Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для обособленного отражения на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" сумм дооценки, перенесенных с добавочного капитала в нераспределенную прибыль организации при выбытии соответствующего объекта основных средств.

Вопрос: О применении НДС и выставлении счетов-фактур агентом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, предусматривающего реализацию от имени агента услуг принципала, уплачивающего ЕСХН.

Вопрос: О формировании в бухгалтерском учете и отчетности коммерческих организаций информации о расходах на технологические работы.

Вопрос: В 2007 г. организация получила земельный участок в качестве вклада в уставный капитал (категория - земли сельскохозяйственного назначения, разрешенное использование - для сельскохозяйственного производства). В 2010 г. данный участок с целью дальнейшей реализации был разбит на участки, на которые были получены свидетельства о государственной регистрации права собственности с разрешенным использованием: для индивидуального жилищного строительства.Основным видом деятельности организации является подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Организация не осуществляет строительство на данных земельных участках, а реализует их физическим лицам. С 01.01.2010 согласно п. 15 ст. 396 НК РФ организации по земельным участкам, предназначенным для индивидуального жилищного строительства, уплачивают земельный налог в повышенном размере. В течение первых трех лет - в двойном размере, а за период строительства, превышающий данный срок, - в четырехкратном размере вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект. Должна ли организация при исчислении земельного налога с 2010 г. применять повышающий коэффициент?

Вопрос: О неприменении положений ПБУ 8/2010 субъектами малого предпринимательства, за исключением субъектов малого предпринимательства - эмитентов публично размещаемых ценных бумаг.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет внешнеторговую деятельность в сфере оказания платных юридических услуг иностранным юридическим и физическим лицам. За оказанные услуги индивидуальный предприниматель получает на свой расчетный счет денежное вознаграждение в иностранной валюте.Часть иностранной валюты индивидуальный предприниматель переводит на свои личные валютные счета как физического лица, открытые в уполномоченном банке, и расходует на личные, не связанные с предпринимательской деятельностью, цели. В каком порядке индивидуальному предпринимателю следует учитывать доходы в виде положительных курсовых разниц?

Вопрос: По договору комиссии дополнительная выгода принадлежит в полном объеме комиссионеру. В случае реализации комиссионером товара свыше цены комитента будет ли сумма дополнительной выгоды облагаться НДС? Если да, то какая ставка применяется: 18% или 18/118?

Вопрос: О правомерности взимания кредитными организациями с плательщиков платежей в бюджетную систему РФ комиссионных сборов.

Вопрос: ФГУП осуществляет расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). Использование результатов НИОКР может состояться не сразу после их завершения, а спустя какой-либо период времени или результаты НИОКР могут использоваться, но непродолжительное время.Вправе ли ФГУП при исчислении налога на прибыль признавать в налоговом учете расходы на НИОКР, давшие положительный результат, равномерно в течение календарного года с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования и разработки, если использование результата состоится по истечении периода времени от одного месяца до нескольких лет после их завершения?

Вопрос: Организация, зарегистрированная в Москве, собирается открыть филиал в г. Санкт-Петербурге. С этой целью нанимается работник по трудовому договору с соответствующими обязанностями (подготовительные работы по организации филиала и подготовке документов, а в последующем работа в качестве директора филиала). Рабочим местом указанного работника является его рабочее место на дому по адресу в г. Санкт-Петербурге (прописано в договоре).Работник направляется в Москву в головную организацию для решения служебных вопросов по организации создаваемого филиала на срок 5 дней. Учитываются ли в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на командировку надомника, направленного из места постоянной работы (дома) к месту командировки (в головной офис) и обратно?

Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В конце января 2011 г. ИП заплатил налог и подал декларацию за 2010 г. с указанием КБК, действующего до опубликования Приказа Минфина России от 28.12.2010 n 190н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". Согласно данному Приказу с 1 января 2011 г. КБК изменился.Когда и где был опубликован Приказ Минфина России n 190н, который изменил КБК? Считаются ли нарушителями те, кто заплатил налог и подал декларацию за 2010 г. до опубликования Приказа Минфина России n 190н с указанием прежнего КБК?

Вопрос: ООО направляет в командировку работника, осуществляющего работу на дому (надомника). С надомником заключен трудовой договор, в котором указано, что местом его работы является место жительства работника, где ООО не имеет обособленного подразделения.Какими первичными документами необходимо оформлять командирование надомника: приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку, командировочное удостоверение, авансовый отчет? Как необходимо оформлять его командировочное удостоверение? Вправе ли ООО учитывать расходы на командировку надомника в расходах в целях налога на прибыль (оплата проезда из дома к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (дом))? Нужно ли ООО удерживать НДФЛ с сумм оплаты надомнику проезда?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 246.1 НК РФ организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участники проекта), в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанным Федеральным законом имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков (далее - право на освобождение) в порядке и на условиях, которые предусмотрены гл. 25 НК РФ.Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, указанные в абз. 2 п. 7 этой статьи, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение. Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Минфина России (п. 4 ст. 246.1 НК РФ). Указанная форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 n 196н (далее - Приказ), который вступил в силу со дня его официального опубликования. Этот Приказ официально опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти n 16, 18.04.2011. Правомерно ли применение положений ст. 246.1 НК РФ участниками проекта, направившими до 18 апреля 2011 г. (т.е. до вступления в силу Приказа Минфина России от 30.12.2010 n 196н) в налоговый орган письменное уведомление об использовании права на освобождение в произвольной форме и документы, предусмотренные п. 7 ст. 246.1 НК РФ.

Вопрос: В соответствии с п. 6 Порядка определения платы для физических и юридических лиц за услуги (работы), относящиеся к основным видам деятельности федеральных бюджетных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации, оказываемые ими сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного задания, утвержденного Приказом Минобрнауки России от 20.12.2010 n 1898, размер платы в расчете на единицу оказания платных услуг не может быть ниже величины финансового обеспечения таких же услуг в расчете на единицу оказания государственных услуг, выполняемых в рамках государственного задания.В Приказе Минобрнауки России от 20.12.2010 n 1898 говорится, что при определении стоимости платных образовательных услуг следует лишь исключить стипендиальное обеспечение и выплаты материального и социального обеспечения детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, и лиц из их числа. Согласно ст. 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией, включают: 1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав); 2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии; 3) расходы на освоение природных ресурсов; 4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки; 5) расходы на обязательное и добровольное страхование; 6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на: 1) материальные расходы; 2) расходы на оплату труда; 3) суммы начисленной амортизации; 4) прочие расходы. При этом расходы, связанные с производством и реализацией оказываемых услуг, предусмотренные ст. 253 НК РФ, не включают приобретение основных средств, но включают суммы начисленной амортизации. Вправе ли некоммерческая организация (колледж) в целях налога на прибыль при расчете стоимости платных услуг включать расходы, связанные с приобретением основных средств, или же организации следует руководствоваться только теми расходами, которые перечислены в ст. 253 НК РФ?

Вопрос: Муниципальное унитарное предприятие для исполнения проекта заключило договор займа с ОАО в условных денежных единицах. Договор имеет долгосрочный характер. Получение денежных средств производилось в течение 2008 - 2009 гг. несколькими траншами, а погашение производится в период 2010 - 2020 гг. равными траншами.В бухгалтерском учете возникающие суммовые разницы, рассчитанные на дату совершения операции и отчетные даты, включаются соответственно в состав прочих доходов и расходов. Вправе ли организация воспользоваться положениями ст. ст. 250 и 265 НК РФ и учитывать возникающие положительные и отрицательные суммовые разницы для целей исчисления налога на прибыль в течение действия договора займа в каждом налоговом (отчетном) периоде в составе внереализационных доходов и расходов либо только при погашении займа или, основываясь на положениях п. 11.1 ст. 250 и пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, и положительные, и отрицательные суммовые разницы, возникшие по вышеуказанному договору займа, не учитывать при исчислении налога на прибыль? Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль возникающие суммовые разницы по договору на каждую отчетную дату в полном размере либо их следует нормировать в составе процентов за пользование займом?

Вопрос: Как установлено пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ, при обращении за совершением юридически значимых действий (за исключением обращения в суды, обращения за совершением нотариальных действий, обращения за выдачей документов (их копий, дубликатов), обращения за проставлением апостиля), государственная пошлина подлежит уплате до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение этих действий либо подачи соответствующих документов.Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие (пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). В п. 2 ст. 333.40 НК РФ также предусмотрено: не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния. Какие нормы ст. 333.40 НК РФ следует применять в случае, если лицо уплатило государственную пошлину за регистрацию заключения брака, расторжения брака и отказалось от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие: пп. 4 п. 1 или п. 2 ст. 333.40 НК РФ? Подлежит ли возврату государственная пошлина, которую лицо уплатило ошибочно за действия, перечисленные в п. 2 ст. 333.40 НК РФ?

Вопрос: В 2009 и 2010 гг. физлицу проводилось дорогостоящее лечение методом ЭКО, при этом для его осуществления приобретались медицинские препараты, стоимость которых составляла порядка 40 - 50 тыс. руб. в каждом налоговом периоде. Одновременно физлицо оплачивало обучение, стоимость которого 90 тыс. руб. в год. Клиники, в которых физлицо проходило лечение, выдают справку с кодом "2" (дорогостоящее лечение) только в части услуг, а не стоимости медикаментов, так как они не занимаются реализацией лекарств. Вследствие этого налоговый орган не учитывает стоимость медикаментов в составе расходов на ЭКО, а учитывает их как приобретение лекарственных средств, расходы на которые нормированы (не более 120 тыс. руб. на лечение и обучение). Правомерно ли это? Какие документы необходимо представить налоговому органу, чтобы расходы на данные препараты были учтены в составе расходов на дорогостоящее лечение в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете расчетов страховой организации со страхователями, перестраховщиками, перестрахователями, состраховщиками, страховыми агентами, страховыми брокерами по заключенным договорам страхования, сострахования и перестрахования.

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль расчетной цены не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Вопрос: Обязаны ли застройщики, применяющие УСН, составлять и представлять в уполномоченные органы по контролю и надзору за долевым строительством бухгалтерскую отчетность в случае осуществления деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства?