

Вопрос: В результате прощения банком долга физлицу по кредитному договору у должника возникает экономическая выгода, которая является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.Однако при прощении штрафов, пеней и прочих санкций, даже если они прямо предусмотрены кредитным договором, доход у физлица не возникает автоматически. Чтобы доход имел место, санкции должны быть признаны должником или присуждены в пользу банка решением суда. Признание санкций должником может подтверждаться любым способом, явно свидетельствующим о признании должником этих санкций, и только в этом случае у банка будут возникать обязанности налогового агента. В противном случае прощение санкций, не признанных должником и не присужденных судом, не будет свидетельствовать о возникновении у должника дохода, а наличие в договоре пунктов о штрафных санкциях лишь устанавливают возможность привлечения к ответственности должника. Также сумма штрафных санкций, предусмотренных договором, не признается доходом банка для целей исчисления налога на прибыль при отсутствии факта, однозначно свидетельствующего о признании должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате или в письменном подтверждении признания суммы санкций, и при отсутствии решения суда, вступившего в законную силу, о взыскании с должника штрафных санкций. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Иностранная организация, имеющая представительство на территории РФ, занимается оказанием юридических услуг. По условиям договоров с клиентами стоимость оказываемых услуг определяется исходя из стоимости почасовых ставок юристов организации и расходов, понесенных организацией при исполнении договора.Учитывая то, что наряду с российскими клиентами представительство иностранной организации оказывает услуги иностранным организациям, для которых совершение ряда операций на территории РФ является затруднительным, такими расходами, в дальнейшем включаемыми в стоимость услуг, выставляемую клиентам, могут быть следующие расходы: - оплата за доменное имя для клиента; - оплата различных видов страхования в пользу клиента; - оплата штрафных санкций за клиента; - расходы на приобретение товарно-материальных ценностей (образцы материалов, продукции), которые в дальнейшем не передаются клиенту по накладной, а учитываются в сумме, выставляемой за юридические услуги; - оплата услуг нотариусов сверх тарифа за совершение нотариальных действий (например, за техническую работу). Могут ли такие расходы быть учтены представительством иностранной организации в качестве уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, учитывая то, что, с одной стороны, большая часть перечисленных расходов не может быть классифицирована в качестве расходов для целей исчисления налога на прибыль, а с другой стороны, как расходы, совершаемые по поручению клиентов и для клиентов, они направлены на извлечение прибыли и напрямую связаны с получаемой прибылью, так как включаются в сумму выставляемых клиентам счетов и соответственно увеличивают выручку представительства, учитываемую в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами в период действия на территории РФ иных масштабов цен, т.е. до 1 января 1998 г.

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от НДС организации, являющейся управляющей по договору управления многоквартирным домом, при реализации по договору на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме с жилищно-строительным кооперативом работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в другом многоквартирном доме, управление которым осуществляет этот жилищно-строительный кооператив.

Вопрос: Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей в объектах розничной торговой сети, имеющей торговый зал площадью до 150 кв. м, и уплачивает ЕНВД. Других видов деятельности нет. В рамках розничной торговли происходит закупка товара. Через некоторое время часть качественного товара возвращается поставщику (обратная реализация) по цене приобретения. Поставщик перечисляет на расчетный счет предпринимателя денежные средства за возвращенный товар. Уплачивается ли ЕНВД в отношении операций по возврату продукции, учитывая, что такие операции являются неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли?

Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по товарам, в случае выявления по результатам инвентаризации недостачи этих товаров.

Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает банно-оздоровительные услуги. Для посетителей банно-оздоровительного комплекса производится продажа прохладительных и спиртных напитков, как в упаковке, так и в розлив. Продажу осуществляет администратор и пробивает кассовый чек. Напитки находятся в холодильнике.Вправе ли организация деятельность по реализации в банно-оздоровительном комплексе прохладительных и спиртных напитков, а также сопутствующих товаров перевести на уплату ЕНВД?

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации организацией физлицам в розничной торговле товаров по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме, накопленной физлицом при совершении предыдущих покупок.

Вопрос: Работник в июле 2010 г. обратился к налоговому агенту - ООО за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив все необходимые документы (уведомление налогового органа о подтверждении права на получение вычета), а также за возвратом НДФЛ, удержанного с начала 2010 г., так как право на получение имущественного вычета предоставлено за 2010 г. С какого периода ООО вправе предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ своему работнику: с даты получения уведомления (июль 2010 г.), руководствуясь Письмом Минфина от 12.04.2010 n 03-04-06/9-72; с 1 января 2010 г., руководствуясь Письмом Минфина от 02.04.2007 n 03-04-06-01/103?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг в сфере образования, фактически оказываемых на территории иностранного государства находящимся там филиалом российского образовательного учреждения высшего профессионального образования.

Вопрос: В 2008 г. физлицом была приобретена квартира в г. Москве по договору инвестирования. Согласно указанному договору условием покупки квартиры было приобретение физлицом страхового полиса, стоимость которого составляла 25% от стоимости квартиры. Вправе ли физлицо при реализации квартиры уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры, на сумму расходов, связанных с приобретением страхового полиса?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода, выплачиваемого профессору - резиденту США, приглашенному российским высшим учебным заведением для проведения двухнедельного курса лекций.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, осуществляет реализацию хлопчатобумажных и трикотажных изделий, тканей, спецодежды. Может ли индивидуальный предприниматель по договору розничной купли-продажи реализовывать свой товар ТСЖ и строительным организациям для их собственных нужд, если при этом оплата товара будет происходить по безналичному расчету. Будет ли указанная деятельность подпадать под ЕНВД?

Вопрос: ООО приобрело по договорам купли-продажи 6 единиц автотранспортных средств - грузовых самосвалов грузоподъемностью 22 т.Приобретенные грузовые самосвалы числятся на балансе ООО. Грузовые самосвалы зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспортные средства, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования. Грузовые самосвалы предназначены для осуществления предпринимательской деятельности - перевозки сыпучих (навалочных, строительных, вскрышной породы) грузов согласно заключенным ООО договорам с контрагентами (юридическими лицами) на оказание автотранспортных услуг. Вид расчета за оказанные услуги - безналичный расчет. Подлежит ли применению ООО система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке сыпучих (навалочных, строительных, вскрышных пород) грузов?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты организацией земельного налога в отношении принадлежащего данной организации земельного участка, на котором размещается пункт хранения радиоактивных веществ, находящийся в федеральной собственности.

Вопрос: О государственной поддержке в виде налоговых льгот по НДФЛ, предоставляемых инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны помимо адресной социальной помощи.