Законодательство

о ставке НДПИ при добыче газового конденсата

Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов утвержден приказом ФНС России от 24.01.2011 г. № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков».

О налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

О заверении книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю товарами в магазине площадью менее 150 кв. м. Магазин принадлежит организации на праве собственности. Помимо реализации собственных товаров, организация осуществляет розничную торговлю товарами, принятыми на комиссию.За реализацию товаров, принятых на комиссию, организация получает доход в виде комиссионного вознаграждения, которое составляет разницу между ценой передачи товара, установленной комитентом, и ценой реализации товара покупателю. Таким образом, доходом организации-комиссионера от реализации товара, принятого на комиссию, является комиссионное вознаграждение. Правомерно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли товарами, полученными по договорам комиссии?

Вопрос: В 2008 г. физлицо получило в дар квартиру оценочной стоимостью 1 500 000 руб. и уплатило НДФЛ - 13% от оценочной стоимости. В 2009 г. физлицо продало данную квартиру за 2 150 000 руб.С какой суммы физлицо обязано уплатить НДФЛ: со всей суммы стоимости проданной квартиры (2 150 000 руб.) или же НДФЛ уплачивается с разницы между суммой, полученной от продажи квартиры, и суммой, с которой физлицо уже уплатило НДФЛ, а именно с 650 000 руб. (2 150 000 руб. - 1 500 000 руб.)?

Вопрос: В процессе эксплуатации принадлежащих организации производственных объектов организация столкнулась с невозможностью дальнейшего использования сетей водоотведения, к которым указанные объекты были подключены. В то же время производственные объекты организации не могли быть подключены к иным сетям водоотведения без предварительного увеличения мощности и пропускной способности последних, поскольку необходимый организации объем водоотведения превышал имеющиеся мощность и пропускную способность таких сетей.В целях увеличения мощности и пропускной способности сетей водоотведения и, соответственно, обеспечения технической возможности подключения производственных объектов к указанным сетям организация заключила два договора с МУП, ООО-1 (владелец канализационного коллектора и пруда-накопителя) и ООО-2 (арендатор принадлежащего ООО-1 пруда-накопителя). В рамках договоров МУП обязалось обеспечить техническую возможность увеличения нагрузки в точке присоединения сетей водоотведения ООО-1 и ООО-2 к системе водоотведения МУП, ООО-1 и ООО-2 обязались увеличить мощность и пропускную способность канализационного коллектора и гидротехнического сооружения пруда-накопителя, а организация обязалась оплатить стоимость указанных работ. По результатам выполнения договоров у организации не возникнет прав собственности или иных имущественных прав на объекты сетей водоотведения МУП, ООО-1 и ООО-2, а также на результаты работ по увеличению мощности и пропускной способности. Расходы организации в виде оплаты по договорам направлены на обеспечение технической возможности подключения принадлежащих организации производственных объектов к сетям водоотведения, без которого их функционирование и нормальная эксплуатация невозможны. Поскольку расходы организации в виде оплаты обеспечения технической возможности подключения к сетям водоотведения не указаны в ст. 270 НК РФ в качестве расходов, не учитываемых в целях налогообложения, такие расходы могут быть единовременно включены в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Могут ли расходы в виде оплаты за обеспечение технической возможности подключения к сетям водоотведения единовременно включаться в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 и пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая определение размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Предоставлено ли право представительным органам муниципальных образований определять сроки для представления в налоговые органы документов, дающих право на получение указанных налоговых льгот?Пунктом 4 ст. 397 НК РФ установлено: налогоплательщики - физические лица с 1 января 2010 г. уплачивают земельный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления; возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Предоставлено ли право представительным органам муниципальных образований определять порядок перерасчета суммы земельного налога?

Вопрос: Организация реализует за наличный и безналичный расчет юрлицам (в том числе школам, больницам, детсадам) товары для внутреннего потребления на основании договоров розничной купли-продажи. По мнению организации, товары, приобретаемые указанными юрлицами, не используются для осуществления предпринимательской деятельности - приобретаются для обеспечения учебной, лечебной деятельности, а не с целью извлечения прибыли.На основании Письма Минфина России от 20.07.2007 n 03-11-04/3/282 организация относила данную деятельность к розничной торговле и применяла систему налогообложения в виде ЕНВД. Однако позиция, изложенная в Письме ФНС России от 01.03.2010 n ШС-22-3/144@, противоречит позиции, изложенной в указанном Письме Минфина России. Каким из данных Писем руководствоваться организации? Какие документы должны представляться при отпуске за наличный и безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", является исполнителем работ, выполняемых по заключенному госконтракту с Минобрнауки России в рамках Федеральной целевой программы "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2007 - 2012 гг.", финансируемых из федерального бюджета. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, средства, полученные организацией от Минобрнауки России за выполнение работ в рамках Федеральной целевой программы?

Вопрос: Облагается ли НДФЛ сумма стипендии, выплачиваемая физическому лицу - студенту вуза?

Вопрос: Фонд является некоммерческой организацией, целью работы которой является содействие решению социальных, экологических и экономических проблем и связанных с ними социальных, благотворительных, культурных, образовательных или иных вопросов, а также разработка и реализация конкретных проектов, направленных на развитие территорий и местных сообществ.С 2007 г. фонд применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Фонд не осуществляет коммерческую деятельность. Все средства, получаемые и используемые фондом, являются целевыми и поступают в виде пожертвований, грантов, технической помощи (зарегистрировано в Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве РФ) на разработку и реализацию различных социальных программ. Часть средств поступает из-за рубежа на валютный счет фонда в долларах США. Таким образом, у фонда возникают курсовые разницы, в том числе положительные. Включаются ли такие курсовые разницы в доходы фонда для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Супруги в январе 2007 г. приобрели квартиру в общую совместную собственность. Договор купли-продажи квартиры был оформлен на супруга. В связи со смертью супруга его супруга вступила в наследство и оформила право собственности на 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Право собственности на 1/2 доли квартиры зарегистрировано в управлении Федеральной регистрационной службы. В марте 2011 г. супруга продала эту квартиру. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ доходы от продажи квартиры в данном случае?

Вопрос: Организация осуществляет медицинскую деятельность более 20 лет. В рамках данной деятельности организация оказывает широкий спектр амбулаторной и стационарной медицинской помощи.В организации работает 900 человек, из которых 540 человек - это медицинский персонал, имеющий сертификат специалиста. Вправе ли организация, осуществляющая медицинскую деятельность, применять в целях исчисления налога на прибыль ставку 0 процентов в 2011 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физическим лицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 2004 г. и получившим вторую половину доли в 2010 г. в результате заключения брачного контракта, в случае продажи квартиры в 2010 г.

Вопрос: ОАО приобретены ценные бумаги при первичном размещении по номинальной стоимости в рамках ОРЦБ. Данные ценные бумаги согласно условиям приобретения приняты к учету как обращающиеся на ОРЦБ. На момент реализации (2011 г.) данные ценные бумаги исключены из списка инструментов ММВБ в связи с истечением срока погашения, т.е. являются не обращающимися на ОРЦБ.В каком порядке в указанной ситуации ОАО следует определять категорию ценных бумаг на предмет определения финансового результата от реализации ценных бумаг для целей налогообложения налогом на прибыль?

Вопрос: Организация построила нефтяную скважину подрядным способом, однако в процессе строительства находится обвязка скважины (нефтепровод, линии электропередачи). При этом скважина является отдельным объектом, т.е. имеет отдельный инвентарный номер. Нефтепровод и линии электропередачи считаются отдельными объектами.Является ли нефтяная скважина в целях обложения налогом на имущество организаций объектом основных средств?