Законодательтсво

Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) покупателю, в том числе применяющему УСН.

Вопрос: По итогам проведенных в 2018 г. открытых конкурсов между Министерством транспорта и дорожной инфраструктурой и ГУП были заключены государственные и муниципальные контракты на выполнение работ по перевозке пассажиров по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам, указанным в Параметрах перевозок по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам на 2019 - 2021 гг., на которых отдельным категориям граждан предоставляются меры социальной поддержки.

Вышеуказанные работы, в соответствии с пп. 7.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, на основании государственных или муниципальных контрактов не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

По части маршрутов, вошедших в государственные и муниципальные контракты, ГУП в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" в январе 2019 г. провело открытые конкурсы для организаций малого и среднего бизнеса на право заключения договоров на оказание комплекса услуг, направленных на обеспечение перевозки пассажиров и багажа по маршруту (маршрутам) регулярных перевозок по регулируемым тарифам.

С победителем конкурсов (ООО) по трем лотам ГУП заключило договоры на оказание комплекса услуг, направленных на обеспечение перевозки пассажиров и багажа по маршруту (маршрутам) регулярных перевозок по регулируемым тарифам.

В объем предоставляемых услуг ООО, направленных на обеспечение перевозки пассажиров и багажа по маршруту (маршрутам) регулярных перевозок по регулируемым тарифам, включается перевозка пассажиров и багажа на маршрутах регулярных перевозок по регулируемым тарифам в соответствии с едиными тарифами, утвержденными нормативными актами субъекта РФ, в том числе перевозка пассажиров, которым предоставлены меры социальной поддержки (льготы) по проезду в общественном транспорте в соответствии с законодательством.

Освобождается ли от налогообложения НДС оказание комплекса услуг, направленных на обеспечение перевозки пассажиров и багажа по маршруту (маршрутам) регулярных перевозок по регулируемым тарифам пассажирским транспортом общего пользования по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд?

Вопрос: ООО приобретает у иностранного поставщика следующие услуги: приобретение и установка от имени иностранной компании, но за счет ООО лицензионных программ, установка приобретенных программ в сети ООО в режиме удаленного доступа.

В соответствии со ст. 174.2 НК РФ электронными услугами признаются услуги, оказываемые через информационно-телекоммуникационные сети, в том числе Интернет, с использованием информационных технологий. К таким услугам относится в том числе предоставление прав на использование программ для ЭВМ через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности.

Если права на программы для ЭВМ и базы данных предоставлены по лицензионному договору, то такие электронные услуги освобождаются от НДС на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Читая НК РФ в части описания услуги по предоставлению прав на использование ЭВМ, можно обратить внимание на формулировки "через сеть Интернет" и "предоставление удаленного доступа". ООО считает, что речь идет о программах, которые непосредственно скачиваются из Интернета или же предоставляются непосредственно в самом Интернете.

Иностранный поставщик оказывает услуги не путем предоставления прав на программы, а путем их приобретения, передачи прав ООО и их установки непосредственно через внутреннюю сеть (через удаленный доступ), т.е. программы не скачиваются из сети Интернет и не используются непосредственно в сети Интернет.

ООО считает, что порядок, установленный НК РФ в части налогообложения НДС электронных услуг, и порядок в части применения вычета по НДС по данным услугам не применимы к описанной ситуации.

Необходимо ли иностранной организации вставать на налоговый учет в РФ при оказании услуг по предоставлению прав на программное обеспечение через удаленный доступ непосредственно на компьютеры сотрудников ООО, т.е. не используя программу непосредственно в сети Интернет?

Если услуги квалифицируются как электронные, то может ли иностранная организация воспользоваться льготой, установленной пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, при условии, что передача прав зафиксирована не в отдельном лицензионном договоре, а в договоре оказания услуг?

Если иностранная организация может воспользоваться льготой, то возникает ли у нее обязанность вставать на учет в налоговых органах РФ?

Если услуги не квалифицируются как электронные, то возникает ли у ООО обязанность выступать налоговым агентом по НДС? Или ООО может ссылаться на льготу, установленную пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, и не удерживать НДС при выплате вознаграждения?

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предусмотренные п. п. 1 - 8 ст. 171 НК РФ, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ, производятся в порядке, установленном ст. 172 НК РФ, на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ.

Вправе ли организации, оказывающие услуги, предусмотренные пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, не применять положения п. 3 ст. 172 НК РФ при оказании транспортно-экспедиционных услуг в отношении экспортируемых несырьевых товаров, то есть вправе ли применять вычет НДС по экспортным операциям в отношении несырьевых товаров в порядке, установленном для внутрироссийских операций?

Вопрос: Об НДС при получении организацией бюджетных инвестиций.

Вопрос: Об определении в целях НДС стоимости услуг по доверительному управлению имуществом, оказываемых безвозмездно.

Вопрос: Согласно п. 8 ст. 161 НК РФ налог на добавленную стоимость при реализации алюминия вторичного и его сплавов начисляет и уплачивает покупатель как налоговый агент.

ООО занимается реализацией алюминиевых сплавов, которые производит на давальческой основе.

У ООО появилась возможность использовать для производства таких сплавов алюминий вторичный (лом, отходы) и первичный алюминий.

Содержание алюминия первичного и вторичного алюминиевого сырья в составе сплавов может быть различным.

Сплав также может быть изготовлен на 100% только из алюминия первичного либо на 100% только из вторичного алюминиевого сырья.

Распространяется ли порядок уплаты НДС в соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ на операции по реализации сплавов из алюминия первичного и из алюминия первичного с добавлением вторичного алюминиевого сырья?

Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по производству и поставке тепловой энергии, фактически оказанных в 2018 г.

Вопрос: Об НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме с 01.01.2019.

Вопрос: О вычете НДС по услугам, принятым на учет в сентябре, по счету-фактуре, полученному до 25 октября.

Вопрос: О предложениях по установлению освобождения от НДС для производителей цветочной продукции, уплачивающих ЕСХН, и ставки НДС 10% в отношении операций по реализации цветов, выращенных в РФ.

Вопрос: За I квартал 2014 г. Общество представило декларацию по НДС с отражением операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, в обоснование применения ставки НДС 0 процентов.

Через пять дней Общество представило декларацию по НДС за I квартал 2014 г. с номером корректировки 1, но не имело возможности подтвердить документально обоснованность применения ставки НДС 0 процентов в соответствии ст. 165 НК РФ.

24 марта 2015 г. по истечении срока 180 дней представлена декларация по НДС за I квартал 2014 г. с заполненным разделом 6, номером корректировки 2 неуполномоченным лицом без доверенности со стороны Общества.

Налоговый орган принимает декларацию и выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое Обществом получено 29.02.2016.

Далее в течение 2015 г. Обществом в налоговый орган были представлены декларации по НДС за I квартал за 2014 г. с корректировками N N 3, 4, 5 и 6 неуполномоченным лицом без доверенности со стороны Общества. Налоговый орган принимает декларации.

29.06.2016 уполномоченное лицо Общества представило декларацию по НДС за I квартал 2014 г. с корректировкой N 7 в соответствии со ст. 81 НК РФ с приложением всех документов согласно ст. 165 НК РФ.

Имеются ли нарушения норм НК РФ со стороны ООО?

Вопрос: Об НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет субсидий и бюджетных инвестиций.

Вопрос: Об НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет субсидий и бюджетных инвестиций.

Вопрос: Об НДС при импорте товаров в РФ из Республики Беларусь.

Вопрос: Об НДС при оказании услуг физлицам по организации и проведению спортивных занятий на катке по договорам с заказчиками-юрлицами.

Вопрос: Об НДС в отношении услуг по инспектированию строительства судна на территории иностранного государства, оказываемых российской организацией.

Вопрос: Об НДС при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал другой российской организации имущества, ранее ввезенного в РФ.

Вопрос: Об НДС и НДФЛ при приобретении российской организацией у иностранных лиц услуг по аренде движимого имущества в РФ.

Вопрос: О порядке исчисления НДС банком.