Законодательство

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 272 НК РФ датой осуществления материальных расходов признается:- дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги); - дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) - для услуг (работ) производственного характера. Энергоснабжающая организация реализует электроэнергию. При этом сетевая компания при оказании услуг организации по передаче электроэнергии (транспортные услуги) составляет акт об оказании услуг по передаче электроэнергии по итогам календарного периода на основании актов снятия показателей измерительных приборов у потребителей (конечных покупателей) на последнее число календарного месяца. Таким образом, акт не может быть составлен раньше даты окончания календарного периода, к которому он относится. Процесс оказания услуг по передаче электроэнергии (транспортных услуг) является непрерывным. Применяется ли п. 2 ст. 272 НК РФ для целей учета по налогу на прибыль расходов на оплату услуг сетевой компании, если электроэнергия, при приобретении и реализации которой они оказаны, реализована в одном налоговом периоде, а акты об оказании услуг по ее передаче составлены в другом налоговом периоде, при этом в графе "наименование услуг" акта указывается календарный период оказания услуг по передаче электроэнергии?

Вопрос: Пунктом 1 ст. 93 НК РФ предусмотрено, что, если требование о представлении документов невозможно вручить лично под расписку или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма. На практике возникает ситуация, когда направленное по почте требование о представлении документов фактически вручается налогоплательщику до истечения шестидневного срока, установленного п. 1 ст. 93 НК РФ.С какой даты начинает исчисляться срок для представления документов по требованию, направленному по почте, в случае его получения налогоплательщиком до истечения шестидневного срока, установленного п. 1 ст. 93 НК РФ?

Вопрос: О восстановлении суммы НДС по основным средствам, ликвидируемым в связи с аварией до окончания срока амортизации, в том числе остатки которых приходуются в качестве лома черных и цветных металлов; а также о применении НДС в отношении субсидий, выделяемых из федерального бюджета на оплату затрат по приобретению товаров (работ, услуг), связанных с ликвидацией последствий аварии, и страховых компенсаций по основным средствам, застрахованным по договору добровольного имущественного страхования.

Вопрос: На земельном участке с разрешенным видом использования "земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки" построен ресторанный комплекс. При этом вид разрешенного использования земельного участка не изменен. Должно ли физлицо уплачивать в отношении ресторанного комплекса и земельного участка земельный налог и налог на имущество физлиц?Вправе ли правообладатель земельного участка, предназначенного для размещения домов индивидуальной жилой застройки, использовать участок не в соответствии с видом разрешенного использования, а именно построить на нем ресторанный комплекс? К какому виду разрешенного использования относится земельный участок, на котором расположен ресторанный комплекс? Как должна быть оформлена санитарно-защитная зона, установленная при ресторанном комплексе? Может ли выходить санитарно-защитная зона за пределы земельного участка, на котором расположен ресторанный комплекс?

Вопрос: Два собственника (супруги, у каждого по 1/2 доли) одноквартирного дома и земельного участка дарят согласно договору дарения по 1/6 своей доли (земли и дома) третьему лицу - дочери. Какую сумму государственной пошлины должен заплатить каждый собственник за договор дарения, регистрацию долевой собственности на дом и землю? А также в случае, когда наоборот - один собственник (дочь) дарит согласно договору дарения, заключенному с родителями, каждому по 1/3 дома и земельного участка?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества.

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются истцы по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений.Распространяется ли освобождение от уплаты госпошлины, предусмотренное данной нормой, на случай подачи истцом по трудовому спору надзорной жалобы?

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации управляющими компаниями коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме.

Вопрос: Физлицо - гражданин Италии сдавало налоговые декларации за 2008 и 2009 гг. в МИ ФНС России n 47 по г. Москве. В 2009 г. физлицо провело на территории РФ более 183 дней и, соответственно, приобрело статус налогового резидента РФ. При этом работодатель физлица (ООО-1) удержал НДФЛ в размере 30%, и до 31.12.2010 суммы излишне удержанного НДФЛ не были возвращены физлицу.В июле 2010 г. физлицо было переведено из ООО-1 в ООО-2. С 01.01.2011 в соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Каким образом физлицо может вернуть излишне удержанный в 2009 г. НДФЛ: самостоятельно путем подачи налоговой декларации в налоговый орган или же через налогового агента ООО-1? Если возврат излишне удержанного налога за 2009 г. производится путем представления в налоговый орган налоговой декларации, то в какую налоговую инспекцию необходимо ее подать: МИ ФНС n 47 по г. Москве, куда должны подавать декларации все иностранные граждане, поставленные на учет в г. Москве, или же в ИФНС России в соответствии с адресом постановки на учет физлица?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". За выполненные работы ООО получило собственный вексель организации-должника, номинальная стоимость которого равна сумме задолженности, со сроком погашения не ранее 2012 г. В том же месяце вексель был продан по договору купли-продажи третьему лицу по цене ниже номинала. Оплата по векселю поступила от третьего лица на следующий день после продажи. Каков порядок налогообложения данной операции?

Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль выигрышей и призов, полученных юридическими лицами от юридических лиц?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель продал в 2009 г. квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет (не использовалась в предпринимательских целях), стоимостью более 1 млн руб. и приобрел в общую долевую собственность в этом же налоговом периоде квартиру стоимостью более 2 млн руб. путем заключения договора долевого участия в строительстве жилья. Передача квартиры по акту приема-передачи должна произойти в следующем налоговом периоде. В каком порядке индивидуальный предприниматель может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?

Вопрос: Физлицо стало победителем стимулирующей лотереи и выиграло автомобиль стоимостью 280 000 руб. Нужно ли ему представлять налоговую декларацию по НДФЛ о полученных доходах (стоимость автомобиля) в данном случае?

Вопрос: В соответствии с положениями п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 258 НК РФ арендатор вправе относить к амортизированному имуществу капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, а также включать в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, суммы амортизации по такому имуществу.При этом положениями указанных статей НК РФ предусмотрено начисление амортизации капитальных вложений в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, в течение срока действия договора аренды. Соответственно, в случае прекращения договора аренды недоамортизированная часть стоимости капитальных вложений в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, подлежит включению в состав расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. У организации возникают ситуации, когда договоры аренды объектов основных средств, в которые организацией были произведены капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, пролонгируются. При этом возможны два варианта пролонгации: 1) пролонгация договора аренды путем заключения сторонами дополнительного соглашения к договору, предусматривающего продление действия договора на новый срок на прежних условиях; 2) пролонгация договора аренды в соответствии с положениями договора, предусматривающими "автоматическое" продление договора: условие, согласно которому после окончания срока аренды при отсутствии возражений сторон договор считается продленным на прежних условиях. Вправе ли организация после пролонгации договоров аренды продолжать амортизировать для целей исчисления налога на прибыль капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает спортивные и прочие услуги (спортивно-оздоровительный клуб для женщин) и применяет УСН. Предприниматель планирует также продавать сопутствующие товары (спортивные напитки, спортивные товары и т.д.). Указанная продукция будет реализовываться администратором в холле спортивно-оздоровительного клуба на ресепшн. Образцы продукции предприниматель планирует расположить рядом со стойкой администратора в витрине. Должен ли предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении такого вида торговли?

Вопрос: Организация арендует помещение в многоэтажном жилом доме, находящееся в муниципальной собственности, и использует его в качестве служебного помещения.Договором аренды помещения предусмотрено, что арендатор обязуется в двухнедельный срок с момента подписания договора аренды помещения заключить договор аренды земельного участка. Договор аренды земельного участка в настоящее время не заключен, и, следовательно, арендные платежи за участок не уплачиваются. Должна ли организация в данной ситуации уплачивать земельный налог в отношении участка, расположенного под арендованным в многоэтажном жилом доме помещением?

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций по выбытию объектов недвижимости, подлежащих государственной регистрации.

Вопрос: Физлицо - ветеран боевых действий на основании ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 n 5-ФЗ "О ветеранах" получает ежемесячную денежную выплату. Облагается ли данная выплата НДФЛ?

Вопрос: Организация (арендатор) произвела неотделимые улучшения арендованного имущества без согласия арендодателя.Являются ли данные неотделимые улучшения, полученные безвозмездно арендодателем по окончании срока аренды, объектом налогообложения по налогу на прибыль? Увеличивается ли первоначальная стоимость основных средств на величину произведенных неотделимых улучшений? Каков порядок их учета в целях бухгалтерского учета?

Вопрос: У индивидуального предпринимателя (ИП) была проведена налоговым органом камеральная налоговая проверка с 21.04.2008 по 23.06.2008, по результатам которой был составлен акт и принято решение о привлечении ИП к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Не согласившись с таким решением, ИП обратился в коллегию адвокатов за юридической помощью, которая заключалась в разъяснении налогового законодательства РФ и написании искового заявления о признании незаконным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.Решением арбитражного суда решение налогового органа признано недействительным. Апелляционная инстанция арбитражного суда и кассационная инстанция арбитражного суда оставили решение без изменения. В результате неправомерных действий должностных лиц налогового органа ИП вынужден оплатить юридической организации 5500 руб. Кроме того, ИП понес почтовые и транспортные расходы в размере 5000 руб. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган приостановил все операции по счетам ИП. На момент приостановления операций по счетам у ИП имелись обязательства по договору поставки запасных частей, которые не были исполнены. На основании этого договора предполагаемая прибыль должна была составить 26 000 руб. (упущенная выгода). Согласно ст. 16 ГК РФ убытки, причиненные гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа или органа местного самоуправления, подлежат возмещению Российской Федерацией, соответствующим субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием. Кроме того, получая доход от предпринимательской деятельности, ИП регулярно оплачивал лечение своей матери, но после приостановления предпринимательской деятельности по причине приостановления операций по счетам у ИП не было денежных средств на оплату лечения. Не получая соответствующего лечения, мать умерла. ИП считает, что он и члены его семьи испытывают сильные нервные переживания, физические и нравственные страдания, и требует возмещения морального вреда в размере 1 000 000 руб. Вправе ли ИП получить возмещение вышеуказанных затрат (убытков), а также компенсацию морального вреда в данном случае?