Новости / Налогообложение / Расходы можно учесть один раз: до или после перехода на УСН
Расходы можно учесть один раз: до или после перехода на УСН
Все зависит от того, учитывались ли они на ОСНО по методу начисления
28.02.2014Общество «Торговый дом «Гаруда» с 1 января 2009 года перешло на применение УСН. Налоговая проверка показала, что в расходы 2009 года повторно включены затраты, которые уже были учтены на общей системе налогообложения. Компании доначислен единый налог по УСН.
Как говорит подп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, на «упрощенке» не могут быть учтены уплаченные после перехода на спецрежим суммы, если они уже были учтены до этого на общей системе налогообложения. Судьи, рассматривающие заявление налогоплательщика, также обратили внимание на особенность признания расходов по методу начисления (глава 25 НК РФ).
В то же время доказать факт такого учета расходов на ОСНО должны были в инспекции. Этого сделано не было. Затраты на оплату земельного налога, НДС, зарплаты работникам осуществлены по факту в 2009 году (уже в момент применения УСН и учета расходов на дату выплаты средств из кассы организации). Жалоба инспекции отклонена.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.02.2014 г. № А69-967/2012
Темы: Порядок признания доходов и расходов  Принципы признания расходов  Расходы  
- 28.02.2022 Субсидия, полученная на выдачу займа, не облагается налогом на прибыль
- 25.10.2021 Включается ли ретро-скидка в состав дохода для покупателя?
- 26.07.2021 Минфин рассказал, как рассчитать налог на прибыль при наличии убытка прошлых лет
- 26.05.2014 В инспекции знали о незадекларированных расходах, но предпочли их не учитывать
- 08.05.2014 Если хозяйственной деятельности не было, то и «рыночный» характер расходов не может волновать суд
- 07.05.2014 Составление промежуточных актов работ еще не говорит о необходимости признать доход
- 25.05.2018 Расходы на санаторно-курортное лечение работников для ИП на «упрощенке»: в затраты включать нельзя
- 13.03.2014 В подтверждение списания недостач нужно оформить «первичку» и провести инвентаризацию
- 21.02.2014 Передача платы за аренду авто не собственнику, а реальному владельцу, чуть ни привела к налоговым последствиям
- 02.11.2023 Основания для выполнения российской организацией функций налогового агента
- 08.06.2023 Списание льготного кредита в «прочие» доходы: как отразить операцию в декларации по прибыли
- 30.01.2023 Дарение подарков контрагентам – списание в налоговом и бухгалтерском учете
- 24.12.2007 Нетрадиционные способы работы инспекций
- 31.08.2007 Обобщение судебной практики по рассмотрению споров, связанных с применением главы 25 НК РФ
- 29.08.2007 Можно ли признать расходы по неправильному счету-фактуре ?
- 10.07.2017 Расходы на приобретение ИП объектов основных средств могут учитываться при определении налоговой базы по УСН
- 26.01.2009 Какие расходы нельзя учесть при «упрощенке»?
- 29.08.2007 Расходы на комунальные платежи при применении УСН
- 16.07.2023
Оспариваемым решением
обществу доначислены налог на прибыль и штраф в связи с необоснованным занижением обществом налоговой базы по налогу на прибыль.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доходы, полученные обществом-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль на дату реализации такого имуще
- 05.06.2023
Решением начислены
налог на прибыль организаций, налог на прибыль организаций с доходов, выплачиваемых иностранной организации, пени в связи с завышением расходов при закупке товаров иностранного производства.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку налоговым органом подтверждено создание налогоплательщиком формального документооборота с участием "технических" компаний, не ведущих реальной экон
- 23.04.2023
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику налог на прибыль, пени и штраф, установив факт необоснованного отнесения им в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, затрат по приобретению реализованных земельных участков.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что в случае реализации сформированной налогоплательщиком доли в уставном капитале, в
- 10.04.2017
В случае
утраты первичных учетных документов, они должны быть восстановлены. В данном случае, учитывая взаимозависимость и длительность связей, утраченные документы могли и должны были быть восстановлены Обществом. Однако они не только не были восстановлены, но при проведении налоговой проверки не были представлены не только самим налогоплательщиком, но и его контрагентами, из чего были сделан обоснованный вывод об умышленно - 19.04.2015
Налоги могут быть исчислены
достоверно только при надлежащем оформлении учета доходов и расходов, в то время как применение расчетного метода предполагает исчисление налогов с той или иной степенью вероятности. - 30.05.2014
Признавая договор аренды самоходной
техники реально исполненным, суд апелляционной инстанции не опроверг доводы налогового органа о том, что договорные отношения между обществом и ООО «МорРемСнаб» являются фиктивными, а также то, что для выполнения работ как на объекте ЗАО «Возрождение», так и для собственных нужд общество использовало собственную технику. Расходы по данному контрагенту судом не признаны.
- 25.10.2017
Суды правильно
указали, что в связи с тем, что в ходе выездной проверки собрана вся информация о доходах и расходах проверяемого налогоплательщика, то у налогового органа отсутствовали основания для применения расчетного метода на основании данных об иных аналогичных налогоплательщиках, в том числе и с учетом реализации (получения дохода) спорного магазина в 2014 году, т.е за пределами проверяемого налогового периода.<
- 04.09.2017
Довод ИФНС
о том, что при продаже основных средств расходы, понесенные при их создании, не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, поскольку, по мнению налогового органа, гл. 26.2 НК РФ этого не предусматривает, был предметом рассмотрения судом и получил надлежащую оценку. Как правильно указал суд, позиция ответчика основана на ошибочном толковании норм права налог - 11.01.2017
Поскольку заявителем
не представлены документы, подтверждающие фактический расход топлива и производственный характер маршрута следования, суд апелляционной инстанции поддержал выводы налогового органа о необоснованном включении предпринимателем затрат на приобретение ГСМ (запчастей) в состав расходов, уменьшающих доходы при исчислении налога по УСН. Наличие автомобиля в совместной собственности с супругом, как верно отмечен
- 25.03.2024 Письмо Минфина России от 12.02.2024 г. № 03-03-06/1/11491
- 12.02.2024 Письмо Минфина России от 22.12.2023 г. № 03-03-06/3/124574
- 05.02.2024 Письмо Минфина России от 10.06.2022 г. № 03-03-06/1/55324
- 08.12.2023 Письмо Минфина России от 27.10.2023 г. № 03-03-06/1/102273
- 10.11.2023 Письмо Минфина России от 28.07.2023 г. № 03-03-06/3/71097
- 10.11.2023 Письмо Минфина России от 27.07.2023 г. № 03-03-06/1/70447
- 27.10.2023 Письмо Минфина России от 06.06.2023 г. № 03-11-06/2/51951
- 04.09.2023 Письмо УФНС по г.Москве от 21.08.2023 г. № 16-17/095445@
- 16.05.2023 Письмо ФНС России от 05.05.2023 г. № СД-4-3/5762@
Комментарии