Законодательство

Вопрос: Организация считает, что убытки в виде затрат на приобретение облигаций, которые были не погашены из-за ликвидации их эмитентов, могут учитываться в расходах в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. К затратам на приобретение облигаций организация относит суммы основного долга и комиссий, уплаченных брокерам и биржам при их покупке.

Статья 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету во внереализационных расходах сумм безнадежных долгов в зависимости от вида и характера ранее совершенной хозяйственной операции (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.04.2008 N 15706/07, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.02.2010 по делу N А05-6782/2009).

Организация признает указанный убыток безнадежным на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства и выписки из ЕГРЮЛ с внесенными сведениями о прекращении деятельности организации-эмитента в связи с ее ликвидацией.

Оснований для применения положений ст. 280 НК РФ в данном случае не имеется, поскольку при списании облигаций в связи с ликвидацией эмитента не происходит ни реализации, ни иного выбытия ценных бумаг.

Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль убыток в виде стоимости указанных облигаций до окончания ликвидации организаций - поручителей эмитента облигаций?

Вопрос: Имеет ли право родитель ребенка-инвалида получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ как на первого, второго или третьего ребенка в семье помимо вычета как на ребенка-инвалида?

Вопрос: Об освобождении от обложения НДС опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: Работник небюджетной организации, расположенной в районе Крайнего Севера, имеет право на компенсацию стоимости проезда к месту проведения отдыха. Он приобрел электронный авиабилет, оплатив его кредитной карточкой третьего лица. Имеет ли право организация отказать работнику в возмещении расходов на проезд в данном случае? Как организация может учесть сумму возмещения расходов на проезд при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета расходов, понесенных заказчиком-застройщиком в ходе строительства жилого дома на основании договора участия в долевом строительстве, а также о праве застройщика в рамках строительства одного объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль определять экономию или перерасход денежных средств участников долевого строительства в целом по объекту недвижимости; об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг застройщика, оказываемых при строительстве жилого дома на основании договора участия в долевом строительстве.

Вопрос: С 2002 г. дом и земельный участок находятся в общей долевой собственности дочери, матери и сына. Дочь является собственником 1/10 доли в праве собственности на дом и земельный участок. В 2011 г. мать подарила дочери свою долю в праве собственности, а брат продал свою долю в праве собственности на дом и земельный участок. Дочь стала единственным собственником данного имущества и планирует продать его.

Необходимо ли дочери уплачивать НДФЛ и представлять декларацию в налоговый орган при продаже дома и земельного участка?

Вопрос: О применении НДС при реализации физическим лицам имущества должников, признанных банкротами.

Вопрос: Налогоплательщик проживает отдельно от своих детей (от разных браков). Дети налогоплательщика проживают с его бывшими супругами. Налогоплательщик ежемесячно выплачивает бывшим супругам алименты на содержание детей, то есть участвует в обеспечении детей.

Препятствует ли отдельное проживание налогоплательщика от детей в получении им стандартного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 страховая выплата - это денежная сумма, установленная договором страхования и выплачиваемая страхователю (застрахованному лицу или выгодоприобретателю) при наступлении страхового случая.

В соответствии с договором страхования жизни в страховую выплату по соглашению сторон может включаться часть инвестиционного дохода страховщика за счет формируемого им резерва дополнительных выплат (бонусов).

Страховая организация считает, что суммы страховых выплат по договорам страхования жизни, в том числе и за счет резерва дополнительных выплат, не должны учитываться при определении налоговой базы по НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 213 НК РФ.

Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Организация в 2012 г. осуществляет деятельность, в отношении которой уплачивает ЕНВД.

Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ в НК РФ внесены изменения, согласно которым с 1 января 2013 г. организации переходят на уплату ЕНВД добровольно.

Может ли организация с 1 января 2013 г. отказаться от уплаты ЕНВД и перейти на УСН в случае, если:

- до 31.12.2012 организация уведомит налоговый орган о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ);

- в 2013 г. (в срок с 9 по 15 января 2013 г. - 5 дней со дня перехода на иной режим налогообложения) в налоговый орган будет подано заявление о снятии организации с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД в связи с переходом на УСН (п. 3 ст. 346.28 НК РФ)?

Вопрос: С победителем открытого конкурса, проведенного в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", заключен государственный контракт на выполнение опытно-конструкторской работы. Государственный заказчик установил требование об обеспечении исполнения государственного контракта. Победитель открытого конкурса такое обеспечение предоставил в форме поручительства, оплатив вознаграждение поручителю.

В государственном контракте предусмотрено право победителя открытого конкурса привлекать к выполнению государственного контракта соисполнителей. Победителем заключен контракт с заявителем на выполнение составной части опытно-конструкторской работы.

Затраты на предоставление обеспечения в виде поручительства были распределены победителем открытого конкурса между соисполнителями, в число которых входит и заявитель, в размере, пропорциональном объему выполняемых работ. Заявитель произвел оплату соответствующей суммы затрат победителю открытого конкурса на основании счета, выставленного последним.

Согласно п. 4 ст. 29 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в редакции, действовавшей на момент заключения государственного контракта, в случае, если заказчиком, уполномоченным органом установлено требование обеспечения исполнения контракта, контракт заключается только после представления участником конкурса, с которым заключается контракт, безотзывной банковской гарантии, выданной банком или иной кредитной организацией, договора поручительства или передачи заказчику в залог денежных средств, в том числе в форме вклада (депозита), в размере обеспечения исполнения контракта, предусмотренном конкурсной документацией.

Заявитель участником открытого конкурса не являлся.

Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы возмещения соисполнителем (заявителем) расходов победителя открытого конкурса по предоставлению последним обеспечения исполнения государственного контракта государственному заказчику?

Вопрос: Производственное отделение филиала ОАО размещено и функционирует посредством оборудования стационарных рабочих мест. Согласно Положению о производственном отделении филиала ОАО производственное отделение является структурным подразделением филиала.

Согласно ст. 55 ГК РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Согласно ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Правомерно ли, что местонахождением филиала ОАО для целей постановки на учет является не только город, где расположен центральный офис, но и те районы области, где расположены его структурные подразделения со стационарными рабочими местами?

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации в ломбарде невостребованного имущества.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", производит, реализует и монтирует окна и двери. В главном офисе предпринимателя отдельный работник принимает заявки, заключает договоры с физическими и юридическими лицами, принимает оплату за изделия. Готовые изделия выдаются на складе производственного цеха. Стоимость монтажа включена в стоимость изделия. Должен ли предприниматель уплачивать ЕНВД в данном случае?

№ 1032-1

Вопрос: Для удержания крупных клиентов организация проводит комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей. Одним из таких мероприятий, предусмотренных положением по маркетинговой политике организации, является дарение подарков к значимым для организаций-клиентов датам. Такими датами являются день рождения и профессиональный праздник. В качестве подарков используются спиртные напитки в  подарочном оформлении и (или) цветочные композиции. Подарок стоит не более трех тысяч рублей. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на приобретение подарков крупным клиентам в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: О порядке признания иностранного гражданина высококвалифицированным специалистом в целях применения к его доходам ставки 13% по НДФЛ.

Вопрос: О порядке обложения НДФЛ до и после 01.01.2012 дохода, полученного налогоплательщиком от благотворительной организации в натуральной форме в виде питания в благотворительной столовой.

В части дифференциации мошенничества на отдельные составы