Законодательство

Вопрос: У индивидуального предпринимателя (ИП) была проведена налоговым органом камеральная налоговая проверка с 21.04.2008 по 23.06.2008, по результатам которой был составлен акт и принято решение о привлечении ИП к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Не согласившись с таким решением, ИП обратился в коллегию адвокатов за юридической помощью, которая заключалась в разъяснении налогового законодательства РФ и написании искового заявления о признании незаконным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.Решением арбитражного суда решение налогового органа признано недействительным. Апелляционная инстанция арбитражного суда и кассационная инстанция арбитражного суда оставили решение без изменения. В результате неправомерных действий должностных лиц налогового органа ИП вынужден оплатить юридической организации 5500 руб. Кроме того, ИП понес почтовые и транспортные расходы в размере 5000 руб. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган приостановил все операции по счетам ИП. На момент приостановления операций по счетам у ИП имелись обязательства по договору поставки запасных частей, которые не были исполнены. На основании этого договора предполагаемая прибыль должна была составить 26 000 руб. (упущенная выгода). Согласно ст. 16 ГК РФ убытки, причиненные гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа или органа местного самоуправления, подлежат возмещению Российской Федерацией, соответствующим субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием. Кроме того, получая доход от предпринимательской деятельности, ИП регулярно оплачивал лечение своей матери, но после приостановления предпринимательской деятельности по причине приостановления операций по счетам у ИП не было денежных средств на оплату лечения. Не получая соответствующего лечения, мать умерла. ИП считает, что он и члены его семьи испытывают сильные нервные переживания, физические и нравственные страдания, и требует возмещения морального вреда в размере 1 000 000 руб. Вправе ли ИП получить возмещение вышеуказанных затрат (убытков), а также компенсацию морального вреда в данном случае?

Вопрос: Физлицо - ветеран боевых действий на основании ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 n 5-ФЗ "О ветеранах" получает ежемесячную денежную выплату. Облагается ли данная выплата НДФЛ?

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан.

Вопрос: Физлицо стало победителем стимулирующей лотереи и выиграло автомобиль стоимостью 280 000 руб. Нужно ли ему представлять налоговую декларацию по НДФЛ о полученных доходах (стоимость автомобиля) в данном случае?

Вопрос: Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере мать ребенка, в свидетельстве о рождении которого сведения об отце записаны с ее слов?

Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль выигрышей и призов, полученных юридическими лицами от юридических лиц?

Вопрос: Согласно п. 8 ст. 89 НК РФ срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведении проверки.Из содержания указанной нормы с учетом положений ст. 90 НК РФ следует, что допрос свидетелей, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля, осуществляется в пределах срока проведения выездной налоговой проверки. В соответствии с п. 9 ст. 89 НК РФ проведение налоговой проверки может быть приостановлено для: 1) истребования документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ; 2) получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации; 3) проведения экспертиз; 4) перевода на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на иностранном языке. Исходя из изложенного можно сделать вывод о том, что приостановление проведения налоговой проверки не может быть обусловлено необходимостью допрашивать свидетеля. Следовательно, допрос свидетеля в период действия приостановления проведения налоговой проверки неправомерен, так как приостановление обусловлено необходимостью совершения налоговым органом строго определенных действий (п. 9 ст. 89 НК РФ). В п. 9 ст. 89 НК РФ дополнительно указано, что на период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, которому в этом случае возвращаются все подлинники, истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных при проведении выемки, а также приостанавливаются действия налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика, связанные с указанной проверкой. Организация считает, что налоговый орган не может проводить мероприятия налогового контроля, не указанные в п. 9 ст. 89 НК РФ, в том числе допрос свидетелей. Имеет ли право налоговый орган во время приостановления проведения выездной налоговой проверки проводить дополнительные мероприятия налогового контроля, в том числе допрос свидетелей, являющихся работниками организации, в отношении которой назначено проведение выездной налоговой проверки? В НК РФ не указан порядок проведения допроса свидетеля, в том числе не указан исчерпывающий перечень лиц, которые могут участвовать или присутствовать на допросе. В ст. 90 НК РФ не содержится запрета присутствия налогоплательщика при допросе, который проводится в рамках выездной налоговой проверки данного налогоплательщика. Вправе ли представитель организации присутствовать при проведении налоговым органом допроса свидетеля, являющегося работником организации, в отношении которой назначена выездная налоговая проверка?

Вопрос: Будет ли физлицо являться единственным родителем в целях применения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, если оно имеет на иждивении несовершеннолетнего сына, отец которого лишен родительских прав?

Вопрос: О порядке применения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества.

Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД в случае осуществления предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту диспенсеров нагрева и охлаждения воды (кулеров).

Вопрос: Физлицо - гражданин Италии сдавало налоговые декларации за 2008 и 2009 гг. в МИ ФНС России n 47 по г. Москве. В 2009 г. физлицо провело на территории РФ более 183 дней и, соответственно, приобрело статус налогового резидента РФ. При этом работодатель физлица (ООО-1) удержал НДФЛ в размере 30%, и до 31.12.2010 суммы излишне удержанного НДФЛ не были возвращены физлицу.В июле 2010 г. физлицо было переведено из ООО-1 в ООО-2. С 01.01.2011 в соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Каким образом физлицо может вернуть излишне удержанный в 2009 г. НДФЛ: самостоятельно путем подачи налоговой декларации в налоговый орган или же через налогового агента ООО-1? Если возврат излишне удержанного налога за 2009 г. производится путем представления в налоговый орган налоговой декларации, то в какую налоговую инспекцию необходимо ее подать: МИ ФНС n 47 по г. Москве, куда должны подавать декларации все иностранные граждане, поставленные на учет в г. Москве, или же в ИФНС России в соответствии с адресом постановки на учет физлица?

Вопрос: Пунктом 1 ст. 93 НК РФ предусмотрено, что, если требование о представлении документов невозможно вручить лично под расписку или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма. На практике возникает ситуация, когда направленное по почте требование о представлении документов фактически вручается налогоплательщику до истечения шестидневного срока, установленного п. 1 ст. 93 НК РФ.С какой даты начинает исчисляться срок для представления документов по требованию, направленному по почте, в случае его получения налогоплательщиком до истечения шестидневного срока, установленного п. 1 ст. 93 НК РФ?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". За выполненные работы ООО получило собственный вексель организации-должника, номинальная стоимость которого равна сумме задолженности, со сроком погашения не ранее 2012 г. В том же месяце вексель был продан по договору купли-продажи третьему лицу по цене ниже номинала. Оплата по векселю поступила от третьего лица на следующий день после продажи. Каков порядок налогообложения данной операции?

Вопрос: Физическое лицо 21.10.2003 приобрело квартиру по инвестиционному договору. Оплата квартиры была произведена в этот же день. В 2006 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности. В 2007 г. квартира была продана. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не воспользовалось. Возникает ли в указанной ситуации обязанность физического лица по уплате НДФЛ с доходов от продажи квартиры?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель продал в 2009 г. квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет (не использовалась в предпринимательских целях), стоимостью более 1 млн руб. и приобрел в общую долевую собственность в этом же налоговом периоде квартиру стоимостью более 2 млн руб. путем заключения договора долевого участия в строительстве жилья. Передача квартиры по акту приема-передачи должна произойти в следующем налоговом периоде. В каком порядке индивидуальный предприниматель может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций по выбытию объектов недвижимости, подлежащих государственной регистрации.

Вопрос: Два собственника (супруги, у каждого по 1/2 доли) одноквартирного дома и земельного участка дарят согласно договору дарения по 1/6 своей доли (земли и дома) третьему лицу - дочери. Какую сумму государственной пошлины должен заплатить каждый собственник за договор дарения, регистрацию долевой собственности на дом и землю? А также в случае, когда наоборот - один собственник (дочь) дарит согласно договору дарения, заключенному с родителями, каждому по 1/3 дома и земельного участка?

Вопрос: В соответствии с положениями п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 258 НК РФ арендатор вправе относить к амортизированному имуществу капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, а также включать в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, суммы амортизации по такому имуществу.При этом положениями указанных статей НК РФ предусмотрено начисление амортизации капитальных вложений в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, в течение срока действия договора аренды. Соответственно, в случае прекращения договора аренды недоамортизированная часть стоимости капитальных вложений в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, подлежит включению в состав расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. У организации возникают ситуации, когда договоры аренды объектов основных средств, в которые организацией были произведены капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, пролонгируются. При этом возможны два варианта пролонгации: 1) пролонгация договора аренды путем заключения сторонами дополнительного соглашения к договору, предусматривающего продление действия договора на новый срок на прежних условиях; 2) пролонгация договора аренды в соответствии с положениями договора, предусматривающими "автоматическое" продление договора: условие, согласно которому после окончания срока аренды при отсутствии возражений сторон договор считается продленным на прежних условиях. Вправе ли организация после пролонгации договоров аренды продолжать амортизировать для целей исчисления налога на прибыль капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств?

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицу, которое уже использовало право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, в том числе в соответствии с нормами пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в 2001 г., в отношении квартиры, приобретенной в период до принятия части второй НК РФ.