Законодательство

Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через торговые автоматы.

Вопрос: Включается ли стоимость государственных регистрационных знаков на автомобиль в размер государственной пошлины, уплачиваемой за государственную регистрацию транспортного средства?

Вопрос: ООО, являющееся комбинатом школьного питания, производит продукты питания в школьных столовых и реализует их учащимся муниципальных образовательных учреждений в самих учреждениях. Оплата производится за счет средств родителей. Все школы полностью или частично финансируются из бюджета.Отношения по реализации горячих обедов оформлены следующим образом. Между школой и ООО заключен безвозмездный договор, согласно которому школа является заказчиком услуг по организации школьного буфета и по организации платного питания школьников за счет средств родителей, а ООО является исполнителем данных услуг. Процесс оказания услуг, качество питания, соблюдение санитарных норм, количество детей, получающих горячее питание, контролирует школа. Согласно указанному договору получателями услуг выступают родители учеников. Факт оказания услуг платного питания фиксируется актом реализации, где отражается количество завтраков, обедов и полдников, предоставленных за плату. Этот акт подтверждает факт оказания услуг по организации платного питания согласно договору, но не является основанием для оплаты услуг школами. При этом с каждым родителем заключается дополнительный договор возмездного оказания услуг, в котором оговариваются конкретные виды питания (завтрак, обед или полдник), стоимость рациона и порядок оплаты. Оплата производится каждым родителем непосредственно на счет ООО. Вся реализуемая продукция производится в школьных столовых поварами ООО, т.е. фактически ООО выполняет функции школьных столовых. Имеет ли ООО право на освобождение от уплаты НДС согласно пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении услуг по организации платного питания в школьной столовой? Имеет ли ООО право на освобождение от уплаты НДС согласно пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении реализации продукции собственного производства (не покупных товаров) через школьный буфет?

Вопрос: В соответствии с договором комиссии организация - комиссионер, применяющая УСН, в качестве посредника закупает у продавца товар для комитента, применяющего ОСН.Вправе ли организация выставить счет-фактуру по НДС комитенту в случае, если комитент не делал предоплаты организации, а заплатил после получения товара? Должна ли организация в данном случае уплачивать НДС, выделенный в счете-фактуре, в бюджет? Может ли комитент принять к вычету выделенный НДС в счете-фактуре организации-комиссионера?

Вопрос: ОАО приобрело недвижимое имущество (здание) для размещения в дальнейшем (после доведения до состояния, пригодного к использованию) обособленного подразделения (филиала). Филиал, выделенный на отдельный баланс и имеющий корреспондентский счет, состоит на учете в территориальном налоговом органе.Руководством ОАО принято решение об учете указанного недвижимого имущества на балансе головной организации, а также передаче в аренду части свободных помещений третьим лицам для получения дохода головной организацией. В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику. 1. Что в целях налога на прибыль подразумевается под понятием амортизируемое имущество обособленного подразделения в целях определения доли прибыли, приходящейся на каждое из обособленных подразделений ОАО, - амортизируемое имущество, которое непосредственно учитывается на балансе этого обособленного подразделения, или амортизируемое имущество, фактически находящееся по месту нахождения обособленного подразделения и используемое им в производственной деятельности, но числящееся на балансе головной организации? 2. Как следует определять долю прибыли при передаче в аренду свободных помещений головной организацией: в части амортизируемого имущества, используемого в производственной деятельности головной организации, или в части амортизируемого имущества, фактически находящегося и используемого в производственной деятельности обособленного подразделения (филиала)?

Вопрос: О налогообложении полученных из бюджета бюджетных ассигнований в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".В 2009 г. предпринимателем получен убыток, и за данный налоговый период уплачен минимальный налог. Правомерно ли в налоговой декларации за 2010 г., руководствуясь п. 7 ст. 346.18 НК РФ, предприниматель включил в расходы всю сумму убытка и сумму уплаченного минимального налога в полном объеме? В данном случае разница между уплачиваемым при применении УСН налогом, исчисленным по общим правилам, и минимальным налогом равна сумме минимального налога, так как сумма налога, исчисленная в общем порядке, равна нулю.

Вопрос: Между правообладателем-нерезидентом и ООО заключен лицензионный договор, согласно которому ООО имеет право передавать российским организациям право использования программы для ЭВМ по сублицензионным договорам.Указанная программа для ЭВМ является плеером аудио- и видеофайлов. При этом аудио- и видеофайлы для публичного исполнения временно копируются самой программой для ЭВМ по сети Интернет с сайта правообладателя-нерезидента и обновляются ежемесячно. ООО ежемесячно выплачивает лицензионное вознаграждение правообладателю-нерезиденту. В состав данного лицензионного вознаграждения входит плата за право цифрового копирования аудио- и видеофайлов, при этом плата за публичное исполнение аудио- и видеофайлов, которая выплачивается Всероссийской организации интеллектуальной собственности и (или) Российскому Авторскому Обществу, не входит в указанное вознаграждение. Относятся ли аудио- и видеофайлы в цифровом формате к программам для ЭВМ в целях исчисления и уплаты налогов? Вправе ли ООО в случае применения общей системы налогообложения учесть в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов затраты на выплату вознаграждения правообладателю-нерезиденту по лицензионному договору, включая право цифрового копирования, согласно пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ? Вправе ли ООО в случае применения УСН уменьшить полученные доходы на сумму расходов на выплату вознаграждения правообладателю-нерезиденту по лицензионному договору, включая право цифрового копирования, согласно пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Правомерно ли ООО не исполняет обязанности налогового агента по НДС и само реализует российским организациям право на использование указанной программы для ЭВМ на основании сублицензионных договоров, не облагая данные операции НДС согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Вопрос: О моменте возникновения обязанности налогоплательщика транспортного налога в отношении воздушных транспортных средств.

Вопрос: Физлицо - гражданин Украины с 15.09.2010 безвыездно находится на территории РФ. По трудовому договору с 13.10.2010 по 05.07.2011 физлицо работает на российскую организацию.В конце марта 2011 г. прошло 183 дня с момента пересечения физлицом границы РФ. За этот период доход физлица облагался по ставке НДФЛ в размере 30%. С какого момента физлицо будет признаваться налоговым резидентом РФ для целей исчисления НДФЛ? Подлежит ли перерасчету НДФЛ за период с ноября по декабрь 2010 г., если статус налогового резидента РФ изменился в 2011 г.? Каков порядок перерасчета НДФЛ в указанной ситуации?

Вопрос: ООО является собственником ресторанного комплекса.В настоящий период времени ООО осуществляет эксплуатацию и содержание прилегающего к ресторану земельного участка, необходимого для функционирования ресторана. Межевание данного земельного участка не проведено. Соответственно, и имущественное право на данный земельный участок не оформлено. В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Возникает ли объект налогообложения по земельному налогу в данном случае?

Вопрос: Физлицо выиграло автомобиль в акции, проведенной организацией - оператором сотовой связи. В связи с отсутствием у физлица денежных средств на уплату НДФЛ по ставке 35% физлицо решило продать автомобиль. Обязано ли физлицо помимо НДФЛ по ставке 35% уплатить еще НДФЛ по ставке 13% в отношении доходов от продажи автомобиля? Возникает ли в данном случае двойное налогообложение?

Вопрос: Об объектах недвижимого имущества, в отношении которых отдельно исчисляется налоговая база и уплачивается налог на имущество организаций.

Вопрос: Организация планирует заключить договор аренды нежилых помещений, право собственности организации-арендодателя на данные объекты недвижимого имущества не зарегистрировано. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде арендных платежей за арендуемые нежилые помещения?