Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Суточные по командировкам в 2016 году

Суточные по командировкам в 2016 году

Еще в 2015 году Минфин нашего государства разработал новый проект, в котором речь шла об отмене суточных для командированных работников (это касалось всех командировок, проводимых на территории России). В данный момент многих бухгалтеров интересует следующий вопрос: принят ли названный проект в 2016 году?

11.01.2016

Нет, в текущем году отмена суточных не осуществляется, так как этот проект еще не принят на официальном уровне. Согласно последним сведениям на Едином портале нормативных правовых актов проводится его независимая антикоррупционная экспертная оценка. Таким образом, правила учета суточных по командировкам и в 2016 году остаются прежними.

Нормы суточных по командировкам при УСН в 2016г.

Дело в том, что организация должна сама устанавливать нормы суточных, это правило действует и в текущем году. Оно касается как командировок по территории России, так и за ее пределы. А вся сумма принимается в расходах по УСН. В Налоговом кодексе нашего государства (статья № 346.16, пункт 1, подпункт 13) сказано, что процедура нормирования не затрагивает суточных по командировкам. То есть полную сумму суточных можно спокойно учитывать при УСН в расходах, так как ее размер не это не влияет. Но при этом размеры суточных должны быть утверждены в локальных актах организации, направляющей работника в командировку.

Уплата НДФЛ и обязательных взносов в 2016 году с суточных по командировочным расходам

В 2016 году размеры суточных российским законодательством при исчислении единого налога по УСН не нормируются. Даже если они превышают сумму в 700 рублей, то обязательно их учитывают в расходах по УСН в полном размере. Необходимо обратить внимание на такой нюанс: НК нашего государства (статья №217, пункт 3) определяет нормы не подлежащих налогообложению суточных по командировкам для исчисления НДФЛ в зависимости от их вида:

1. По территории России – до 700 рублей за каждый день, проведенный в командировке.

2. За пределы нашего государства – до 2 тысяч 500 рублей в сутки.

Вот еще ряд нюансов, которые касаются данного вопроса в 2016 году:

  • в случае, когда организация оплачивает суточные расходы в большем объеме, тогда процедура налогообложения вступает в силу;
  • суточные расходы по командировкам, которые оговариваются во внутренних документах организации, не подлежат обложению страховыми взносами;
  • с тех сумм суточных по командировкам, которые более установленных в документах предприятия размеров, уплачиваются взносы по сумме превышения.

Эти моменты оговариваются в следующих официальных документах:

  • Закон №212-ФЗ, статья 9, часть 1, пункт 2, подпункт «и», а также часть 2 этой же статьи;
  • Закон №125-ФЗ, статья 20.2, часть 1, пункт 2;
  • письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 г.

Для наглядности рассмотрим следующий пример: организация, которая ведет свои расходы по УСН, в своих внутренних документах установила размер суточных в 800 рублей. Согласно вышеперечисленным законам вся сумма идет в расходы по «упрощенке», но 100 рублей будут облагаться НДФЛ – ставка составляет 13%. А взносы на сумму суточных в 800 рублей начисляться не должны.

Бухгалтерский учет суточных в 2016г.

В текущем году в бухгалтерском учете суточных также есть свои нюансы. Рассмотрим их:

  • на дату выдачи командированному работнику подотчетных командировочных денежных средств для расходов (в части суточных) имеем Д 71 К 50-1;
  • на дату утверждения авансового отчета, в котором отражаются все командировочные расходы, в том числе и суточные – Д 20 (44, 91-2, 08 и др.) К 71;
  • при выданных суточных превышающих нормы, которые не затрагивает НДФЛ, проводится удержание НДФЛ с суммы оплаченных суточных по командировке работнику – Д 70 К 68.

Разместить:
Владимир
2 апреля 2016 г. в 13:30

Пусть минфин подавится этими 100 рублями, что платят мне в сутки уже не помню с какого года

Ольга
16 июня 2016 г. в 15:30

100 рублей суточных установил Ваш работодатель. И не хочет увеличивать свои расходы. Минфину все равно 100 рублей у Вас суточные или 20000 рублей.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Учетная политика предприятия
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

Учетная политика предприятия
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 08.02.2017   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 24.05.2017  

    Предприниматель, который применял УСН, в проверяемый период осуществил несколько сделок по покупке, а потом по продаже объектов недвижимости. При этом сам ИП полученную сумму дохода от продажи квартир не включил в налоговую базу по УСН. Суд установил, что ИП реализовал объекты недвижимого имущества, принадлежащие ему на праве собственности непродолжительное время; спорное имущество не использовалось им в личных целях либо в

  • 24.05.2017  

    Основанием для включения в доход ИП установленной инспекцией суммы полученного в натуральной форме дохода явилось безвозмездное получение предпринимателем права пользования торговыми залами во всех магазинах, занимаемых посредством заключения договоров аренды, безвозмездного получения услуг рекламы, охраны, коммунальных услуг. Инспекция указала на то, что предприниматель утратил право применения специального налогового режим

  • 17.05.2017  

    Налогоплательщик, выбравший объектом налогообложения доходы не вправе отнести какие-либо суммы к расходам, для него установлена более низкая налоговая ставка, чем в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 19.05.2017  

    Наличие неправильно оформленных листков нетрудоспособности само по себе не является основанием для непринятия к зачету сумм страхового обеспечения, выплаченным страхователем застрахованным лицам.

  • 17.05.2017  

    Суды указали, что положениями статьи 14 Закона о страховых взносах, подлежащие уплате страховые взносы поставлены в зависимость от размера дохода индивидуального предпринимателя и не связаны с порядком определения индивидуальным предпринимателем налоговой базы по НДФЛ. На основании изложенного, суды пришли к выводу об отсутствии правовых оснований для определения размера страховых взносов исходя из дохода, исчисленного в пор

  • 15.05.2017  

    Кассационная инстанция полагает, что суды пришли к верному выводу о том, что заявитель является некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность, в том числе в области социального обслуживания населения, которая отвечает критериям социальной направленности, в связи с чем в соответствии с п. 11 ч. 1 ст.и 58 Закона № 212-ФЗ вправе применить пониженный тариф страховых взносов.


Вся судебная практика по этой теме »

Учетная политика предприятия
  • 13.02.2017  

    Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера

  • 21.11.2016  

    В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.


Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все законодательство по этой теме »

Учетная политика предприятия
Все законодательство по этой теме »