Законодательство

Вопрос: О применении контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности, а также о направлении налоговыми органами запросов о банковских платежных агентах (субагентах) оператору по переводу денежных средств.

Вопрос: Организация в прошлом году направила в ИФНС заявление о переходе на УСН на текущий год, а фактически продолжала применять ОСН. Налоговая отчетность была сдана в срок. Уведомление об отказе в применении УСН было направлено с нарушением срока, предусмотренного п. 6 ст. 346.13 НК РФ. От налогового органа получен отказ в принятии данного уведомления. По мнению организации, заявление носит уведомительный характер, императивным условием является факт осуществления соответствующих изменений системы налогообложения с начала очередного календарного года. Вправе ли ИФНС отказать в принятии уведомления и в применении ОСН?

Проект Федерального закона № 160115-6

Проект Федерального закона № 47244-6

Вопрос: Садовое некоммерческое партнерство осуществляет забор воды из подземных водных объектов на основании лицензии на пользование недрами для добычи пресных подземных вод для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения.

В соответствии с уставом основными целями СНП являются содействие его членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, защита интересов. Вода используется для водоснабжения жителей и собственников жилых домов СНП.

Согласно п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога при заборе воды для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 руб.

Имеет ли право СНП применять ставку водного налога, предусмотренную п. 3 ст. 333.12 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках, и не имеющее по эти налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) декларацию.

В IV квартале 2011 г. организация, согласно имеющимся первичным документам, на момент составления отчетности не имела объектов налогообложения по НДС и налогу на прибыль. На основании абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ в налоговый орган была представлена единая (упрощенная) налоговая декларация.

После сдачи декларации было выявлено, что организация произвела отгрузку на сумму 10 000 руб., и потребовалось уточнение налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль.

Организации представила уточненные налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль, но налоговый орган отказался их принять, требуя представить первичные.

Следует ли организации в данном случае сдавать не уточненные, а первичные налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных арендодателем автомобиля от арендатора в целях компенсации расходов по оплате штрафов за нарушение арендатором правил дорожного движения.

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по НДС в случае реализации российской организацией казахстанскому хозяйствующему субъекту железнодорожных вагонов, приобретенных на территории Украины и ввозимых на территорию Республики Казахстан через территорию Российской Федерации под таможенной процедурой таможенного транзита.

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченного таможенным органам, по технологическому оборудованию, ввезенному в РФ и реализуемому на территории РФ.

Вопрос: Местом нахождения ООО является город. ООО не имеет филиалов или представительств в других регионах. В целях производственной необходимости ООО заключило трудовой договор с надомником, который проживает в другом городе. Создание рабочего места для надомника не планируется, как не планируется и открытие дополнительного офиса. Надомник будет выполнять трудовые обязанности исключительно по месту своего жительства.

Необходимо ли ООО в данном случае регистрировать обособленное подразделение в другом городе и сообщать в налоговый орган о его создании?

Вопрос: Об отнесении услуг по оформлению банковской платежной карты, оказываемых банком физическим лицам - держателям этих карт, а также услуг банка по выпуску, оформлению, переоформлению, выдаче операционных карт к банковским операциям, связанным с обслуживанием банковских карт, освобождаемым от налогообложения НДС.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных иностранной организацией по договору о транспортно-экспедиторских услугах, которые оказаны российской организации, а также для представления иностранной организацией налоговому агенту - российской организации подтверждения постоянного местонахождения в иностранном государстве.

Вопрос: О предоставлении физлицам имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением дачных земельных участков и земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства и последующим строительством на них жилых домов.

Вопрос: Организация осуществляет два вида экономической деятельности - оптовую и розничную торговлю (коды ОКВЭД 51.34.2 и 52.25 соответственно).

Розничный магазин организации выделен в обособленное подразделение, имеет отдельный КПП, площадь торгового зала магазина менее 150 кв. м.

Организация по каждому виду экономической деятельности ведет раздельный учет, в том числе ведется раздельный учет работников организации в соответствии с п. 7 ст. 326.26 НК РФ.

Среднесписочная численность работников организации, занятых в розничной торговле, составляет 9 человек, занятых в оптовой торговле - 155 человек, административно-управленческий аппарат - 30 человек. Среднесписочная численность рассчитана в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", N П-5(М) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными Приказом Росстата от 24.10.2011 N 435.

В отношении оптовой продажи алкогольной продукции (код ОКВЭД 51.34.2) применяется общая система налогообложения.

Имеет ли право организация перейти на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли?

Вопрос: Об определении суммового критерия с целью признания контролируемыми сделок через комиссионера; об исполнении обязанности налогоплательщика по уведомлению налоговых органов о совершенных в календарном году контролируемых сделках.

Вопрос: О погашении записи в ЕГРЮЛ об обременении залогом доли или части доли в уставном капитале ООО на основании совместного заявления залогодателя и залогодержателя и удостоверении заявления, а также о заявителях при внесении изменений в ЕГРЮЛ.

Вопрос: Крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) осуществляет растениеводство и животноводство, применяет общую систему налогообложения.

Глава КФХ является участником областной целевой программы "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Липецкой области на 2009 - 2012 годы", утвержденной Постановлением администрации Липецкой области от 09.10.2008 N 275, и ведомственной целевой программы "Развитие семейных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств на период 2012 - 2014 годы", утвержденной Приказом Минсельхоза России от 06.03.2012 N 173. Главе КФХ предоставлен грант на развитие семейной животноводческой фермы в размере 10 800 000 руб.

Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль в рамках гл. 25 НК РФ доходы в виде гранта, учитывая, что КФХ, будучи сельхозпроизводителем, применяет ставку 0% по налогу на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет развозную реализацию продуктов питания бюджетным организациям (больницам, психоневрологическим интернатам, профессиональным училищам, домам престарелых и т.д.) за безналичный расчет на основании договоров купли-продажи, заключенных в целях обеспечения нуждающихся граждан питанием. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле? Применяется ли в отношении данной деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Письмом Минфина России от 09.02.2011 N 03-04-08/8-23, направленным Письмом ФНС России от 22.02.2011 N КЕ-4-3/2878, разъяснено применение Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее - Порядок), утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, в связи с принятием Решения ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10, в соответствии с которым суд признал не соответствующими НК РФ и недействующими п. 13 и пп. 1 - 3 п. 15 Порядка. В абз. 2 п. 1 ст. 221 НК РФ установлено, что состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Отсылка в данном абзаце к порядку определения расходов, установленному гл. 25 НК РФ, касается только состава расходов, а не порядка их учета в налоговой базе соответствующего налогового периода, определяемого в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. В гл. 23 НК РФ не указан порядок учета указанных расходов при получении профессионального налогового вычета по НДФЛ.

Каков порядок учета в расходах стоимости приобретенного товара при его реализации при получении профессионального налогового вычета по НДФЛ?

Ранее индивидуальный предприниматель применял ст. 268 НК РФ, в соответствии с которой при реализации товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров, определяемую в следующем порядке: при реализации покупных товаров - на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров:

по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

по средней стоимости;

по стоимости единицы товара.

В соответствии с данной статьей ИП выбирал метод определения стоимости приобретения товаров, например, по средней стоимости и учитывал данную стоимость товаров в расходах при получении профессионального вычета по НДФЛ. При проверке ИП сообщал налоговому органу, какой метод он применяет.

Каким образом следует ИП учитывать в расходах для целей исчисления НДФЛ стоимость товаров при их реализации в случае, если один и тот же по наименованию товар поступает от разных поставщиков с разной стоимостью? Вправе ли ИП использовать один из методов, указанных в ст. 268 НК РФ?