19.12.2010
Письмо Минфина РФ от 10 декабря 2010 г. N 03-05-06-03/133
Вопрос: Физлицо сняло автомобиль с учета в ГИБДД. На основании заявления физлица госномер остался в ГИБДД на хранении для установки на новый автомобиль. В каком размере физлицо должно уплатить госпошлину при регистрации нового автомобиля в ГИБДД? По мнению физлица, оно должно уплатить госпошлину только за новое свидетельство о регистрации ТС (300 руб.), а требование об уплате госпошлины в размере 1800 руб. как за новые номерные знаки неправомерно, так как данная госпошлина уже была уплачена при регистрации первого автомобиля.
Письмо Минфина РФ от 9 декабря 2010 г. N 03-04-06/6-297
Вопрос: Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином сроком на 2,5 года.Иностранный работник прибыл на территорию РФ и заключил трудовой договор в октябре 2009 г. За период с октября 2009 г. по июль 2010 г. работник фактически находится на территории РФ более 183 дней. Таким образом, суммы НДФЛ, удержанные по ставке 30% в предыдущие месяцы данного налогового периода, должны быть пересчитаны по ставке 13%.
Подлежит ли перерасчету НДФЛ за период октябрь - декабрь 2009 г., если работник приобрел статус налогового резидента РФ в 2010 г.?
Письмо Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 03-04-06/7-291
Вопрос: Службой природопользования и охраны окружающей среды области (далее - служба) в соответствии с Постановлением Правительства области от 28.12.2006 n 455-П производится выплата вознаграждений охотникам за уничтожение волков и шакалов, а также перечисляются НДФЛ, ЕСН и с 01.01.2010 страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности службы проверяющим органом начисление и перечисление указанных налогов и взносов признаны неправомерными. Является ли сумма вознаграждений охотникам за уничтожение волков и шакалов объектом налогообложения по ЕСН, НДФЛ и с 01.01.2010 объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Письмо Минфина РФ от 10 декабря 2010 г. N 03-05-06-02/129
Вопрос: Земельный участок предоставлен физлицу в бессрочное пользование органом местного самоуправления 30.04.2000, после вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 n 122-ФЗ.В регистрации права физлицу неоднократно отказано. В кадастровом учете земельного участка отказано, во внесении данных как о ранее учтенном земельном участке в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним - также отказано, то есть объект налогообложения не сформирован, кадастровая стоимость не определена. Физлицо продолжает совершать действия, направленные на исполнение обязанности по регистрации соответствующего права, в том числе в судебном порядке.
С какой даты у данного физлица возникает обязанность по уплате земельного налога, учитывая мнение, изложенное в Письме Минфина России от 15.11.2010 n 03-05-06-02/111?
Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2010 г. N 03-07-09/53
Вопрос: О порядке оформления комиссионером (агентом) для целей НДС счетов-фактур при приобретении товаров для комитента (принципала) от своего имени.
Письмо Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 03-04-06/3-290
Вопрос: В сентябре 2010 г. ООО заключило договор аренды нежилого помещения с арендодателем-физлицом. При этом в договоре не была указана сумма НДФЛ, включаемая в арендную плату, также отсутствовало положение о том, что арендатор-организация, выступая в качестве налогового агента в соответствии со ст. 226 НК РФ, должен удерживать и уплачивать из арендной платы сумму НДФЛ в бюджет.На просьбу внести изменения в договор, с тем чтобы ООО имело возможность уплачивать НДФЛ не из собственных средств, а из дохода арендатора, физлицо ответило отказом, мотивируя это тем, что по истечении налогового периода самостоятельно сдает отчетность и уплачивает НДФЛ.
Может ли организация, руководствуясь положениями п. 5 ст. 226 НК РФ, по окончании налогового периода подать в налоговый орган сведения о доходах, выплаченных физлицу-арендодателю, и если да, то какие документы должны подтвердить невозможность удержать сумму НДФЛ у физлица?
Письмо Минфина РФ от 10 декабря 2010 г. N 03-11-11/319
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности. При осуществлении грузоперевозок он уплачивает ЕНВД, а по другому виду деятельности применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).Индивидуальный предприниматель продает автотранспортное средство, которое непосредственно использовалось для перевозки грузов, было зарегистрировано в органах ГИБДД на индивидуального предпринимателя и находилось в его собственности более трех лет.
Какие налоги необходимо уплатить при осуществлении данной сделки?
Письмо Минфина РФ от 7 июня 2010 г. N 03-07-07/34
Вопрос: О применении НДС в отношении комиссий за выдачу займа в денежной форме и штрафных санкций за досрочное погашение займа.
Письмо Минфина РФ от 13 ноября 2010 г. N 03-03-05/251
Вопрос: Об отнесении к косвенным расходам при исчислении налога на прибыль затрат на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также затрат на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
Письмо Минфина РФ от 22 сентября 2010 г. N 03-03-06/4/90
Вопрос: О применении НДС при возврате ФГУП специальных марок старого образца; о порядке учета в целях налога на прибыль расходов на уничтожение организацией-изготовителем федеральных специальных марок старого образца, а также сумм НДС, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет в связи с возвращением федеральных специальных марок.
Письмо Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. N 03-11-11/287
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, осуществляет розничную торговлю хозяйственными материалами (строительные, отделочные материалы, лакокрасочная продукция, скобяные изделия, бытовая химия, электроинструмент и т.д.) через магазин как за наличный, так и за безналичный расчет с физическими и юридическими лицами. В отношении товаров, оплаченных через расчетный счет, применяет УСН.Вправе ли индивидуальный предприниматель оплату за товар по безналичному расчету включать в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Необходимо ли заключение договоров розничной купли-продажи с государственными организациями (школы, дошкольные учреждения, больницы), если товары оплачиваются по безналичному расчету?
Письмо Минфина РФ от 9 декабря 2010 г. N 03-11-11/316
Вопрос: Индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю в нежилом помещении, приобретенным им как физлицом более 3 лет назад. Какие налоги следует уплатить индивидуальному предпринимателю при реализации данного помещения? Какие налоги следует уплатить, если индивидуальный предприниматель также находится на УСН с объектом налогообложения "доходы"?
Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2010 г. N 03-07-11/479
Вопрос: О неприменении налогового вычета по НДС в налоговом периоде, в котором операции по реализации товаров (работ, услуг) не осуществляются.
Письмо Минфина РФ от 9 декабря 2010 г. N 03-04-05/8-720
Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставленных родителям для ухода за детьми-инвалидами.
Письмо Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 03-04-05/7-710
Вопрос: Физлицом 22.09.2010 было получено Уведомление на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ, который физлицо планирует получить через работодателя - налогового агента.Согласно Письмам Минфина России от 13.02.2007 n 03-04-06-01/35, от 02.04.2007 n 03-04-06-01/103, УФНС России по г. Москве от 23.04.2010 n 20-14/3/043349 независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, налоговый агент должен предоставить ему имущественный вычет за весь календарный год, указанный в уведомлении.
Однако в 2010 г. подход Минфина России к данному вопросу изменился (Письмо от 11.05.2010 n 03-04-06/9-94).
Теперь, по мнению Минфина России, организация (налоговый агент) может возвращать работнику только суммы НДФЛ за налоговый период начиная с даты представления соответствующих документов (заявления), соответственно, возврат уплаченного НДФЛ с начала года до подачи заявления не должен производиться.
В соответствии с разъяснениям Минфина России суммы, удержанные с начала года (до подачи заявления), не подпадают под понятие "излишне удержанный налог", который подлежит возврату в соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ, так как являются правомерно удержанными.
Согласно Уведомлению на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговый орган подтверждает право на вычет в определенном году (а не с конкретной даты текущего года). Такое уведомление адресовано конкретному работодателю. НДФЛ исчисляется работодателем нарастающим итогом с начала года.
Соответственно, исходя из формулировок Уведомления налогоплательщик-физлицо вправе получить налоговый вычет у указанного в Уведомлении работодателя за весь год (налоговый период), указанный в Уведомлении. При этом если с начала года работодатель уже удерживал НДФЛ до момента получения Уведомления, то суммы такого налога должны рассматриваться как излишне удержанные и должны возвращаться физлицу по его заявлению (п. 1 ст. 231 НК РФ).
С какой даты и в каком порядке работодатель (налоговый агент) может предоставить положенный физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г. при подтверждении права на имущественный налоговый вычет Уведомлением, выданным налоговым органом?
Письмо Минфина РФ от 10 декабря 2010 г. N 03-11-06/3/166
Вопрос: ООО реализует услуги общественного питания населению через зал обслуживания и планирует начать оказывать услуги по доставке блюд населению (физлицам). В целях гл. 26.3 НК РФ услуги общественного питания реализуются через объекты организации общественного питания с залом обслуживания или не имеющие зала обслуживания, но не указано, каким именно способом должна быть реализована продукция.В то же время согласно п. 6.1 ГОСТ Р 50763-2007 "Услуги общественного питания. Продукция общественного питания, реализуемая населению. Общие технические условия", утвержденного Приказом Ростехрегулирования от 27.12.2007 n 474-ст, реализация готовой продукции общественного питания производится, в частности, на вынос и на вывоз по заказам потребителей, в том числе с доставкой на дом, к рабочим местам, местам обучения и др. Таким образом, услуги общественного питания включают также и доставку готовых блюд до потребителя.
В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 14.04.2009 по делу n Ф04-2196/2009(4457-А67-19) сделан вывод о правомерности применения системы налогообложения в виде ЕНВД для услуг общественного питания, реализуемых путем доставки блюд потребителю, "поскольку изготовление, реализация и доставка кулинарной продукции... являлись составной частью оказываемых... услуг общественного питания".
Правомерно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД для деятельности по реализации кулинарной продукции через объект организации общественного питания, если реализация производится путем доставки продукции на дом?
Письмо Минфина РФ от 10 декабря 2010 г. N 03-07-11/486
Вопрос: О применении вычетов по НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным сельхозтоваропроизводителями, расходы по которым частично компенсированы из бюджета.
Письмо Минфина РФ от 9 декабря 2010 г. N 03-03-06/1/765
Вопрос: Организация по договорам об отчуждении исключительных прав приобретает нематериальные активы (рисунки, фотографии, фонограммы, иллюстрации и т.д.), стоимость которых менее 20 000 руб. за единицу, а срок полезного использования более 12 месяцев.Может ли организация единовременно учесть в составе расходов по налогу на прибыль нематериальные активы, стоимость которых менее 20 000 руб., а срок полезного использования более 12 месяцев?
Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2010 г. N 03-03-06/1/762
Вопрос: Работник организации направляется в служебную командировку непосредственно после окончания отпуска из места его проведения. По окончании командировки работник к авансовому отчету приложил билеты к месту проведения командировки из места проведения отпуска и из места проведения командировки к месту постоянной работы. В положении организации о командировках закреплена возможность отправления работников в командировку из места проведения отдыха с компенсацией работнику расходов на проезд из места проведения отдыха к месту проведения командировки.Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на приобретение проездного билета для проезда работника из места проведения отпуска к месту проведения командировки?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы возмещения организацией стоимости проезда работника из места проведения отпуска к месту проведения командировки?
Письмо Минфина РФ от 9 декабря 2010 г. N 03-07-11/483
Вопрос: О применении вычетов по НДС при передаче индивидуальным предпринимателем здания, принадлежащего ему как физическому лицу, в уставный капитал хозяйственного общества.
© 2006-2026 Российский налоговый портал.



