Законодательтсво

Вопрос: Пунктом 1 ст. 154 НК РФ установлено, что при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При этом согласно абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль - выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными для целей НК РФ.

Правильно ли, что налоговая база по НДС в отношении поставляемых товаров, цена которых формируется с учетом доплат и сборов, установленных поставщиком с учетом специфики производства и реализации данных товаров, определяется как договорная цена этих товаров? Таким образом, налогоплательщик в силу п. 1 и п. 2 ст. 171 НК РФ имеет право принять к вычету суммы налога, предъявленные ему поставщиком при приобретении товаров, исчисленные исходя из договорной цены этих товаров, то есть с учетом всех доплат и сборов?

Вопрос: Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ п. 1 ст. 164 НК РФ дополнен пп. 19, в соответствии с которым нулевая ставка НДС будет применяться при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.

При этом моментом определения налоговой базы по указанным услугам является последнее число каждого налогового периода - указанным Федеральным законом ст. 167 НК РФ дополнена п. 9.3 соответствующего содержания.

Указанные изменения в соответствии с п. 2 ст. 5 Федерального закона N 67-ФЗ вступят в силу с 01.07.2022.

Какую налоговую ставку следует применять при исчислении НДС с сумм предоплаты (авансов), полученных плательщиком до 01.07.2022 за гостиничные услуги, которые будут реализованы после 01.07.2022 (раннее бронирование)?

Вопрос: О моменте, с которого применяется освобождение от НДС в отношении услуг по передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных.

Вопрос: Об НДС при получении застройщиком денежных средств от участников долевого строительства на возмещение его затрат на строительство объекта долевого строительства (МКД).

Вопрос: ООО планирует воспользоваться льготой, предоставленной п. 1 Указа Президента РФ от 02.03.2022 N 83.

Вправе ли ООО, получившее аккредитацию и включенное в соответствующий реестр Минпромторга России, не применять освобождение по НДС, но воспользоваться иными преференциями согласно Указу Президента от 02.03.2022 N 83?

ООО имеет ряд действующих договоров с организациями, которые отказываются работать без НДС.

Вопрос: О предложении по предоставлению организациям интернет-торговли особого порядка уплаты НДС, предусматривающего рассрочку до шести месяцев.

Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации банками физлицам слитков драгоценных металлов в физической форме.

Вопрос: О предложениях по снижению ставок НДФЛ и налога при УСН, увеличению порогового значения по доходам в целях УСН и исключению зарплаты из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) в целях НДС.

Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации медицинских изделий на территории РФ.

Вопрос: 09.03.2022 физлицо обратилось в банк с целью купить слиток золота. На момент покупки Президент РФ уже подписал Федеральный закон N 47-ФЗ, согласно которому был отменен НДС на покупку золотых слитков физлицами. В банке сказали, что никаких указаний по этому вопросу не поступало, и продали золото с НДС. Закон имеет обратную силу и действует на правоотношения, возникшие с 01.03.2022. Что делать гражданам, которые купили золото в период с 1 по 9 марта? Будут ли какие-то рекомендации по возврату НДС?

Вопрос: Об НДС при ввозе оборудования в РФ.

Вопрос: Каков порядок действий при утрате ИП на ЕСХН права на освобождение от НДС и приобретении основного средства в этот период?

Вопрос: О применении налоговой ставки 10 процентов и освобождении от НДС при ввозе в РФ и реализации медицинских изделий.

Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду, а также об объекте налогообложения и налогоплательщиках по НДС.

Вопрос: Об НДС в отношении ледокольной проводки судов.

Вопрос: О ставке НДС при реализации медицинских изделий в РФ.

Вопрос: Об освобождении от НДС с 01.01.2022 услуг общественного питания при выездном обслуживании, оказываемых организацией, реализующей собственную и приобретенную у третьих лиц продукцию, покупные товары.

Вопрос: О правомерности оформления документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранным физлицам организациями, торгующими в розницу через интернет-магазин.

Вопрос: ООО получило из краевого бюджета субсидию на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховых премий, начисленных по договорам сельскохозяйственного страхования в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2011 N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" и Постановлением Правительства Ставропольского края от 28.01.2019 N 25-п "Об утверждении Порядка предоставления за счет средств бюджета Ставропольского края субсидий на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховых премий, начисленных по договорам сельскохозяйственного страхования".

Необходимо ли восстанавливать НДС в указанном случае и как это сделать?

Вопрос: В соответствии с требованиями гл. 33 Положения Банка России от 04.09.2015 N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 491-П) договоры, заключаемые страховщиками, не содержащие значительного страхового риска, а также не создающие финансовых активов или обязательств, по которым услуги оказываются в объеме, не превышающем значительно размер взноса по договору (далее по тексту настоящего документа - договоры, не содержащие значительного страхового риска), учитываются как сервисные в соответствии с МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенным в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н. В соответствии с требованиями Положения N 491-П страховщик признает доходы и расходы по операциям страхования без значительного страхового риска в составе доходов и расходов по страховой деятельности.

Согласно требованиям ст. 149 Налогового кодекса РФ в состав операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в части налога на добавленную стоимость, входит оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками.

Являются ли осуществляемые страховщиком операции по заключению договоров, не содержащих значительного страхового риска, не подлежащими налогообложению (освобождаемыми от налогообложения) в части налога на добавленную стоимость в соответствии с гл. 21 НК РФ?