Законодательство

Вопрос: О порядке восстановления НДС, а также применения налога на прибыль организаций налогоплательщиками, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково"), в случае предоставления им из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате таможенных пошлин и НДС.

Вопрос: Об отражении финансовых результатов деятельности организации за отчетный период в отчете о прибылях и убытках.

Вопрос: Об отсутствии у иностранной организации деятельности, приводящей к образованию постоянного представительства на территории РФ, в случае однократного предоставления процентного займа российской организации, а также о порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль начисленных процентов по указанному займу.

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль расчетной цены не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Вопрос: Организация имеет филиал в другом городе. Филиал не имеет своего баланса и отдельного расчетного счета. Из головной организации выплачивается доход физическим лицам, не являющимся работниками организации, по договорам аренды гаража. Договоры заключены от имени организации генеральным директором. Арендуемым имуществом пользуются работники филиала. Физические лица, которым выплачивается доход, проживают в разных регионах РФ. Гаражи находятся там же.В какой бюджет в данном случае организация должна перечислить НДФЛ - по месту нахождения головной организации или филиала?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения вычета в отношении сумм акциза по коньячному спирту, уплаченного таможенным органам третьим лицом, а также об определении даты закупки этилового спирта для подачи уведомления о его приобретении в территориальный орган Росалкогольрегулирования.

Вопрос: ЗАО (страховая компания) заключило договор страхования жизни своих работников (на случай смерти).Договор страхования жизни заключен на срок 5 лет со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих 5 лет не предусматривает страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица. Правильно ли ЗАО понимает, что единственное ограничение, установленное НК РФ для данного договора по учету страховых взносов в целях налогообложения налогом на прибыль, - 12% от суммы расходов на оплату труда?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", по договору лизинга с 2008 г. занимает нежилое помещение в многоквартирном жилом доме. На предоставление коммунальных услуг заключен договор с ТСЖ (договором лизинга собственник обязал организацию заключать договоры с поставщиками коммунальных услуг). Организация просит ТСЖ ежемесячно представлять следующие документы:- акт выполненных работ с расшифровкой по каждой услуге; - расчет соответствующих платежей исходя из занимаемых площадей на основании счетов водо- и энергоснабжающих организаций и других служб; - копии счетов-фактур, накладных или актов от водо- и энергоснабжающих организаций, на основании которых произведены расчеты. ТСЖ отказывается представлять эти документы, ссылаясь на то, что оно является некоммерческой организацией и не является поставщиком услуг. ТСЖ выставляет организации счет на оплату и квитанции без подписей и печатей. В данный момент ТСЖ разработало акт, в котором одной строкой указываются наименование услуг (оказание коммунальных услуг и техническое обслуживание общего имущества) и общая сумма за месяц без расшифровки коммунальных услуг. Какими документами должны быть подтверждены затраты на коммунальные услуги и содержание общего имущества для списания расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН?

Вопрос: О неприменении положений ПБУ 8/2010 субъектами малого предпринимательства, за исключением субъектов малого предпринимательства - эмитентов публично размещаемых ценных бумаг.

Вопрос: Обязаны ли застройщики, применяющие УСН, составлять и представлять в уполномоченные органы по контролю и надзору за долевым строительством бухгалтерскую отчетность в случае осуществления деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 246.1 НК РФ организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участники проекта), в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта в соответствии с указанным Федеральным законом имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков (далее - право на освобождение) в порядке и на условиях, которые предусмотрены гл. 25 НК РФ.Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, указанные в абз. 2 п. 7 этой статьи, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение. Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Минфина России (п. 4 ст. 246.1 НК РФ). Указанная форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 n 196н (далее - Приказ), который вступил в силу со дня его официального опубликования. Этот Приказ официально опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти n 16, 18.04.2011. Правомерно ли применение положений ст. 246.1 НК РФ участниками проекта, направившими до 18 апреля 2011 г. (т.е. до вступления в силу Приказа Минфина России от 30.12.2010 n 196н) в налоговый орган письменное уведомление об использовании права на освобождение в произвольной форме и документы, предусмотренные п. 7 ст. 246.1 НК РФ.

Вопрос: Как установлено пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ, при обращении за совершением юридически значимых действий (за исключением обращения в суды, обращения за совершением нотариальных действий, обращения за выдачей документов (их копий, дубликатов), обращения за проставлением апостиля), государственная пошлина подлежит уплате до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение этих действий либо подачи соответствующих документов.Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие (пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). В п. 2 ст. 333.40 НК РФ также предусмотрено: не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния. Какие нормы ст. 333.40 НК РФ следует применять в случае, если лицо уплатило государственную пошлину за регистрацию заключения брака, расторжения брака и отказалось от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие: пп. 4 п. 1 или п. 2 ст. 333.40 НК РФ? Подлежит ли возврату государственная пошлина, которую лицо уплатило ошибочно за действия, перечисленные в п. 2 ст. 333.40 НК РФ?

Вопрос: ФГУП осуществляет расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). Использование результатов НИОКР может состояться не сразу после их завершения, а спустя какой-либо период времени или результаты НИОКР могут использоваться, но непродолжительное время.Вправе ли ФГУП при исчислении налога на прибыль признавать в налоговом учете расходы на НИОКР, давшие положительный результат, равномерно в течение календарного года с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования и разработки, если использование результата состоится по истечении периода времени от одного месяца до нескольких лет после их завершения?

Вопрос: ЗАО осуществляет два вида деятельности: оптовую торговлю авиатопливом и оказание услуг по обеспечению заправки авиатопливом воздушных судов.В соответствии с пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ услуги по обеспечению заправки авиатопливом воздушных судов освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость. Согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщик имеет право не применять положения п. 4 ст. 170 НК РФ к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство. В форме n 2 "Отчет о прибылях и убытках" ЗАО в общей сумме выручки выручка от оптовой продажи товаров составляет 92%, выручка от продажи услуг - 8%. В общей сумме себестоимости товаров, услуг и коммерческих расходов себестоимость товаров (покупная стоимость) составляет 86,8%, себестоимость услуг - 4,5%, коммерческие расходы (по оптовой торговле) - 8,7%. Может ли ЗАО в данном случае покупную стоимость товаров считать совокупным расходом на их производство и воспользоваться льготой, предусмотренной абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ?

Вопрос: О применении положений ст. 269 НК РФ при налогообложении налогом на прибыль процентов, выплачиваемых по долговому обязательству российского взаимозависимого лица перед нидерландским взаимозависимым лицом, в том числе при определении величины процентов, признаваемых расходами у выплачивающей организации.

Вопрос: ООО является застройщиком 21-этажного жилого дома со встроенными офисными, торговыми помещениями, кафе, подземной автостоянкой на 168 мест.Строительство жилого дома будет производиться за счет привлечения денежных средств граждан и юридических лиц на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии Федеральным законом от 30.12.2004 n 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон n 214-ФЗ). По окончании строительства участникам долевого строительства (гражданам и юридическим лицам) будут переданы объекты долевого строительства: жилые помещения, офисы, торговые помещения, помещения кафе, парковочные места. В соответствии с введенным с 1 октября 2010 г. пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению НДС на территории РФ услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом n 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения). Подлежит ли применению в целях НДС указанная норма в отношении услуг застройщика, осуществляющего строительство жилого дома со встроенными офисными, торговыми помещениями, кафе, подземной автостоянкой и привлекающего для этой цели денежные средства граждан и юридических лиц на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии Федеральным законом n 214-ФЗ?

Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В конце января 2011 г. ИП заплатил налог и подал декларацию за 2010 г. с указанием КБК, действующего до опубликования Приказа Минфина России от 28.12.2010 n 190н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". Согласно данному Приказу с 1 января 2011 г. КБК изменился.Когда и где был опубликован Приказ Минфина России n 190н, который изменил КБК? Считаются ли нарушителями те, кто заплатил налог и подал декларацию за 2010 г. до опубликования Приказа Минфина России n 190н с указанием прежнего КБК?

Вопрос: Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования осуществляет образовательную деятельность на основании лицензии. В соответствии с п. 17 ст. 1 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ, вступившим в силу с момента официального опубликования - 30 декабря 2010 г., образовательные учреждения вправе применять налоговую ставку 0% при соблюдении условий, установленных ст. 284.1 НК РФ.В день официального опубликования указанного Федерального закона учреждение направило в налоговый орган заявление с приложением копии лицензии о применении ставки 0% по налогу на прибыль начиная с 1 января 2011 г. Имеет ли право образовательное учреждение применять указанную ставку с 1 января 2011 г.?

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете расчетов страховой организации со страхователями, перестраховщиками, перестрахователями, состраховщиками, страховыми агентами, страховыми брокерами по заключенным договорам страхования, сострахования и перестрахования.

Вопрос: ООО отказали в выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. За выдачу данной лицензии ООО уплатило государственную пошлину в размере 40 000 руб.Каков порядок возврата ООО в полном размере уплаченной государственной пошлины?