Законодательство

Вопрос: О порядке освобождения от уплаты акцизов при вывозе подакцизных товаров с территории Российской Федерации на территорию государств - членов Таможенного союза согласно п. 2 ст. 186 НК РФ.

Вопрос: Организация реализует за наличный и безналичный расчет юрлицам (в том числе школам, больницам, детсадам) товары для внутреннего потребления на основании договоров розничной купли-продажи. По мнению организации, товары, приобретаемые указанными юрлицами, не используются для осуществления предпринимательской деятельности - приобретаются для обеспечения учебной, лечебной деятельности, а не с целью извлечения прибыли.На основании Письма Минфина России от 20.07.2007 n 03-11-04/3/282 организация относила данную деятельность к розничной торговле и применяла систему налогообложения в виде ЕНВД. Однако позиция, изложенная в Письме ФНС России от 01.03.2010 n ШС-22-3/144@, противоречит позиции, изложенной в указанном Письме Минфина России. Каким из данных Писем руководствоваться организации? Какие документы должны представляться при отпуске за наличный и безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая определение размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Предоставлено ли право представительным органам муниципальных образований определять сроки для представления в налоговые органы документов, дающих право на получение указанных налоговых льгот?Пунктом 4 ст. 397 НК РФ установлено: налогоплательщики - физические лица с 1 января 2010 г. уплачивают земельный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления; возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Предоставлено ли право представительным органам муниципальных образований определять порядок перерасчета суммы земельного налога?

Вопрос: Согласно п. 7.1 ст. 346.25.1 НК РФ размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается на календарный год законами субъектов РФ по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента. При этом допускается дифференциация такого годового дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями на территории соответствующего субъекта РФ. Могут ли субъекты РФ устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН на основе патента, годового дохода по каждому виду предпринимательской деятельности, а также дифференцировать размер данного дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности?

Вопрос: О ежегодной проверке организацией факторов, свидетельствующих о невозможности надежно определить срок полезного использования нематериального актива с неопределенным сроком полезного использования; об определении периода списания бюджетных средств со счета учета целевого финансирования.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физическим лицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 2004 г. и получившим вторую половину доли в 2010 г. в результате заключения брачного контракта, в случае продажи квартиры в 2010 г.

Вопрос: Организация построила нефтяную скважину подрядным способом, однако в процессе строительства находится обвязка скважины (нефтепровод, линии электропередачи). При этом скважина является отдельным объектом, т.е. имеет отдельный инвентарный номер. Нефтепровод и линии электропередачи считаются отдельными объектами.Является ли нефтяная скважина в целях обложения налогом на имущество организаций объектом основных средств?

Вопрос: В соответствии с договором российская организация является покупателем услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для осуществления международных железнодорожных перевозок товаров или для транспортировки железнодорожным транспортом по территории РФ экспортируемых товаров.Исполнитель услуг - российская организация не владеет предоставляемым покупателю железнодорожным подвижным составом, а выступает в роли агента, действующего от своего имени по поручению и за счет принципала, который владеет железнодорожным подвижным составом на праве собственности или на праве аренды. Имеет ли право в данной ситуации исполнитель-агент выставлять покупателю счета-фактуры на стоимость оказанных услуг с нулевой ставкой НДС, ссылаясь на положения пп. 2.1 или 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ?

Вопрос: О порядке признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства, в частности, в связи с предстоящим ремонтом основных средств.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", является исполнителем работ, выполняемых по заключенному госконтракту с Минобрнауки России в рамках Федеральной целевой программы "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2007 - 2012 гг.", финансируемых из федерального бюджета. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, средства, полученные организацией от Минобрнауки России за выполнение работ в рамках Федеральной целевой программы?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел нежилую (жилую) недвижимость в разных городах РФ для целей осуществления предпринимательской деятельности по сдаче в аренду данной недвижимости.Каков порядок получения освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, расположенной в разных городах РФ, если указанный индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту своего жительства как предприниматель, применяющий УСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС на территории РФ услуг по обучению, оказываемых российской организацией, не имеющей лицензии на образовательную деятельность, за пределами территории РФ.

Вопрос: Организация осуществляет медицинскую деятельность более 20 лет. В рамках данной деятельности организация оказывает широкий спектр амбулаторной и стационарной медицинской помощи.В организации работает 900 человек, из которых 540 человек - это медицинский персонал, имеющий сертификат специалиста. Вправе ли организация, осуществляющая медицинскую деятельность, применять в целях исчисления налога на прибыль ставку 0 процентов в 2011 г.?

Вопрос: Супруги в январе 2007 г. приобрели квартиру в общую совместную собственность. Договор купли-продажи квартиры был оформлен на супруга. В связи со смертью супруга его супруга вступила в наследство и оформила право собственности на 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Право собственности на 1/2 доли квартиры зарегистрировано в управлении Федеральной регистрационной службы. В марте 2011 г. супруга продала эту квартиру. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ доходы от продажи квартиры в данном случае?

Вопрос: В июле 2008 г. физлицом был куплен автомобиль. В мае 2009 г. автомобиль был продан. Вправе ли физлицо применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: МУП преобразовано в ОАО в порядке приватизации. До реорганизации МУП создало в бухгалтерском и налоговом учетах резерв на ремонт основных средств. Учетной политикой было предусмотрено накопление средств для финансирования капитального ремонта в течение более одного налогового периода.Согласно ст. 324 НК РФ предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт не может превышать предельную величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние три года. У ОАО такие расходы отсутствуют. Каким образом следует осуществлять учет у ОАО сумм не использованного резерва на ремонт основных средств МУП в целях налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо - гражданин Италии сдавало налоговые декларации за 2008 и 2009 гг. в МИ ФНС России n 47 по г. Москве. В 2009 г. физлицо провело на территории РФ более 183 дней и, соответственно, приобрело статус налогового резидента РФ. При этом работодатель физлица (ООО-1) удержал НДФЛ в размере 30%, и до 31.12.2010 суммы излишне удержанного НДФЛ не были возвращены физлицу.В июле 2010 г. физлицо было переведено из ООО-1 в ООО-2. С 01.01.2011 в соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Каким образом физлицо может вернуть излишне удержанный в 2009 г. НДФЛ: самостоятельно путем подачи налоговой декларации в налоговый орган или же через налогового агента ООО-1? Если возврат излишне удержанного налога за 2009 г. производится путем представления в налоговый орган налоговой декларации, то в какую налоговую инспекцию необходимо ее подать: МИ ФНС n 47 по г. Москве, куда должны подавать декларации все иностранные граждане, поставленные на учет в г. Москве, или же в ИФНС России в соответствии с адресом постановки на учет физлица?

Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль выигрышей и призов, полученных юридическими лицами от юридических лиц?

Вопрос: Пунктом 1 ст. 93 НК РФ предусмотрено, что, если требование о представлении документов невозможно вручить лично под расписку или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма. На практике возникает ситуация, когда направленное по почте требование о представлении документов фактически вручается налогоплательщику до истечения шестидневного срока, установленного п. 1 ст. 93 НК РФ.С какой даты начинает исчисляться срок для представления документов по требованию, направленному по почте, в случае его получения налогоплательщиком до истечения шестидневного срока, установленного п. 1 ст. 93 НК РФ?

Вопрос: О порядке применения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.