Определения

Общество вправе выбирать порядок отнесения затрат по договорам на научно -исследовательские, опытно - конструкторские и технологические работы, связанные с освоением природных ресурсов, на расходы в соответствии с классификацией, определенной в его учетной политике

В спорном периоде в целях налогообложения прибыли подлежали учету уплаченные кооперативом суммы страховых взносов в пользу тех своих работников, у которых наступили пенсионные основания и которым были открыты именные пенсионные счета

Правомерность применения ставки 18 процентов по налогу на добавленную стоимость в отношении оказываемых на территории Российской Федерации услуг по перевозке железнодорожным транспортом до морского порта экспортируемых в дальнейшем товаров подтверждена Постановлением Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 n 17977/09

Полномочия налогового органа, предусмотренные статьями 88 и 101 Кодекса, носят публично-правовой характер, что не позволяет налоговому органу произвольно отказаться от необходимости истребования дополнительных сведений, объяснений и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов

Обязанность налогового агента (брокера) по удержанию налога на доходы физических лиц возникает непосредственно при выплате дохода, а не наконец налогового периода

При строительстве объектов с целью их последующей продажи объект обложения налогом на добавленную стоимость возникает при реализации построенного объекта. В силу этого не имеет правового значения то, осуществлялось ли в период строительства его финансирование третьими лицами, и были ли заключены соответствующие договоры, предполагающие отчуждение построенных объектов.

Доход, полученный по договору мены от продажи недвижимого имущества, также облагается налогом на доходы физических лиц. Сумма дохода, полученного по договору мены недвижимого имущества, определяется исходя из стоимости такого имущества, определенной в договоре мены.

Налогоплательщик не имел права на получение налогового вычета по НДС, поскольку вычет заявлен в октябре 2007 г., а оплата произведена частично векселем Сбербанка России в октябре 2007 г., то есть в том налоговом периоде, когда заявлен налоговый вычет, а частично - платежным поручением от 12.11.2007 в следующем налогом периоде. Право на применение налогового вычета возникает не ранее того налогового периода, в котором одновременно выполнены оба условия, а именно: состоялась передача векселя третьего лица и сумма налога на добавленную стоимость перечислена продавцу на основании платежного поручения

В связи с неправомерным неотражением в составе внереализационных доходов экономической выгоды, которая была получена налогоплательщиком в результате безвозмездного пользования нежилыми помещениями, соответствующий доход рассчитан налоговым органом с использованием базовых ставок арендной платы, предусмотренных положением об аренде объектов недвижимости, находящихся в собственности муниципального образования, утвержденным постановлением органа муниципального образованияи и отвечает требованиям статьи 40 НК РФ.

Вывод налогового органа о неправомерности применения и отражения в декларации налогового вычета в более позднем периоде не соответствует налоговому законодательству, поскольку статья 172 НК РФ устанавливает период возникновения у налогоплательщика права на налоговый вычет сумм налога, что не препятствует налогоплательщику заявить о своем праве на налоговый вычет в более поздний период. Применение налогового вычета налогоплательщиком в более позднем налоговом периоде само по себе не влечет за собой возникновение у общества недоимки по НДС, задолженности его перед бюджетом, в связи с чем он не может быть привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога и ему не может быть начислено пени.

По существу документы, представленные налогоплательщиком в подтверждение права на налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, а также подтверждающие расходы при исчислении налога на прибыль по контрагентам, содержат недостоверные сведения, не позволяют установить исполнителя работ и не подтверждают реальность совершенных обществом хозяйственных операций, в связи с чем не могут являться основанием для корректировки налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Сам по себе факт отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка на момент предъявления платежных поручений и списания сумм налога со счета налогоплательщика не свидетельствует о его недобросовестности. Довод налогового органа о том, что досрочное исполнение обязанности применительно к положениям пункта 1 статьи 45 НК РФ допускается законом лишь в отношении уже сформировавшейся обязанности по уплате налога, судами отклонен как несостоятельный, поскольку положениями налогового законодательства допускается возможность досрочного исполнения обязанности по уплате налога, в связи с чем, досрочное исполнение обществом обязанности по уплате единого социального налога, не может служить доказательством недобросовестности налогоплательщика

Факт отсутствия в законе прямого указания на наличие у налогового органа обязанности предоставлять для ознакомления налогоплательщику материалы проверки не означает, что налогоплательщик лишен права обладать полной информацией о вменяемом ему нарушении, и налоговый орган не должен обеспечить налогоплательщику возможности для защиты своих прав и законных интересов, в том числе путем представления ему для ознакомления всех имеющих доказательств, а также подготовки им объяснений и возражений.

Для предоставления имущественного налогового вычета необходимо представить налоговому органу по своему выбору договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры либо документы, подтверждающие возникновение права собственности на квартиру.

Положения пункта 1 статьи 5 НК РФ не препятствовали налогоплательщику-организации определить налоговую базу и исчислить земельный налог за 2008 год самостоятельно в соответствии с главой 31 Кодекса на основе экономических показателей, содержащихся в постановлении

Неполная информация о задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, числящейся за налогоплательщиком, затрагивает его право на достоверную информацию, необходимую для осуществления своих прав и законных интересов, в том числе в предпринимательской и (или) иной экономической деятельности

Поскольку не установлено обязательной формы документов, подтверждающих постоянное местопребывание налогоплательщика в иностранном государстве, и имеется противоречивая судебная практика, дело передано в Президиум ВАС РФ

Поскольку об излишней уплате ЕНВД общество узнало только из акта налоговой проверки, то с указанной даты начинает течь трехлетний срок на возврат налога

Арендатор как налоговый агент, исходя из суммы арендной платы, указанной в договоре, обязан самостоятельно определить налоговую базу с учетом суммы налога на добавленную стоимость, которую впоследствии необходимо перечислить в бюджет