Законодательтсво

Вопрос: Главой 21 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

При этом ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или ИП признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

ПАО на основании договоров купли-продажи передает в собственность, а покупатель принимает и оплачивает товар.

Является ли товарная накладная или накладная на отпуск материалов на сторону первым по времени составления первичным документом, подтверждающим факт передачи предмета договора от продавца к покупателю при реализации товаров?

Вопрос: Об уплате НДС производителями цветочной продукции, уплачивающими ЕСХН, и предоставлении им государственной поддержки.

Вопрос: О повышении ставки НДС и уплате налогов и неналоговых платежей при добыче нефти и природного газа, а также распределении доходов от их добычи между гражданами РФ и возврате физлицам НДС.

Вопрос: О ставках НДФЛ; о возмещении НДС при экспорте зерна.

Вопрос: Об НДС при аренде (субаренде) государственного (муниципального) имущества.

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и вычетах НДС по приобретенным материальным ресурсам.

Вопрос: О ставке НДС в отношении товаров (работ, услуг), отгружаемых (выполняемых, оказываемых) после 01.01.2019.

Вопрос: О ставке НДС в отношении работ, выполняемых после 01.01.2019.

Вопрос: Об НДС при возмездном предоставлении права пользования программным продуктом на основании лицензионного договора посредством предоставления удаленного доступа к нему.

Вопрос: Об НДС с авансовых платежей, получаемых при исполнении гособоронзаказа.

Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг).

Вопрос: О ставке НДС при реализации продуктов из мяса.

Вопрос: О применении ставки НДС 10% в отношении кормовых добавок, ввозимых в РФ.

Вопрос: Об НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения, а также на доли в них.

Вопрос: О повышении ставки НДС с 01.01.2019.

Вопрос: Организация является производителем моторвагонного подвижного состава. Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.02.2018 N 157 (далее - Постановление) производителям моторвагонного подвижного состава предоставляются субсидии из федерального бюджета в целях предоставления покупателям скидки при приобретении моторвагонного подвижного состава. Целью предоставления субсидий является дополнительная реализация не менее 200 единиц техники в год. Организация соответствует условиям предоставления субсидий, указанным в Постановлении.

В рамках исполнения Постановления организация заключила с Министерством промышленности и торговли РФ договор о предоставлении субсидий (далее - Договор). Согласно Договору и Постановлению субсидии предоставляются в размере предоставленной скидки от цены на единицу фактически реализованной техники на условии франко-завод без учета сумм НДС, но не более размера субсидий, установленного в Приложении N 1 к Постановлению.

Положения ст. 146 НК РФ не ставят возникновение объекта налогообложения по НДС в зависимость от источника оплаты за реализацию товаров (работ, услуг). В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ в налоговую базу по НДС включаются суммы, полученные в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). При этом согласно п. 2 ст. 154 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации. Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы РФ в связи с применением налогоплательщиком льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются. Аналогичную позицию высказал Верховный Суд РФ в Определении от 06.10.2014 N 310-КГ14-1440 при рассмотрении дела о налогообложении НДС сумм возмещения из бюджета потерь в доходах при продаже новых автотранспортных средств российского производства.

В качестве льгот организация понимает предоставляемые преимущества отдельным категориям покупателей по сравнению с другими покупателями. Одновременно с этим п. 2 Правил предоставления субсидий из федерального бюджета производителям моторвагонного подвижного состава в целях предоставления покупателям скидки при приобретении моторвагонного подвижного состава, утвержденных Постановлением, предусмотрено, что под покупателями понимаются организации, осуществляющие транспортное обслуживание населения железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, доля собственности РФ в уставном капитале которых не превышает 51 процент, а также лизинговые компании. То есть Постановлением установлен ограниченный круг покупателей, которые получают преимущества в виде скидки на условиях, описанных в Постановлении.

Таким образом, организация полагает, что предоставляемые покупателям скидки являются льготами в целях применения п. 2 ст. 154 НК РФ и, следовательно, получаемые в соответствии с Постановлением субсидии не учитываются при определении налоговой базы по НДС.

Включаются ли в налоговую базу по НДС субсидии, предоставляемые на основании Постановления Правительства РФ от 13.02.2018 N 157?

Вопрос: Об НДС при передаче прав собственности на товары; о налоге на прибыль при возмещении расходов исполнителя; об уплате ЕНВД.

Вопрос: Об уплате НДС при оказании услуг по письменному переводу текстов ИП, применяющим ПСН, иностранным организациям и при приобретении им этих услуг у иностранных организаций.

Вопрос: Об НДС при возврате товаров, реализованных физлицам в розницу.

Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС.