Аналитика

Специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД с 01.01.2021 отменен[1]. Не исключено, что бывшие экс-«вмененщики» предпочли сменить его на традиционную систему налогообложения. Возможно, в былые (до 2021‑го) годы «вмененка» была лишь частью деятельности (то есть совмещалась с ОСНО), а теперь этого режима не стало, и организация (ИП) приняла решение полностью перейти на «упрощенку». В связи с вышесказанным у налогоплательщика могут возникнуть вопросы, связанные с исчислением НДС. Ответы на них – ключевая тема данной статьи. Вместе с тем обратим внимание на исчисление налога на прибыль, а также вопросы бухгалтерского учета

ООО планирует продавать оптом одноразовые маски в торговую сеть. Поставщики предоставляют сертификаты соответствия на продукцию «Маска одноразовая трехслойная из нетканого материала» (защитная маска) с кодами 6307 90 980 0 по ТН ВЭД и 2 13.92.29 по ОКПД и на продукцию «Маски медицинские одноразовые» с кодами 6307 90 по ТН ВЭД и 32.50.50 по ОКПД с регистрационным удостоверением. Вправе ли общество, не имея лицензии на фармацевтическую деятельность, продавать эти маски оптом в сеть? Если да, то по какой ставке НДС? Имеются ли на сегодняшний день законодательные запреты на такую деятельность?

При приобретении (строительстве) объектов основных средств организация-налогоплательщик принимает «входной» НДС к вычету после того, как примет ОС на учет, при условии, что они будут использоваться в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Если впоследствии наряду с операциями, облагаемыми НДС, организация будет осуществлять и операции, не облагаемые НДС, суммы «входного» НДС, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению.

В общем случае НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости ОС (пп. 1, 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Для ОС, являющегося недвижимостью, применяется специальный орядок, предусмотренный ст. 171.1 НК РФ. О нем и пойдет речь в данной статье.

Внесены изменения в отдельные главы НК РФ, в том числе в гл. 25 (см. Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Закон направлен на поддержку IT-компаний. Для данной отрасли устанавливаются пониженные ставки по налогу на прибыль. По замыслу разработчиков закона, это позволит установить налоговые условия для IT-бизнеса лучше, чем в таких привлекательных на сегодняшний день юрисдикциях, как индийская и ирландская. Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире для соответствующей сферы деятельности.

Право на применение пониженной ставки по налогу на прибыль предоставляется для IT-компаний, которые уже сегодня имеют право применять пониженные тарифы по страховым взносам (в совокупном размере 14 %). Начиная с 2021 года и на бессрочный период для таких компаний предусматривается снижение тарифов до 7,6 %.

Законом также установлены пониженные ставки по налогу на прибыль и тарифы страховых взносов для организаций, осуществляющих проектирование и разработку изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Перечисленные изменения вступают в силу 01.01.2021

Комментарий к Определению ВС РФ от 14.05.2020 № 307‑ЭС19-27597 по делу № А42-7695/2017

Российская компания связи приобретает у иностранной организации – резидента Украины недвижимость, которая находится на территории РФ. Иностранная организация поставлена на учет в налоговом органе в связи с открытием счета в банке Российской Федерации, постоянного представительства в РФ не имеет. Какие налоги при этом должна уплатить российская компания связи?

Туристическая компания (АО) и физическое лицо создают ООО. АО вносит в качестве оплаты своей долz в уставном капитале имущество ООО, стоимость которого превышает номинальную. Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете в связи с оплатой доли имуществом у АО – передающей стороны и у ООО – принимающей стороны? Каковы налоговые последствия?

Разная трактовка положений НК РФ может просто лишить компанию, имеющую дело с иностранными партнерами, полагающегося ей вычета НДС. Такая ситуация рассматривалась недавно в Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 28.02.2020 по делу № А43-16455/2019. Так как лучше учиться на чужих ошибках, оно будет очень полезно тем налогоплательщикам, которые приобретают работы или услуги у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России

Время «бумажной» оптимизации НДС прошло, — электронные ресурсы налоговой доказали эффективность. Как бизнесу экономить на налогах законно — в экспертной статье партнеров РБК

За ошибки при расчете НДС компании могут грозить не только материальные, но и репутационные потери. О самых распространенных неоднозначных ситуациях и их разрешении рассказала Татьяна Евдокимова, эксперт компании «СКБ Контур»

Подрядчик передал свои права и обязательства, предусмотренные договором подряда, новому подрядчику, а заказчик не возражал против этого. Соглашением были определены стоимость выполненных и принятых заказчиком работ и размер не отработанного подрядчиком аванса, который подлежал перечислению новому подрядчику. Затем было подписано второе соглашение, в соответствии с которым вместо перечисления неотработанного аванса подрядчик передает новому подрядчику выполненные, но не сданные заказчику работы на ту же сумму.

В такой ситуации новому подрядчику необходимо быть готовым к тому, что проверяющие укажут на обязанность начислить НДС

В 2019 году ВС вынес три знаковых решения по НДС. Ранее Верховный суд либо вообще не рассматривал такие вопросы, либо выносил противоположные решения. О том, как это повлияет на компании, рассказала Татьяна Панфилова, эксперт компании «СКБ Контур»

В конце 2018 года в соответствии с условиями договора подрядчик в течение полутора месяцев выполнял ремонтные работы на объекте заказчика. В конце декабря 2018 года стороны подписали акт сдачи-приемки результатов работ, подрядчик выставил заказчику счет-фактуру с выделением НДС по ставке 18 % (как это было предусмотрено договором).

В начале 2019 года от заказчика была получена претензия с указанием недоделок. После исправления всех выявленных дефектов был составлен акт сдачи-приемки работ.

Ссылаясь на этот акт, заказчик требует переоформить счет-фактуру, чтобы НДС был выделен исходя из ставки 20 % (при этом предусмотренная договором цена работ осталась без изменения).

Обязан ли подрядчик начислять НДС по ставке 20 % со стоимости работ, выполненных в 2018 году? В каком году подрядчик должен отра­зить доходы в виде стоимости работ в целях налогообложения прибыли?

Федеральный закон от 02.08.2019 № 268‑ФЗ внес коррективы в НК РФ, благодаря которым изменены ставки НДС: при продаже фруктов и ягод (включая виноград) теперь (с 01.10.2019) применяется пониженная (10 % вместо 20 %) ставка налога, а при реализации пальмового масла, напротив, повышенная (20 % вместо 10 %). Однако для 10 %-й ставки есть обязательное условие: конкретные коды должны быть включены в правительственный перечень, но с его обновлением и случилась заминка. В итоге возникли многочисленные вопросы. Вправе ли таможенники проводить таможенное оформление фруктов по прежней ставке? Могут ли при таких обстоятельствах торговцы применять пониженную ставку НДС? На что еще обратить внимание? Ответы – в статье

С 2019 года организации, выбравшие систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, стали плательщиками НДС. При этом право на освобождение от НДС с реализации сохранилось в отношении небольших сельхозпредприятий. Но насколько выгодна такая льгота, учитывая, что сельхозпродукция облагается НДС по ставке 10 %?

На основе расчетов попробуем разобраться, в каких случаях лучше сохранить статус плательщика НДС, а в каких – отказаться от обязанности по уплате налога.

ФНС раскрыла данные о динамике сокращения налогового разрыва по НДС в последние годы: как рассказали “Ъ” в службе, к показателю ниже 0,6% в 2019 году служба последовательно шла с 2015 года — момента начала работы над системой АСК НДС, которая автоматически отслеживает цепочки создания добавленной стоимости

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ в Определении от 24.09.2019 № 305‑ЭС19-9109 по делу № А40-63742/2018 подтвердила право подрядчика требовать оплаты работ, если заказчик не подписал акт и не представил мотивированных возражений. Причем не важно, что стороны подписали акт сверки, в котором спорная задолженность не была указана.

Рассмотрим подробности хозяйственного спора и оценим налоговые последствия позиции Верховного Суда для других схожих случаев, когда заказчик уклоняется от подписания акта сдачи-приемки работ

С тех пор как налог на имущество стали считать из кадастровой стоимости, проблем у собственников недвижимости прибавилось. Изменится ли что-то в ближайшее время, рассказал Сергей Пивоварчик, управляющий партнер юридической компании Consul Group