Законодательство

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В сентябре 2010 г. за реализованную продукцию покупатели расплатились с ООО простым банковским векселем.В декабре 2010 г. в офисе ООО произошла кража. В числе украденного имущества были и векселя. ООО подало в суд заявление в декабре 2010 г. о признании векселей недействительными и о восстановлении прав по данным векселям на основании ст. ст. 294 - 301 ГПК РФ. В апреле 2011 г. суд вынес решение о признании векселей недействительными и о восстановлении прав по векселям ООО. В апреле же банк-векселедатель выдал ООО новые векселя. Каков порядок учета в целях исчисления налога, применяемого при УСН, доходов от реализации продукции в данной ситуации?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде стоимости имущества, передаваемого организации-налогоплательщику в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо компенсации понесенных потерь в рамках гражданско-правовых отношений; о порядке определения размера компенсации потерь в рамках гражданско-правовых отношений.

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. Квартира оплачена в 2007 г. Акт приема-передачи подписан в 2010 г. С декабря 2009 г. физлицо находится в отпуске по уходу за ребенком. Каков порядок получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по предоставлению в пользование воздушного судна по договору аренды (фрахтования) для перевозки пассажиров и багажа, оказываемых иностранной организацией российской организации.

Вопрос: ООО оказывает услуги по переработке товаров на территории Республики Казахстан. В соответствии с налоговым законодательством Казахстана с доходов ООО у источника выплаты удерживается корпоративный подоходный налог и перечисляется в бюджет Казахстана. Таким образом, с доходов ООО удержан корпоративный подоходный налог в размере 20% от суммы выплаченных доходов.Суммы налогов, уплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранного государства, засчитываются при уплате этой организацией налога на прибыль в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в Российской Федерации. При этом ООО уплачивает налог на прибыль в бюджет субъекта РФ по ставке 13,5%, в федеральный бюджет по ставке 2%, итого ставка по налогу на прибыль составляет 15,5%. Имеет ли право ООО учесть разницу между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного в Казахстане, и суммой налога на прибыль, подлежащего уплате в РФ, в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, или же ООО должно покрывать указанную разницу за счет чистой прибыли?

Вопрос: Организация 10 августа 2010 г. приняла на работу гражданина Узбекистана. С февраля 2011 г. работник является налоговым резидентом РФ. Налоговый агент в марте и апреле 2011 г. удерживал НДФЛ по ставке 13%. 20.05.2011 работник уволился. Должна ли организация на дату увольнения производить перерасчет НДФЛ по ставке 30% в 2011 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по реализации индивидуальным предпринимателем, являющимся заказчиком по договорам подряда, ювелирных изделий, произведенных заводами из предоставленного данным предпринимателем сырья (давальческого сырья).

Вопрос: Банк по договорам брокерского обслуживания совершает операции купли-продажи ценных бумаг в интересах физических лиц.Часто физические лица переводят в банк ценные бумаги из депозитариев других организаций, и на момент продажи у банка не всегда имеются документы, подтверждающие расходы по приобретению данных бумаг. В таких случаях банк исчисляет НДФЛ с полной суммы выплачиваемого дохода и перечисляет его в бюджет. Через некоторое время (в течение налогового периода) физические лица представляют в банк документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, и заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. Считается ли сумма НДФЛ, удержанная банком в установленном порядке в момент продажи ценных бумаг, излишне удержанной согласно ст. 231 НК РФ? Вправе ли банк вернуть сумму НДФЛ физическому лицу за счет сумм НДФЛ, подлежащих уплате с доходов как данного, так и иных налогоплательщиков?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по сертификации продукции, оказываемых российской организацией иностранной организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель состоит на налоговом учете в Московской области и применяет УСН на основе патента в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.Согласно п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ патент действует только на территории того субъекта РФ, на территории которого выдан. Подпадают ли под действие патента, выданного в Московской области, услуги по перевозке грузов из Московской области в другие субъекты РФ и из других субъектов РФ в Московскую область, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в Московской области?

Вопрос: В процессе своей деятельности организация осуществляет расходы на покупку товаров, оборудования и т.п. В январе 2011 г. организация закупила компьютеры. Поставщик представил накладную по форме n ТОРГ-12 и счет-фактуру. Заключить договор в письменном виде поставщик отказался.Является ли обязательным условием для принятия затрат на покупку компьютеров в расходы в целях налога на прибыль и для получения вычета по НДС наличие договора, заключенного в письменной форме?

Вопрос: О порядке заполнения в целях НДС показателя "ИНН/КПП продавца" строки 2б счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) обособленными подразделениями организации.

Вопрос: О порядке выставления налогоплательщиками НДС счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке.

Вопрос: Организация является собственником автомобильной газовой заправочной станции (далее АГЗС) и земельного участка, расположенного под автомобильной газовой заправочной станцией.Организация применяет общую систему налогообложения. В 2011 г. организация на основании договора аренды осуществляет деятельность по передаче во временное владение и пользование АГЗС индивидуальному предпринимателю. Арендатор использует АГЗС по назначению. Переводится ли на уплату ЕНВД передача во временное владение и пользование АГЗС по договору аренды?

Вопрос: О порядке уплаты НДС при оказании федеральным казенным учреждением услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении.

Вопрос: О порядке уплаты земельного налога.

Вопрос: Уполномоченным органом юрлица (ООО) принято решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором ООО на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ.По условиям трудового договора генеральному директору ООО предусмотрена компенсация в размере четырехкратного должностного оклада в случае прекращения трудового договора в соответствии с п. 2 ст. 278 ТК РФ. 1. Облагается ли данная компенсация НДФЛ? 2. Вправе ли ООО учесть указанную компенсацию в целях исчисления налога на прибыль? 3. Облагается ли компенсация страховыми взносами?

Вопрос: О применении ставки земельного налога в отношении земельных участков из земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования.

Вопрос: Условиями кредитного договора предусмотрена возможность при наличии определенных обстоятельств (например, просрочка возврата кредита и невозможность истребования долга) устанавливать ставку 0% годовых. Со дня просрочки возврата кредита на сумму невозвращенного кредита банк начисляет неустойку до момента фактического возврата денежных средств заемщиком.В определенных случаях (например, при улучшении финансового состояния заемщика) банк имеет право на повышение процентной ставки до прежнего значения. Вправе ли банк не начислять проценты за пользование кредитом при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?