Письма

Вопрос: При прекращении трудового договора с работником на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ заключается отдельное соглашение о расторжении трудового договора, в котором предусматривается обязанность негосударственного пенсионного фонда в день увольнения выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (например, два должностных оклада или фиксированная сумма). Выходное пособие выплачивается увольняемому работнику на основании ч. 4 ст. 178 ТК РФ, в соответствии с которой трудовым договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий.1. Учитывается ли выплачиваемое увольняемому работнику выходное пособие в составе расходов в целях налога на прибыль? 2. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплачиваемое увольняемому работнику выходное пособие?

Вопрос: О применении положений Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 n 5-П при предоставлении родителям имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Вопрос: Об организации руководителем ведения бухгалтерского учета организации в зависимости от объема учетной работы.

Вопрос: ФНС России Приказом от 19.08.2010 n ЯК-7-8/393@ утвердила Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию. В соответствии с Приказом списанию подлежат недоимка и задолженность по пеням и штрафам, решение по которым вынесено до 01.01.1999.При этом согласно п. 1 ст. 47 НК РФ заявление в суд о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в течение двух лет с момента истечения срока, установленного требованием об уплате налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику в течение трех месяцев с момента выявления недоимки. Следовательно, в настоящее время теоретически могут быть признаны безнадежными к взысканию суммы налогов, пеней и штрафов, подлежащие уплате до 2008 г. Возможно ли внесение изменений в Приказ ФНС России от 19.08.2010 n ЯК-7-8/393@ в части исключения срока вынесения решения по списываемой задолженности и конкретизации порядка принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания?

Вопрос: О применении НДС в отношении суммы компенсации, полученной российской организацией от иностранной организации в связи с невыполнением иностранной организацией в полном объеме условий контракта на поставку иностранного оборудования, ввозимого на территорию РФ.

Вопрос: О правомерности включения в состав расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумм компенсации расходов на проезд работника к месту проведения отпуска и обратно для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, если такая компенсация предусмотрена коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным правовым актом.

Вопрос: ООО осуществляет в Архангельской области добычу из артезианской скважины питьевой столовой подземной воды для дальнейшей ее реализации. Питьевая вода не минерализована и по своему составу не соответствует требованиям ГОСТ 13273-88 "Воды минеральные столовые и лечебно-столовые". Кроме того, добываемая вода также не является термальной. Вправе ли ООО как организация, не осуществляющая добычу и реализацию полезных ископаемых, применять УСН?

Вопрос: О порядке представления в налоговые органы реестров таможенных деклараций в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при осуществлении экспортных операций.

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента в декабре 2009 г. и августе 2010 г. при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ.

Вопрос: О применении НДС при оказании российской организацией транспортно-экспедиторских услуг в отношении товаров, перевозимых из Японии в Республику Казахстан через территорию РФ железнодорожным транспортом.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".ИП заключает договор, в соответствии с которым он предоставляет земельный участок для застройки, ООО-1 - проектную документацию, ООО-2 застраивает земельный участок. Денежные вклады участниками не вносятся. Во исполнение данного договора заключаются договоры долевого участия в строительстве между указанными лицами. По результатам строительства распределяются построенные объекты пропорционально оценке вкладов сторон, о чем сторонами подписывается соответствующий акт выполнения взаимных обязательств, объекты передаются с баланса ООО-2 (застройщика) участникам договора - ИП и ООО-1. В случае если заключенный между данными участниками договор является договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), обязан ли ИП изменить объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов" в соответствии с п. 3 ст. 346.14 НК РФ? Если обязан, то с какого момента ИП должен изменить объект налогообложения: с момента подписания договора, с начала налогового периода, в котором произошло подписание договора?

Вопрос: О порядке учета затрат по начислению страховых взносов на суммы отпускных при формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях налога на прибыль.

Вопрос: О порядке формирования унитарным предприятием в целях налога на прибыль первоначальной стоимости бывшего в употреблении имущества, получаемого от собственника, а также об определении срока полезного использования указанного имущества.

Вопрос: Банк осуществляет брокерскую деятельность и является налоговым агентом по договорам брокерского обслуживания, заключенным с физическими лицами при совершении ими операций купли-продажи ценных бумаг. Клиент банка (физическое лицо) переводит ценные бумаги от иного брокера, наделенного правом распоряжения счетом депо данного клиента, в банк. При этом клиент представляет документы, подтверждающие затраты, произведенные им при приобретении ценных бумаг у разных эмитентов, а также сумму удержанного иным брокером НДФЛ, возникающего при выплате клиенту дохода в натуральной форме.Возможно ли сумму уплаченного клиентом НДФЛ при переводе бумаг учесть при определении банком налоговой базы по НДФЛ данного налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществляемых банком в пользу клиента, по окончании налогового периода? Клиент банка до конца текущего налогового периода, в котором им были переведены ценные бумаги на счет депо, открытый в банке, не осуществлял продажу данных ценных бумаг. Возможен ли перенос и зачет в следующих налоговых периодах суммы налога, уплаченной клиентом при переводе бумаг? Может ли клиент вернуть уплаченную в бюджет сумму НДФЛ самостоятельно при подаче налоговой декларации? Клиентом до конца налогового года, в котором им были переведены ценные бумаги в банк, была осуществлена продажа не всех переведенных ценных бумаг разных эмитентов. Каким образом и в каком размере можно зачесть НДФЛ, уплаченный клиентом за перевод бумаг, в случае если в подтверждающих документах не указана сумма налога по каждому эмитенту отдельно? Может ли банк вычислить сумму налога самостоятельно исходя из суммы затрат клиента на приобретение ценных бумаг данного эмитента?

Вопрос: В 2010 г. физлицо совершало операции с паями ПИФа и ОФБУ. При этом по паям ПИФа была получена прибыль, а по ОФБУ - убыток. Возможно ли уменьшить налоговую базу по НДФЛ по операциям с ПИФом на сумму убытка по ОФБУ? Убыток, полученный по паям ОФБУ, был больше, чем прибыль, полученная по паям ПИФа. Возможно ли перенести часть этих убытков на будущие налоговые периоды для получения налоговых вычетов в соответствии с НК РФ?

Вопрос: ОАО занимается транспортной деятельностью и осуществляет перевозки грузов. В целях обеспечения безопасности движения транспортных средств в соответствии с Приказом Минтранса России от 11.03.1994 n 13/11 работники проходят периодическую аттестацию для осуществления деятельности, связанной с организацией движения транспорта, в региональной аттестационной комиссии. За выдачу удостоверения прошедшие аттестацию работники уплачивают государственную пошлину. Работодатель возмещает работнику расходы, связанные с уплатой работником госпошлины за выдачу удостоверения о прохождении аттестации. Облагается ли НДФЛ сумма расходов, возмещаемая работодателем работнику за уплату госпошлины?

Вопрос: Банк заключает с заемщиками кредитные договоры, предусматривающие возврат кредита по частям (траншами) по согласованному графику погашения. Заемщик нарушил условия частичного погашения. Банк обратился в суд с требованием возврата суммы всего непогашенного остатка кредита и процентов за весь период действия договора (до даты погашения последнего транша, установленной договором). Суд удовлетворил требования банка и присудил указанные проценты к уплате должником.Каков порядок учета для целей налога на прибыль процентов, присужденных к взысканию с заемщика на основании п. 2 ст. 811 ГК РФ: равномерно в течение срока действия кредитного договора в соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ или единовременно на дату признания должником в соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ как "иная санкция" за нарушение договорных (долговых) обязательств?

Вопрос: Может ли организация, которая оказывает клиентам услуги международной экспедиции по соответствующим договорам на транспортно-экспедиционное обслуживание, условиями которых не предусмотрено возмещение клиентами курсовых разниц, возникающих по расчетам с перевозчиками, учесть возникающие курсовые разницы в доходах (расходах) для целей налога на прибыль?При этом, так как организация как посредник имеет дело со многими клиентами и проводит в интересах этих клиентов при оказании транспортных услуг множество сделок с третьими лицами - перевозчиками, раздельное ведение учета возникших курсовых разниц по каждому клиенту не представляется возможным.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения исполнителем в состав расходов при исчислении налога на прибыль сумм скидки в случае, если цена по договору возмездного оказания услуг указана с учетом скидки, предоставленной исполнителем заказчикам.

Вопрос: Относятся ли к расходам на оплату труда в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде сумм доплат работникам до фактического заработка в период нахождения в отпусках, командировках производственного характера и участия в семинарах?