
Новости / Налогообложение / Расходы можно учесть один раз: до или после перехода на УСН
Расходы можно учесть один раз: до или после перехода на УСН

Все зависит от того, учитывались ли они на ОСНО по методу начисления
28.02.2014Общество «Торговый дом «Гаруда» с 1 января 2009 года перешло на применение УСН. Налоговая проверка показала, что в расходы 2009 года повторно включены затраты, которые уже были учтены на общей системе налогообложения. Компании доначислен единый налог по УСН.
Как говорит подп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, на «упрощенке» не могут быть учтены уплаченные после перехода на спецрежим суммы, если они уже были учтены до этого на общей системе налогообложения. Судьи, рассматривающие заявление налогоплательщика, также обратили внимание на особенность признания расходов по методу начисления (глава 25 НК РФ).
В то же время доказать факт такого учета расходов на ОСНО должны были в инспекции. Этого сделано не было. Затраты на оплату земельного налога, НДС, зарплаты работникам осуществлены по факту в 2009 году (уже в момент применения УСН и учета расходов на дату выплаты средств из кассы организации). Жалоба инспекции отклонена.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.02.2014 г. № А69-967/2012
Темы: Порядок признания доходов и расходов  Принципы признания расходов  Расходы  
- 28.02.2022 Субсидия, полученная на выдачу займа, не облагается налогом на прибыль
- 25.10.2021 Включается ли ретро-скидка в состав дохода для покупателя?
- 26.07.2021 Минфин рассказал, как рассчитать налог на прибыль при наличии убытка прошлых лет
- 26.05.2014 В инспекции знали о незадекларированных расходах, но предпочли их не учитывать
- 08.05.2014 Если хозяйственной деятельности не было, то и «рыночный» характер расходов не может волновать суд
- 07.05.2014 Составление промежуточных актов работ еще не говорит о необходимости признать доход
- 25.05.2018 Расходы на санаторно-курортное лечение работников для ИП на «упрощенке»: в затраты включать нельзя
- 13.03.2014 В подтверждение списания недостач нужно оформить «первичку» и провести инвентаризацию
- 21.02.2014 Передача платы за аренду авто не собственнику, а реальному владельцу, чуть ни привела к налоговым последствиям
- 30.01.2023 Дарение подарков контрагентам – списание в налоговом и бухгалтерском учете
- 29.12.2022 Удаленные работники и покупка канцтоваров сотрудниками – порядок налогового учета
- 22.11.2022 Получение унитарным предприятием имущества от собственника по договору безвозмездного пользования – правила учета
- 24.12.2007 Нетрадиционные способы работы инспекций
- 31.08.2007 Обобщение судебной практики по рассмотрению споров, связанных с применением главы 25 НК РФ
- 29.08.2007 Можно ли признать расходы по неправильному счету-фактуре ?
- 10.07.2017 Расходы на приобретение ИП объектов основных средств могут учитываться при определении налоговой базы по УСН
- 26.01.2009 Какие расходы нельзя учесть при «упрощенке»?
- 29.08.2007 Расходы на комунальные платежи при применении УСН
- 03.10.2022
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы в связи с занижением налогооблагаемой базы по НДС, а также неправомерным включением в состав внереализационных расходов, уменьшающих сумму доходов при исчислении налога на прибыль.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказан факт занижения обществом налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль.
<
- 12.09.2022
Налоговый орган
доначислил налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, указав на то, что налогоплательщиком неправомерно включены в состав расходов документально не подтвержденные затраты на приобретение материалов, а также не исполнена обязанность по хранению и представлению налоговому органу документов, необходимых для исчисления налогов и подтверждающих произведенные расходы.Итог: требование у
- 24.08.2022
Начислены НДС,
налог на прибыль, пени, штрафы ввиду необоснованного отнесения к внереализационным расходам остаточной стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как неотделимые улучшения, произведенные налогоплательщиком как арендатором, к возмещению арендодателю не предъявлялись, переданы ему безвозмездно вместе с арендуемым имуществом, являютс
- 10.04.2017
В случае
утраты первичных учетных документов, они должны быть восстановлены. В данном случае, учитывая взаимозависимость и длительность связей, утраченные документы могли и должны были быть восстановлены Обществом. Однако они не только не были восстановлены, но при проведении налоговой проверки не были представлены не только самим налогоплательщиком, но и его контрагентами, из чего были сделан обоснованный вывод об умышленно - 19.04.2015
Налоги могут быть исчислены
достоверно только при надлежащем оформлении учета доходов и расходов, в то время как применение расчетного метода предполагает исчисление налогов с той или иной степенью вероятности. - 30.05.2014
Признавая договор аренды самоходной
техники реально исполненным, суд апелляционной инстанции не опроверг доводы налогового органа о том, что договорные отношения между обществом и ООО «МорРемСнаб» являются фиктивными, а также то, что для выполнения работ как на объекте ЗАО «Возрождение», так и для собственных нужд общество использовало собственную технику. Расходы по данному контрагенту судом не признаны.
- 25.10.2017
Суды правильно
указали, что в связи с тем, что в ходе выездной проверки собрана вся информация о доходах и расходах проверяемого налогоплательщика, то у налогового органа отсутствовали основания для применения расчетного метода на основании данных об иных аналогичных налогоплательщиках, в том числе и с учетом реализации (получения дохода) спорного магазина в 2014 году, т.е за пределами проверяемого налогового периода.<
- 04.09.2017
Довод ИФНС
о том, что при продаже основных средств расходы, понесенные при их создании, не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, поскольку, по мнению налогового органа, гл. 26.2 НК РФ этого не предусматривает, был предметом рассмотрения судом и получил надлежащую оценку. Как правильно указал суд, позиция ответчика основана на ошибочном толковании норм права налог - 11.01.2017
Поскольку заявителем
не представлены документы, подтверждающие фактический расход топлива и производственный характер маршрута следования, суд апелляционной инстанции поддержал выводы налогового органа о необоснованном включении предпринимателем затрат на приобретение ГСМ (запчастей) в состав расходов, уменьшающих доходы при исчислении налога по УСН. Наличие автомобиля в совместной собственности с супругом, как верно отмечен
- 26.01.2023 Письмо Минфина России от 22.12.2022 г. № 03-03-06/1/126098
- 12.12.2022 Письмо Минфина России от 11.11.2022 г. № 03-03-06/2/109688
- 24.11.2022 Письмо Минфина России от 07.11.2022 г. № 03-03-06/1/107721
- 26.01.2023 Письмо Минфина России от 22.12.2022 г. № 03-03-06/1/126207
- 09.01.2023 Письмо Минфина России от 05.12.2022 г. № 03-03-06/1/118691
- 30.12.2022 Письмо Минфина России от 05.12.2022 г. № 03-03-06/1/118694
- 30.12.2022 Письмо ФНС России от 23.12.2022 г. № АБ-3-20/14698@
- 03.11.2022 Письмо Минфина России от 12.10.2022 г. № 03-11-06/2/98495
- 23.08.2022 Письмо Минфина России от 24.06.2022 г. № 03-03-06/1/60260
Комментарии