Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Суточные по командировкам в 2016 году

Суточные по командировкам в 2016 году

Еще в 2015 году Минфин нашего государства разработал новый проект, в котором речь шла об отмене суточных для командированных работников (это касалось всех командировок, проводимых на территории России). В данный момент многих бухгалтеров интересует следующий вопрос: принят ли названный проект в 2016 году?

11.01.2016

Нет, в текущем году отмена суточных не осуществляется, так как этот проект еще не принят на официальном уровне. Согласно последним сведениям на Едином портале нормативных правовых актов проводится его независимая антикоррупционная экспертная оценка. Таким образом, правила учета суточных по командировкам и в 2016 году остаются прежними.

Нормы суточных по командировкам при УСН в 2016г.

Дело в том, что организация должна сама устанавливать нормы суточных, это правило действует и в текущем году. Оно касается как командировок по территории России, так и за ее пределы. А вся сумма принимается в расходах по УСН. В Налоговом кодексе нашего государства (статья № 346.16, пункт 1, подпункт 13) сказано, что процедура нормирования не затрагивает суточных по командировкам. То есть полную сумму суточных можно спокойно учитывать при УСН в расходах, так как ее размер не это не влияет. Но при этом размеры суточных должны быть утверждены в локальных актах организации, направляющей работника в командировку.

Уплата НДФЛ и обязательных взносов в 2016 году с суточных по командировочным расходам

В 2016 году размеры суточных российским законодательством при исчислении единого налога по УСН не нормируются. Даже если они превышают сумму в 700 рублей, то обязательно их учитывают в расходах по УСН в полном размере. Необходимо обратить внимание на такой нюанс: НК нашего государства (статья №217, пункт 3) определяет нормы не подлежащих налогообложению суточных по командировкам для исчисления НДФЛ в зависимости от их вида:

1. По территории России – до 700 рублей за каждый день, проведенный в командировке.

2. За пределы нашего государства – до 2 тысяч 500 рублей в сутки.

Вот еще ряд нюансов, которые касаются данного вопроса в 2016 году:

  • в случае, когда организация оплачивает суточные расходы в большем объеме, тогда процедура налогообложения вступает в силу;
  • суточные расходы по командировкам, которые оговариваются во внутренних документах организации, не подлежат обложению страховыми взносами;
  • с тех сумм суточных по командировкам, которые более установленных в документах предприятия размеров, уплачиваются взносы по сумме превышения.

Эти моменты оговариваются в следующих официальных документах:

  • Закон №212-ФЗ, статья 9, часть 1, пункт 2, подпункт «и», а также часть 2 этой же статьи;
  • Закон №125-ФЗ, статья 20.2, часть 1, пункт 2;
  • письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 г.

Для наглядности рассмотрим следующий пример: организация, которая ведет свои расходы по УСН, в своих внутренних документах установила размер суточных в 800 рублей. Согласно вышеперечисленным законам вся сумма идет в расходы по «упрощенке», но 100 рублей будут облагаться НДФЛ – ставка составляет 13%. А взносы на сумму суточных в 800 рублей начисляться не должны.

Бухгалтерский учет суточных в 2016г.

В текущем году в бухгалтерском учете суточных также есть свои нюансы. Рассмотрим их:

  • на дату выдачи командированному работнику подотчетных командировочных денежных средств для расходов (в части суточных) имеем Д 71 К 50-1;
  • на дату утверждения авансового отчета, в котором отражаются все командировочные расходы, в том числе и суточные – Д 20 (44, 91-2, 08 и др.) К 71;
  • при выданных суточных превышающих нормы, которые не затрагивает НДФЛ, проводится удержание НДФЛ с суммы оплаченных суточных по командировке работнику – Д 70 К 68.

Разместить:
Владимир
2 апреля 2016 г. в 13:30

Пусть минфин подавится этими 100 рублями, что платят мне в сутки уже не помню с какого года

Ольга
16 июня 2016 г. в 15:30

100 рублей суточных установил Ваш работодатель. И не хочет увеличивать свои расходы. Минфину все равно 100 рублей у Вас суточные или 20000 рублей.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Учетная политика предприятия
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

Учетная политика предприятия
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 08.02.2017   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 06.11.2017  

    Суды пришли к правильному выводу о том, что налогоплательщик создал схему, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты налога по УСН (с момента утраты права на применение данного специального налогового режима - налогов по общей системе налогообложения) в результате формального создания условий для применения ЕНВД без реального разделения экономической деятельности между двумя хозяйст

  • 01.11.2017  

    Суды пришли к верному выводу, что несмотря на допущенную обществом ошибку при заполнении заявления о переходе на УСН, при наличии совокупности иных обстоятельств, данная ошибка не может указывать на неправомерность действий налогоплательщика, который фактически объект налогообложения не изменял. При этом суды обоснованно приняли во внимание, что в рассматриваемой ситуации источником об объекте налогообложения, прежде всего,

  • 25.10.2017  

    Суды правильно указали, что в связи с тем, что в ходе выездной проверки собрана вся информация о доходах и расходах проверяемого налогоплательщика, то у налогового органа отсутствовали основания для применения расчетного метода на основании данных об иных аналогичных налогоплательщиках, в том числе и с учетом реализации (получения дохода) спорного магазина в 2014 году, т.е за пределами проверяемого налогового периода.

    <


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 13.11.2017  

    Как следует из судебных актов, спор касается правомерности применения организацией в 2012-2014 годах пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование на основании подпункта "ф" пункта 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ. Оценив представленные доказательства, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о необоснованном применении организацией в спорных пер

  • 16.10.2017  

    Основанием для принятия оспариваемого решения явился вывод Фонда о том, что фактически в проверяемый период общество осуществляло экономическую деятельность по коду ОКВЭД по подгруппе 90.00.3 «Уборка территории и аналогичная деятельность», а также по группе 45.42 «Производство столярных и плотничных работ» лишь в отношении той части деятельности, общий доход от которых составил менее 70% от общего объ

  • 16.10.2017  

    Наличие неправильно оформленных листков нетрудоспособности само по себе не является основанием для непринятия к зачету сумм страхового обеспечения, выплаченным страхователем застрахованным лицам.


Вся судебная практика по этой теме »

Учетная политика предприятия
  • 12.06.2017  

    В соответствии с принятой в обществе учетной политикой при начислении амортизации основных фондов применяются единые с налоговым учетом сроки полезного использования. Состав амортизационных групп определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1. Нормы амортизации рассчитываются исходя из нижней границы срока полезного использования, определенного для амортизационной группы. С учетом вышеизло

  • 13.02.2017  

    Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера

  • 21.11.2016  

    В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.


Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все законодательство по этой теме »

Учетная политика предприятия
Все законодательство по этой теме »