Законодательство

О налогообложении товариществ собственников жилья

Об уточнении категории инвалидов, имеющих право на компенсацию в размере 50% стоимости ОСАГО

Вопрос: Организация заключает договоры обратного РЕПО, предметом которых являются акции российских эмитентов или американские/глобальные депозитарные расписки (АДР/ГДР). До даты второй части таких операций РЕПО акции или АДР/ГДР, полученные по первой части РЕПО, могут быть конвертированы в АДР/ГДР или акции соответственно. Конвертация акций в АДР/ГДР, а также АДР/ГДР в акции, как правило, осуществляется с определенным коэффициентом (например, 1 АДР может быть конвертирована в 10 акций).В дальнейшем организация реализует ценные бумаги, полученные в рамках конвертации, а ценные бумаги, необходимые для выполнения обязательств по второй части обратного РЕПО, приобретает на бирже или внебиржевом рынке ценных бумаг. Каков порядок расчета доходов и расходов для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль по данным операциям?

Вопрос: В 1997 г. физлицо приобрело 1/2 доли квартиры. В 1999 г. физлицо приобрело вторую половину этой же квартиры и стало единственным собственником квартиры.В 2004 г. вышеуказанную квартира была продана за 1 920 000 руб. Имеет ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 n 110-ФЗ): - на 1/2 доли, которая находилась в собственности физлица более пяти лет, в сумме, полученной при продаже в полном объеме (в размере 950 000 руб.); - на 1/2 доли, которая находилась в собственности физлица менее пяти лет, в сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 1 000 000 руб. (в размере 950 000 руб.)?

Вопрос: С 02.09.2010 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ (далее - Закон n 229-ФЗ) в ст. ст. 23, 83 и 84 НК РФ в части постановки на налоговый учет и снятия с налогового учета филиалов и представительств организаций.Согласно новой редакции данных норм НК РФ постановка на учет и снятие с учета филиалов и представительств организаций осуществляются на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Таким образом, для постановки на учет (снятия с учета) в налоговых органах открываемых (закрываемых) филиалов и представительств банка необходимо внесение изменений в Устав банка в части включения в список (исключения из списка) филиалов и представительств банка с последующей их регистрацией в ЕГРЮЛ. При этом положения Закона n 229-ФЗ не учитывают особенности открытия (закрытия) подразделений кредитных организаций, которые регулируются Инструкцией ЦБ РФ от 02.04.2010 n 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (далее - Инструкция n 135-И). Вследствие этого филиалы и представительства, которые прошли процедуру регистрации в Банке России открытия (закрытия, изменения статуса), будут фактически осуществлять (прекращать) деятельность при отсутствии у налогового органа в течение длительного времени соответствующей информации в ЕГРЮЛ. Кроме того, данное несоответствие может также привести к применению мер налоговой и административной ответственности за нарушение филиалами и представительствами сроков сдачи отчетности в налоговые органы и сроков уплаты соответствующих сумм налогов. Каков порядок применения банком процедуры постановки на учет и снятия с учета филиалов и представительств, предусмотренной ст. ст. 23, 83 и 84 НК РФ в редакции Закона n 229-ФЗ, с учетом порядка открытия (закрытия) подразделений кредитной организации, установленного Инструкцией n 135-И?

Вопрос: Физическое лицо совместно с матерью, отцом и братом владело квартирой с 1995 г. на правах общей совместной собственности. Право собственности при этом подтверждалось общим свидетельством на объект (квартиру) без выдела доли каждого собственника. В 2009 г. в связи со смертью отца его доля по наследству была передана в равных долях трем оставшимся собственникам. При этом каждым из них получено отдельное свидетельство на право собственности на 1/3 квартиры. В том же году физическое лицо получает от матери по договору дарения принадлежащую ей 1/3 доли данной квартиры. В 2010 г. квартира продана как единый объект недвижимости обоими оставшимися собственниками. На момент продажи физическое лицо владело 2/3 долями квартиры, его брат 1/3 доли квартиры. Могут ли быть доходы физического лица от продажи 2/3 квартиры освобождены от налогообложения НДФЛ в порядке п. 17.1 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: В 2011 г. организация безвозмездно передала ООО земельный участок площадью 50 га. Уставный капитал ООО более чем на 50 процентов состоит из вклада организации (учредителя). Права ООО на приобретенный участок были зарегистрированы.ООО осуществило раздел земельного участка. Права на вновь образованные участки площадью 3 га, 5 га, 7 га, 35 га также были зарегистрированы. В течение 2011 г. ООО вынуждено передать в собственность третьему лицу вновь образованные участки, оставив в своей собственности только участок площадью 35 га. В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада передающей организации. При этом безвозмездно полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество не передается третьим лицам. Какие земельные участки следует учитывать ООО в составе доходов в целях налога на прибыль: земельный участок площадью 50 га или только переданные в течение 2011 г. третьему лицу вновь образованные участки?

Вопрос: Правомерно ли взимание платежей, сборов, государственной пошлины за оказание услуг государственными органами, в частности за выдачу заграничного паспорта, водительских прав, справок и документации БТИ, с физлиц - граждан РФ, учитывая, что данные физлица являются налогоплательщиками и уплачивают в бюджеты РФ налоги, которые в том числе идут на содержание государственных органов и за оказываемые ими услуги?

Вопрос: ООО поставлено на учет в налоговой инспекции. В настоящее время основной вид деятельности ООО - розничная торговля продуктами питания. ООО осуществляет свою деятельность через обособленные подразделения, расположенные в различных административных округах г. Москвы.Каков порядок постановки на учет обособленных подразделений, расположенных в г. Москве на территориях, подведомственных разным налоговым органам?

Вопрос: О порядке применения пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество для целей налогообложения дивидендов по льготной 5-процентной ставке.

Вопрос: Организацией заключен договор займа в иностранной валюте. Условиями договора предусмотрено изменение процентной ставки в течение срока обязательства. Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Долговые обязательства перед российскими организациями, выданные в том же квартале на сопоставимых условиях, отсутствуют.Ставка рефинансирования определяется на дату признания расходов в виде процентов - в данном случае это последний день каждого отчетного периода, а исчисление суммы авансовых платежей производится исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала года. Предыдущий отчетный период входит в следующий отчетный период. Каков порядок признания для целей налогообложения налогом на прибыль расходов в виде процентов по договору займа? Предусматривает ли законодательство перерасчет процентов, включенных в расходы в предыдущих отчетных периодах, если к последнему дню текущего отчетного периода ставка рефинансирования изменилась?

Вопрос: Банк заключает с российскими юридическими лицами соглашения о предоставлении кредитных линий. Стандартное соглашение предусматривает возможность банка в одностороннем порядке требовать досрочного погашения всех сумм, предоставленных по кредитной линии в случаях неисполнения обязательств заемщика по договору, а также в случаях открытия в отношении заемщиков или поручителей процедуры банкротства.В случае когда заемщик допускает неисполнение обязательств по договору, а также в случаях открытия в отношении заемщиков или поручителей процедуры банкротства банк, в соответствии с соглашением, имеет право направить заемщику уведомление о том, что все непогашенные кредиты и проценты немедленно становятся подлежащими уплате. Направляя указанное уведомление, банк в одностороннем порядке устанавливает новую дату возврата кредита. Такое изменение условий соглашения соответствует положениям п. 3 ст. 450 и п. 1 ст. 452 ГК РФ, а также ст. 33 Федерального закона от 02.12.1990 n 395-1 "О банках и банковской деятельности". В случае если банк обоснованно считает, что дальнейшие действия по возврату кредита являются экономически нецелесообразными, он после указанного изменения срока возврата кредита реализует права требования к заемщику третьим лицам. При этом убыток, полученный по операциям реализации прав требования (цессии), банк учитывает при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 2 ст. 279 НК РФ. Таким образом, банк признает 50% убытка на дату уступки права требования, а оставшиеся 50% убытка банк признает по истечении 45 дней с момента операции цессии. Правильно ли банк учитывает в целях налога на прибыль убыток, полученный от операций по реализации права требования?

Вопрос: О применении ККТ при взимании залога и платы за оформление единого электронного билета для проезда в метрополитене государственными предприятиями городского общественного транспорта.

Вопрос: О применении п. 4 ст. 170 НК РФ организацией торговли в отношении операций, как подлежащих налогообложению НДС, так и освобождаемых от налогообложения.

Вопрос: В феврале 2007 г. взамен квартиры в доме, подлежащем сносу, физлицом была получена квартира, которой физлицо владело в равных долях с бабушкой. В 2008 г. доля бабушки перешла по наследству к отцу физлица. В 2010 г. отец по договору дарения передал свою долю физлицу. В конце 2010 г. квартира была физлицом продана.Согласно Письму ФНС России от 13.08.2009 n 3-5-04/1248@ доход от продажи доли, которой владели более 3 лет, не облагается НДФЛ, на доходы от продажи доли, которой владели менее 3 лет, можно получить вычет в размере 1 млн руб. В Письме Минфина России от 13.09.2010 n 03-04-05/9-539 говорится, что доходы от продажи квартиры, которая находилась в собственности налогоплательщика (сначала в долевой, а затем в личной собственности) более 3 лет, не подлежат налогообложению НДФЛ. Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ с доходов от реализации квартиры?

Вопрос: До 01.01.2010 организацией были приобретены ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Сделка оформлена договором купли-продажи ценных бумаг и совершена не через организатора торговли на рынке ценных бумаг. Цена по договору купли-продажи ценных бумаг превышает максимальную цену на организованном рынке ценных бумаг. В налоговом учете стоимость ценных бумаг сформирована в размере фактических расходов на их приобретение.При реализации данных ценных бумаг в 2010 г. возможно ли учесть для целей налога на прибыль фактические расходы на приобретение ценных бумаг по цене выше максимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг?

Вопрос: О проекте федерального закона "О внесении изменений в статью 18 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации", предусматривающем поэтапную отмену ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также о предложении в данном проекте федерального закона предоставить право применять УСН на основе патента индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность, в частности, в сфере розничной торговли; в сфере предоставления услуг общественного питания.

Вопрос: В рамках международной помощи российский консорциум, состоящий из ЗАО и двух федеральных казенных предприятий, утилизирует меланж - окислитель жидкого ракетного топлива на основе азотной кислоты, поступающий с войсковых баз Украины, в продукцию промышленного назначения.Меланж произведен в Республике Узбекистан до 1993 г., является собственностью Минобороны Украины, вывозится на территорию Украины как военное имущество, а на территории РФ меланж классифицируется как отход. Консорциум ввозит меланж безвозмездно, т.е. не оплачивает его стоимость, и в соответствии с пп. 78 п. 1 ст. 333.33 НК РФ платит госпошлину за ввоз отхода в размере 200 000 руб. Обязан ли консорциум уплачивать госпошлину в соответствии с пп. 78 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, а также пошлину при таможенном оформлении в случае ввоза отходов (меланжа) с территории Республики Украины на территорию РФ?