Законодательство

Вопрос: С 2009 г. организация применяла ОСН. По договору купли-продажи было приобретено основное средство (объект недвижимости) за счет заемных средств, предоставленных одним из учредителей.

С 01.01.2012 организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы". Во II квартале 2012 г. объект недвижимости был продан по договору купли-продажи. После полной оплаты покупателем (денежные средства поступили на расчетный счет) заемные средства учредителю были возвращены.

Являются ли средства, полученные по договору купли-продажи и выплаченные учредителю по договору займа, доходом организации и объектом налогообложения при расчете налога при УСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по исполнению полномочий единоличного исполнительного органа, оказываемых российской организации иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории РФ.

Вопрос: О применении вычета суммы НДС, исчисленной с поступившей предоплаты, в случае изменения стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в счет которой в последующем будет осуществлена новая поставка товаров покупателю.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в госконтракт условий о коммерческом кредите, регламентирующих предоставление кредитов и осуществление заимствований, а также об уплате неустойки (штрафа, пеней) в случае просрочки исполнения заказчиком обязательства, предусмотренного госконтрактом.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ алиментов, получаемых налогоплательщиками.

Вопрос: Об учете момента передачи права собственности на товары при определении суммы доходов по сделкам, осуществляемым через агента (комиссионера), на основании положений гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ для целей признания контролируемыми сделок в соответствии со ст. 105.14 НК РФ.

Вопрос: О порядке применения ставки 5% по налогу на прибыль в отношении доходов иностранной организации - налогового резидента Финляндии в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией - акционерным обществом, в случае увеличения размера уставного капитала российской организации.

Вопрос: О представлении в налоговые органы документов (информации), истребуемых у кредитных организаций по основаниям, предусмотренным ст. 93.1 НК РФ.

Вопрос: Для удержания крупных клиентов организация проводит комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей. Одним из таких мероприятий, предусмотренных положением по маркетинговой политике организации, является дарение подарков к значимым для организаций-клиентов датам. Такими датами являются день рождения и профессиональный праздник.

В качестве подарков используются спиртные напитки в подарочном оформлении и (или) цветочные композиции. Подарок стоит не более трех тысяч рублей.

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на приобретение подарков крупным клиентам в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Об определении для целей исчисления НДФЛ налогового статуса физического лица, заключившего с иностранным образовательным учреждением договор, предусматривающий период его обучения в иностранном государстве, превышающий 6 месяцев.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ пенсии, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом физическим лицам в соответствии с договором о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенным бывшим работодателем, который за счет своих средств перечислял суммы пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд.

Вопрос: Об освобождении от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества постоянного представительства авиапредприятия ОАЭ на территории РФ при условии, что имущество предназначено для обеспечения эксплуатации договорных линий в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о воздушном сообщении от 10.09.2007.

Вопрос: Представительство иностранной организации (Сингапур) не ведет коммерческой деятельности, занимается исключительно подготовительной деятельностью в виде изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых головной организацией, рекламой и продвижением данных товаров.

Согласно ст. 373 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ.

Деятельность организации не приводит к образованию постоянного представительства по смыслу ст. 306 НК РФ. Организация не имеет в собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество, которые в соответствии со ст. 374 НК РФ приводят к образованию объекта налогообложения.

Организация владеет имуществом (офисная техника, мебель), признаваемым объектом основных средств в соответствии с ПБУ 6/01.

Необходимо ли в указанной ситуации иностранной организации исчислять налог на имущество организаций, представлять налоговую декларацию и налоговый расчет?

Вопрос: Банк начислил НДФЛ с процентных доходов, полученных физлицом по договору банковского вклада. В соответствии с договором процентная ставка меняется в зависимости от суммы вклада, но ни одна из предполагаемых договором ставок не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%, на день заключения договора. Трех лет с момента превышения ставки не прошло, договор не изменялся.

Физлицо считает, что его ситуация аналогична рассмотренной в Письме Минфина России от 05.12.2011 N 03-04-06/6-332 (далее - Письмо) и, соответственно, НДФЛ с процентных доходов не удерживается. Физлицо обратилось в суд, обосновывая свою позицию указанным Письмом. Однако суд в качестве обоснования позиции данное Письмо не принял.

Каков правовой статус писем Минфина России, размещенных в справочных и консультационных системах?

Вопрос: В 2011 г. индивидуальный предприниматель применял УСН на основе патента в период с 1 января по 31 декабря 2011 г. В январе 2012 г. предприниматель подал заявку на применение УСН на основе патента. Срок действия патента - с 1 февраля по 31 декабря 2012 г. В период с 1 января 2012 г. по 31 января 2012 г. предприниматель применял общеустановленную УСН и за указанный период доходов не имел.

Возникает ли у предпринимателя обязанность представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением общеустановленной УСН, за январь 2012 г.?

Вопрос: У работницы организации А, находящейся в разводе с 2004 г., есть общий с бывшим супругом ребенок-инвалид 8 лет. Работница для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере в январе 2012 г. представила по месту своей работы справку с места работы бывшего супруга о том, что он не получает налоговые вычеты по НДФЛ на ребенка.

В конце марта бывший супруг трудоустроился в организацию Б, на которой проработал до августа.

Никаких справок с места работы бывшего супруга работница не представляла, при этом продолжала получать данный вычет в двойном размере.

В августе бывший супруг трудоустроился в организацию А, в бухгалтерию которой представил справку по форме 2-НДФЛ, из которой следует, что ему были начислены налоговые вычеты с марта по август 2012 г.

Бывший супруг не знал, что получал налоговый вычет на ребенка, так как заявление на получение вычета он не писал.

Должна ли организация А произвести перерасчет НДФЛ в отношении доходов, полученных работницей?

Какая из организаций (организация А или организация Б) должна сделать перерасчет доходов, полученных бывшим супругом?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 213.1 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы НДФЛ суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу.

Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физлицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров.

Как определить налоговую базу по НДФЛ при выплате выкупной суммы, если со счета уже производились выплаты, не облагаемые НДФЛ?

Например, у физлица на лицевом счете по договору негосударственного пенсионного обеспечения имеется 100 000 руб., сумма платежей (взносов), внесенных физлицом, составляет 80 000 руб. С 01.01.2012 по 31.08.2012 на основании заявления о назначении ежемесячных пенсионных выплат производилось списание денежных средств по 3000 руб. ежемесячно. Правилами и договором предусмотрено расторжение договора как в период накопления, так и в период выплаты негосударственной пенсии. 01.09.2012 физлицо обратилось с заявлением о расторжении договора негосударственного обеспечения.

Правомерно ли в данном случае при выплате выкупной суммы определять налоговую базу по НДФЛ как остаток денежных средств на лицевом счете на 01.09.2012 минус сумма платежей (взносов), внесенных физлицом?

Вопрос: ООО осуществляет оптовую продажу мебели на территории РФ.

ООО заказывает у сторонней организации изготовление каталогов, буклетов, листовок, в которых размещается информация о товарах и товарных знаках. Каталоги, листовки, буклеты бесплатно распространяются среди дилеров в рекламных целях. Дилеры выкладывают каталоги, буклеты, листовки в торговых залах, где покупатели могут ознакомиться с товарами, представленными в каталогах. Распространение буклетов, листовок также осуществляется в торговых залах дилеров безадресно, то есть для неопределенного круга лиц. Рекламная кампания направлена на увеличение интереса со стороны потенциальных покупателей к имеющейся у ООО продукции и, соответственно, на увеличение объемов закупки товаров дилерами, а также на продвижение на российском рынке новых видов продукции.

Может ли ООО в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль стоимость безвозмездно передаваемых дилерам в рекламных целях каталогов, буклетов, листовок?

Вопрос: ФГУП в процессе приватизации было реорганизовано в форме преобразования в ОАО. В ЕГРЮЛ запись о регистрации ОАО внесена 16.12.2011. По состоянию на 30.11.2011 была проведена переоценка основных средств в бухгалтерском учете. Имущество ФГУП, подлежащее приватизации, передано в уставный капитал ОАО.

По какой стоимости следует учитывать в целях налога на прибыль основные средства, внесенные в уставный капитал: по данным бухгалтерского учета с учетом переоценки (пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ) или по данным налогового учета (п. 2.1 ст. 252 НК РФ)?

Как определить срок полезного использования основных средств, полученных в порядке правопреемства при реорганизации ФГУП, в целях применения линейного метода начисления амортизации?

Вопрос: В соответствии с положениями ст. 343.1 НК РФ в учетной политике организации для целей налогообложения зафиксирован порядок учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, в качестве налогового вычета по НДПИ.

Подпунктом 2 п. 5 ст. 343.1 НК РФ установлено, что к данным расходам относятся расходы на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества.

В апреле 2011 г. было приобретено основное средство с целью обеспечения безопасных условий и охраны труда при добыче угля, отвечающее требованиям признания его амортизируемым имуществом, начал применяться вычет по НДПИ. Учитывая коэффициент Кт, вычет по данному основному средству ориентировочно будет применяться около трех лет.

В течение этого времени основное средство планируется передать в аренду на месяц, а далее снова использовать его по назначению, т.е. для обеспечения безопасных условий и охраны труда при добыче угля.

Какой вариант учета остатка указанных расходов имеет право применить организация:

- продолжать применять вычет в прежнем порядке, как если бы основное средство не было передано в аренду;

- в месяце передачи в аренду вычет не применять, а остаток расходов на приобретение основного средства принимать к вычету начиная с налогового периода, когда основное средство будет снова использоваться по назначению;

- начиная с месяца передачи основного средства в аренду остаток расходов применить для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

- исключить расходы на данное основное средство из вычета по НДПИ и учесть при налогообложении налогом на прибыль начиная с периода, когда расход произведен, с корректировкой налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДПИ?