
Аналитика / Налогообложение / Утром выборы - вечером налоги
Утром выборы - вечером налоги
После марта 2012 года российское правительство найдет немало путей в карман налогоплательщиков
19.12.2011Журнал РБКВ канун выборов власть неохотно говорит о грядущем росте налогов. О большинстве мер мы, скорее всего, услышим после мартовской избирательной кампании. Хотя о некоторых повышениях и ужесточениях фискальной политики уже известно. Другие инициативы пока обсуждаются в теории, но, учитывая стоимость предвыборных обещаний и новомодных оборонных статей бюджета, эти идеи легко могут стать реальностью...
Акцизы
Правительство отличилось инновационной схемой в части акцизов на водку. Сейчас в цене полулитровой бутылки «сидит» чуть больше 45 рублей налога. С 1 января ставка вырастет примерно до 50 рублей, с 1 июля, когда президентские выборы останутся в туманном прошлом, – до 60, а в 2013 году – вообще до 80. По мнению экспертов, каждые 10 рублей акциза выливаются примерно в 20-рублевую прибавку к розничной стоимости алкоголя. Идея повышать сборы 2 раза в год чрезвычайно оригинальна. Ни до 2012 года, ни после подобных аналогов не наблюдалось и не ожидается.
Изначально скачки акцизов, которые теперь намечены на 1 июля следующего года, должны были произойти 1 января 2013-го. Но на фоне предвыборной раздачи денег стало ясно, что экстренно пополнять бюджет придется раньше. В конце минувшего ноября Госдума одобрила закон, предусматривающий досрочную индексацию акцизов.
Социальные взносы
После того как в первой половине 2011-го по стране прокатились митинги предпринимателей против резко увеличившейся ставки социальных взносов (с 26 до 34%), президент Медведев принял решение снизить ее до 30% и поручил Минфину разработать этот вопрос. Там идею реализовали, но, как позже говорили в Кремле, в «извращенном виде»: ставка действительно уменьшилась, зато «точка регрессии» сместилась с нынешних 463 тыс. до 512 тыс. рублей. Все, что свыше, обложили 10-процентным налогом (в настоящее время не облагается вообще). Причем это не предел: в 2013-м пограничное значение достигнет 573 тыс. рублей. И после всех нововведений нагрузка на оклады сотрудников свыше 50 тыс. рублей в месяц вырастет. С точки зрения статистики, конечно, ерунда: по данным Росстата, таких работников в стране всего 6,6%. Но, если честно, неприятно, особенно для отдельных регионов и отраслей. Например, в минусе Москва: средняя зарплата здесь (последние данные датируются июлем 2011 года) – около 53 тыс. рублей. Из отраслей проигрывают «нефтянка», энергетика, строительство, торговля, финансы, недвижимость и IT-сфера.
Налог на иностранцев
С 1 января 2012-го социальные платежи работодателей за иностранных сотрудников станут такими же, как за отечественных. Это пример очередной законодательной «блохи»: когда закон о взносах в Пенсионный фонд России (ПФР) и другие фонды выделяли из Налогового кодекса в отдельный документ, строчку про обязанность платить за иностранцев отчего-то забыли вписать. Периодически депутаты ловят «блох», принимая подобные поправки к действующим законам.
Трансфертные цены
Закон, также вступающий в силу с 1 января 2012 года, не предполагает роста ставок, зато дает инспекторам массу возможностей для начисления налога на прибыль внутри холдингов. Вместо двух статей, существующих сейчас, трансфертным ценам будет посвящен целый раздел Налогового кодекса. Между тем, по данным аудиторской компании Ernst & Young, каждая пятая проверка трансфертных цен в мире заканчивается доначислениями и штрафами. В России ситуация усугубится непривычностью и сложностью нового закона, а также низкой квалификацией налоговых инспекторов, не соответствующей получаемым ими полномочиям. Юристы мрачно предрекают санкции на миллионы рублей, а то и вовсе захват бизнеса под прикрытием контроля над трансфертными ценами.
Налог на недвижимость
Тема налога на недвижимость муссируется уже несколько лет. По последней информации, в 2013 году его введут в 12 регионах России, в 2014-м - во всех остальных. Начнут, вероятно, с Татарстана, Кемеровской, Тверской и Калужской областей, где в тестовом режиме проводилась кадастровая оценка стоимости жилья. Новый сбор призван заменить сегодняшние налоги на землю и имущество. Чиновники пока не называют точную ставку, ранее же оглашался широкий ее диапазон – от 0,1 до 2% стоимости недвижимости.
Пенсионный возраст
Члены властного тандема упорно пресекают любые попытки поднять этот вопрос, словно не замечая зияющей дыры в бюджете ПФР. В текущем году дефицит фонда приблизился к 875 млрд рублей, в следующем он дойдет до 1,075 трлн. Эксперты уверены: более поздний выход россиян на пенсию неизбежен. Ярослав Кузьминов, ректор НИУ ВШЭ и один из разработчиков «Стратегии-2020», предлагает поднять соответствующую планку до 63 лет к 2030 году. По мировым меркам это щадящий режим: в Испании ее повышают с 65 до 67 лет к 2027-му, в Ирландии – до 68 лет к 2028-му, в Эстонии – до 65 лет к 2018-му. Но здесь нельзя забывать, что продолжительность жизни в России значительно ниже.
Прогрессивная шкала НДФЛ
Предложения о возвращении к прогрессивной шкале НДФЛ звучат с того самого момента, как она стала «плоской», то есть с 2001 года, когда была зафиксирована единая ставка 13%. Правда, Владимир Путин и другие представители власти эту идею категорически отвергают. Но с учетом того, что НДФЛ обеспечивает пятую часть бюджета и по значению для него стоит на третьем месте после налогов на прибыль и добычу полезных ископаемых, соблазн «поднажать» на граждан напрямую, а не через какие-то там акцизы, сохраняется. Эксперты также допускают введение дополнительных сборов с зарплат в 1-2%, иными словами, фактический рост налога до 15%.
Налог с продаж
В моду входят разговоры о децентрализации власти. На этой волне помощник президента Аркадий Дворкович предложил заменить НДС, сборы которого поступают в федеральный бюджет, налогом с продаж, который оставался бы в казне региона. В распоряжении субъектов оказалось бы на 1 трлн рублей в год больше, чем сейчас. Теперь эксперты опасаются, как бы не получить сразу два налога. Такая ситуация существовала в 1998-2003 годах, причем Россия была единственной страной, где НДС и налог с продаж действовали одновременно. При ставке последнего в 5%, мы, по сути, обретем НДС в 23%.
Темы: НДС  Акцизы  НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)  Страховые взносы  Принципы определения рыночной цены (трансфертные цены)  
- 30.06.2025 Минфин уточнил: когда «упрощенщик» обязан начать платить НДС
- 26.06.2025 ФНС перечислила ошибки в первых декларациях по НДС для упрощенцев
- 16.06.2025 С июля вводят новые правила по налогам и отчётности
- 25.03.2025 Минфин и Минздрав рассмотрят акциз на чипсы и их запрет
- 20.03.2025 В РФ хотят ввести акциз на чипсы и запретить их продавать детям
- 10.10.2024 В декларацию по акцизам на спирт внесли изменения
- 02.07.2025 Минфин: коммерческая недвижимость, полученная в дар от родственника, не облагается НДФЛ
- 01.07.2025 Работающие родители с низким доходом начнут получать налоговый вычет
- 30.06.2025 Минфин уточнил, когда оплата патента за иностранца облагается НДФЛ
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 09.06.2015 ФНС России и ОЭСР обсуждают вопросы администрирования трансфертного ценообразования
- 02.12.2013 Нормы по консолидированному налогообложению необходимо доработать
- 22.11.2013 Штраф за неуведомление о совершении контролируемых сделок повысится
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 19.06.2024 ГД приняла поправки в Бюджетный кодекс, распределяющие поступления от акцизов
- 10.04.2024 ГД приняла закон о снижении акцизов на игристые вина и спецмарках на табак
- 05.04.2024 Бывший производитель Coca-Cola заплатил 3 млрд рублей акциза за напитки
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 15.07.2013 Заполняем уведомление о контролируемых сделках
- 16.05.2013 Членство в ОЭСР – это «знак качества» для инвесторов
- 06.03.2013 Регулирование инвентаризационных разниц
- 29.06.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени, предложил уменьшить убытки, сделав вывод о необоснованном применении налоговых вычетов по НДС, необоснованном завышении расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, на основании документов, оформленных контрагентами.Итог: требование удовлетворено, поскольку не подтвержден факт отсутствия реальных хозяйственных отношений между н
- 29.06.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, считая, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду путем использования схемы "дробления бизнеса" на взаимозависимые организации, применяющие специальный режим налогообложения.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт согласованности действий взаимозависимых организаций, направленных на уменьше
- 29.06.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что у контрагентов, указанных в качестве поставщиков товара, отсутствовала возможность для исполнения соответствующих сделок, у спорных контрагентов отсутствовали основные средства, имущество, трудовые ресурсы, отдельные спорные контрагенты исключены из ЕГРЮЛ по причине наличия сведений о недостоверности в отношении адреса местонахождени
- 15.03.2025
Налоговым органом
доначислены НДС, налог на прибыль, налог на прибыль с доходов иностранных организаций, акцизы в связи с выводом о завышении обществом налоговых вычетов при исчислении акцизов, невыполнении обществом как налоговым агентом налоговых обязательств по налогу на прибыль при выплате "пассивного" дохода иностранной организации, предъявлении к вычету НДС и расходов в целях исчисления налога на прибыль в результате н - 09.02.2025
Налоговый орган
начислил налог на прибыль, НДС, акцизы, штраф по ч. 3 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на завышение расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации товара, создание обществом с участием спорных контрагентов схемы ухода от налогообложения, документооборот и расчеты между ними носят формальный характер и не направлены на ведение реальной хозяйственной деятельности.Итог: в удовлетворении требования
- 03.12.2023
Налоговый орган
доначислил акцизы, ссылаясь на нарушение обществом требований пп. 4 п. 1 ст. 183 и п. 2 ст. 184 НК РФ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом не произведена совокупная уплата налогов за три календарных года в размере не менее 2 миллиардов рублей и не предоставлена банковская гарантия, в связи с чем основания для освобождения от уплаты акцизов отсутствуют.
- 26.06.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.
- 26.06.2025
По результатам
камеральной проверки предпринимателю доначислен НДФЛ и начислен штраф в связи с использованием формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного завышения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ путем учета фактически не произведенных и документально не подтвержденных расходов на поставку нефтепродуктов.Итог: в удовлетворении тре
- 18.06.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДФЛ, начислены пени.Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам.
- 01.06.2025
В ходе
проверки Фонд установил факт необоснованного предъявления обществом к возмещению расходов на выплату работнику пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года и принял решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения и об отказе в выделении средств на возмещение расходов, понесенных страхователем на его выплату.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку необх
- 01.06.2025
По результатам
медико-экономического контроля Фонд отказал в оплате оказанной обществом медицинской помощи.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что основания для выплаты обществу возмещения за оказание медицинской помощи на территории иного субъекта РФ у Фонда отсутствовали.
- 11.03.2025
Налоговый орган
доначислил НДФЛ, налог по УСН, страховые взносы, пени, указав на создание обществом схемы по оказанию управленческих услуг предпринимателем, уплачивающим с полученных доходов налог по УСН, при фактически сложившихся между ними трудовых правоотношениях.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку между взаимозависимыми лицами имели место трудовые правоотношения, учтено, что при перер
- 07.08.2013
Суды сделали обоснованные выводы,
что налоговый орган не доказал правомерность применения им рыночной цены реализованного обществом в проверяемом периоде взаимозависимому лицу товара, поскольку данная цена определена с нарушением требований п. п. 4 – 11 ст. 40 НК РФ, не доказал, что взаимозависимость компании и партнера повлияла на цены сделок. - 04.07.2013
Согласно п. 11 ст.
40 НК РФ при определении и признании рыночной цены товара, работы и услуги используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках. Суд вправе учесть любые обстоятельства, имеющие значение для определения результатов сделки, не ограничиваясь обстоятельствами, перечисленными в п. 4 – 11 ст. 40 НК РФ (п. 12 ст. 40 НК РФ). - 19.05.2013
Инспекция не доказала, что
цена реализации, примененная налогоплательщиком, отклоняется более чем на 20 процентов в сторону понижения от уровня цен, применяемых по идентичным (однородным) товарам в сопоставимых условиях с рассматриваемыми условиями сделок. Суды правомерно признали недействительным решение инспекции в части предложения уменьшить убыток за 2010 год в сумме 228 732 руб. Налогоплательщиком правомерно отражен убыток от реализации спорных тра
- 25.06.2025 Письмо Минфина России от 19.03.2025 г. № 03-07-11/27263
- 20.06.2025 Письмо Минфина России от 12.03.2025 г. № 03-07-07/24101
- 18.06.2025 Письмо Минфина России от 03.04.2025 г. № 03-07-11/33501
- 14.01.2025 Письмо Минфина России от 25.03.2024 г. № 03-05-06-04/26598
- 07.10.2024 Письмо Минфина России от 23.09.2024 г. № 03-13-05/91160
- 06.03.2024 Письмо Минфина России от 20.02.2024 г. № 03-13-06/14993
- 02.07.2025 Письмо Минфина России от 22.08.2024 г. № 03-04-05/79144
- 02.07.2025 Письмо Минфина России от 13.03.2025 г. № 03-04-05/24942
- 02.07.2025 Письмо Минфина России от 07.04.2025 г. № 03-04-06/34092
- 01.07.2025 Письмо Минфина России от 28.05.2025 г. № 03-15-05/52390
- 23.06.2025 Письмо Минфина России от 15.05.2025 г. № 03-15-05/47703
- 09.06.2025 Письмо ФНС России от 28.05.2025 г. № БС-16-11/153@
- 08.05.2013 Проект «Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»
- 29.03.2013 Письмо ФНС России от 15.01.2013 г. № ОА-4-13/146@
- 07.12.2012 Письмо ФНС России от 26.10.2012 № ОА-4-13/18182
Комментарии
Российское правительство и до выборов хорошо опусташает карманы народа.
чиновники все так любят жаловаться на маленькую з/п, только чем выше он находится, тем жирнее ХАРЯ.