Письма

Вопрос: Может ли ООО, находящееся на общей системе налогообложения, включать в состав расходов по налогу на прибыль вознаграждение, выплачиваемое индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, за оказание им услуг по управлению ООО в качестве генерального директора, если индивидуальный предприниматель является единственным учредителем данного ООО и выплаты вознаграждения осуществляются перечислением со счета ООО на расчетный счет индивидуального предпринимателя?

Вопрос: В 2009 г. отец подарил сыну квартиру, которую сын поменял по договору мены на другую квартиру с доплатой 500 тыс. руб. В том же году квартира была продана за 790 тыс. руб. В соответствии с Письмом Минфина России от 26.12.2008 n 03-04-05-01/479 сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, определенной в договоре мены. Если квартира по договору мены передается с доплатой, сумма дохода определяется исходя из стоимости квартиры без учета суммы доплаты. Возникает ли у сына обязанность по уплате НДФЛ с суммы 290 тыс. руб., если в договоре мены указана только инвентаризационная стоимость квартиры?

Вопрос: О применении вычетов по НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным сельхозтоваропроизводителями, расходы по которым частично компенсированы из бюджета.

Вопрос: Религиозная организация осуществляет реализацию предметов религиозного культа (цепочки, кольца, свечи, кресты и т.п.) и религиозной литературы, а также оказывает услуги церковного таинства, совершаемые священнослужителями (венчание, крещение, отпевание и т.п.) в здании прихода. Можно ли указанную деятельность приравнивать к розничной торговле и оказанию бытовых услуг в целях ее перевода на систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: В 1994 г. в результате приватизации физическое лицо получило право собственности на квартиру. В 2004 г. физическое лицо заключило договор пожизненного содержания с иждивением со своей племянницей, в результате которого право собственности на квартиру перешло к ней. В августе 2010 г. договор пожизненного содержания был расторгнут по соглашению сторон. В настоящее время физлицо регистрирует право собственности на квартиру в Росреестре. После регистрации квартиру предполагается продать в октябре 2010 г. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае и каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи квартиры?

Вопрос: Работники организации часто ездят в командировки в Германию. Для целей бизнеса работникам приходится переезжать по территории Германии из одного города в другой. В случае переезда группы работников дешевле арендовать автомобиль, чем ехать поездом (учитывая расходы на проезд от гостиницы до вокзала и от вокзала до гостиницы в другом городе).Может ли организация учитывать расходы на аренду автомобиля для проезда работников к месту командировки и обратно для целей исчисления налога на прибыль? Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм возмещения организацией расходов работников по аренде автомобиля во время их нахождения в командировке?

Вопрос: Согласно разъяснениям Минфина России налогоплательщики ЕНВД при отказе от применения ККТ обязаны выдавать бланки строгой отчетности (БСО), а не товарные чеки. Минфин России ссылается на то, что в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон n 54-ФЗ) есть отсылка на п. 2 ст. 2 Закона n 54-ФЗ, которым установлено, что при отказе от применения ККТ необходимо выдавать покупателям БСО.При этом в п. 2.1 ст. 2 Закона n 54-ФЗ установлено право налогоплательщиков ЕНВД отказаться от применения ККТ при условии выдачи товарного чека. Применение БСО является еще более сложным и затратным, чем применение ККТ, так как предполагает покупку, заполнение, учет, хранение в сейфах и инвентаризацию бланков строгой отчетности. В каких случаях налогоплательщики ЕНВД, не применяющие ККТ, могут выдавать товарный чек? Возможно ли исключить из п. 2.1 ст. 2 Закона n 54-ФЗ ссылку на п. 2 ст. 2 Закона n 54-ФЗ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС денежных средств, полученных российской организацией - покупателем иностранных товаров от иностранного лица - продавца этих товаров в качестве компенсации расходов российской организации, связанных с некачественными товарами, оплатой услуг по гарантийному обслуживанию товаров и утилизации на территории РФ бракованных товаров.

Вопрос: Может ли организация, руководствуясь Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19.08.2010 n 03-03-06/1/561, в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ учитывать плату банку, уплачиваемую при заключении кредитного договора, не являющегося договором об открытии кредитной линии, а также плату за неполное исполнение условий договора, уплачиваемую в связи с невозможностью предоставить банку обеспечение, представляющее собой фиксированную величину?

Вопрос: Организация выплачивает премии поощрительного, стимулирующего и компенсационного характера. Указанные выплаты осуществляются на основании положения о премировании и трудовых договоров.В положении о премировании определены виды премий, периодичность их выплаты и условия премирования. Размеры премиальных выплат и порядок их расчета не раскрываются, но указано, что они могут зависеть от результатов оценки работы сотрудника. Положением не установлено, что на премирование влияет финансовый результат деятельности организации, то есть премии могут выплачиваться как в случае получения прибыли, так и в случае получения убытков. В трудовых договорах закреплено право организации выплачивать работнику стимулирующие надбавки, премии и компенсации в соответствии с положением о премировании. Выплата премии оформляется приказом руководителя организации. С сумм премий организация уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, Федеральный и территориальный фонды медицинского страхования РФ. Может ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы премий и страховых взносов?

Вопрос: Относятся ли к расходам на оплату труда в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде сумм доплат работникам до фактического заработка в период нахождения в отпусках, командировках производственного характера и участия в семинарах?

Вопрос: ООО осуществляет в Архангельской области добычу из артезианской скважины питьевой столовой подземной воды для дальнейшей ее реализации. Питьевая вода не минерализована и по своему составу не соответствует требованиям ГОСТ 13273-88 "Воды минеральные столовые и лечебно-столовые". Кроме того, добываемая вода также не является термальной. Вправе ли ООО как организация, не осуществляющая добычу и реализацию полезных ископаемых, применять УСН?

Вопрос: О порядке представления в налоговые органы реестров таможенных деклараций в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при осуществлении экспортных операций.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения исполнителем в состав расходов при исчислении налога на прибыль сумм скидки в случае, если цена по договору возмездного оказания услуг указана с учетом скидки, предоставленной исполнителем заказчикам.

Вопрос: Может ли организация, которая оказывает клиентам услуги международной экспедиции по соответствующим договорам на транспортно-экспедиционное обслуживание, условиями которых не предусмотрено возмещение клиентами курсовых разниц, возникающих по расчетам с перевозчиками, учесть возникающие курсовые разницы в доходах (расходах) для целей налога на прибыль?При этом, так как организация как посредник имеет дело со многими клиентами и проводит в интересах этих клиентов при оказании транспортных услуг множество сделок с третьими лицами - перевозчиками, раздельное ведение учета возникших курсовых разниц по каждому клиенту не представляется возможным.

Вопрос: В 2010 г. физлицо совершало операции с паями ПИФа и ОФБУ. При этом по паям ПИФа была получена прибыль, а по ОФБУ - убыток. Возможно ли уменьшить налоговую базу по НДФЛ по операциям с ПИФом на сумму убытка по ОФБУ? Убыток, полученный по паям ОФБУ, был больше, чем прибыль, полученная по паям ПИФа. Возможно ли перенести часть этих убытков на будущие налоговые периоды для получения налоговых вычетов в соответствии с НК РФ?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основным видом деятельности организации является сдача основных средств (недвижимого имущества) в аренду. Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 n 94н, учет недвижимого имущества, приобретенного исключительно для передачи в аренду, ведется по дебету счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы" с ежемесячным начислением амортизации.Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть расходы на приобретение основных средств, учитываемых в составе доходных вложений в материальные ценности?

Вопрос: О порядке учета затрат по начислению страховых взносов на суммы отпускных при формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях налога на прибыль.

Вопрос: ОАО занимается транспортной деятельностью и осуществляет перевозки грузов. В целях обеспечения безопасности движения транспортных средств в соответствии с Приказом Минтранса России от 11.03.1994 n 13/11 работники проходят периодическую аттестацию для осуществления деятельности, связанной с организацией движения транспорта, в региональной аттестационной комиссии. За выдачу удостоверения прошедшие аттестацию работники уплачивают государственную пошлину. Работодатель возмещает работнику расходы, связанные с уплатой работником госпошлины за выдачу удостоверения о прохождении аттестации. Облагается ли НДФЛ сумма расходов, возмещаемая работодателем работнику за уплату госпошлины?