Законодательство

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль процентов, начисленных по кредиту, полученному российской организацией - заемщиком от российской организации, акционерами которой являются голландские и кипрские организации, а также по кредиту иностранного банка, поручителем по которому выступают иностранные организации, являющиеся аффилированными лицами российской организации - заемщика.

Вопрос: О бухгалтерском учете и отражении в бухгалтерском балансе затрат, произведенных организацией в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам.

Вопрос: Об обязанности ООО, в том числе перешедшего на УСН, вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также о проведении обязательного аудита, если объем выручки за предшествующий год превышает 400 млн руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествующего года превышает 60 млн руб.

Вопрос: О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на свое обучение в образовательных учреждениях, в том числе иностранных.

Вопрос: ЗАО является крупнейшим производителем хлебобулочных и кондитерских изделий. С целью продвижения на рынке производимой продукции в течение 2012 г. ЗАО понесло существенные расходы на рекламу. В IV квартале 2012 г., выкупив 15% акций, в состав акционеров ЗАО вошла организация - резидент Федеративной Республики Германия.

Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 (далее - Соглашение) суммы процентов, которые выплачивает организация, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой организации в первом упомянутом государстве независимо от того, выплачиваются ли эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от срока действия ссуды. Соответствующее положение применяется к издержкам на рекламу.

В соответствии с абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ рекламные расходы подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций с учетом установленного норматива. Указанный норматив определяется в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик исчисляет сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налоговая база определяется по итогам налогового периода.

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 318 НК РФ выручка от реализации для целей исчисления нормируемых расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Таким образом, объем нормируемых рекламных расходов, который налогоплательщик имеет право учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, он может определить исключительно на последнее число соответствующего налогового периода (31 декабря). При этом на 31 декабря 2012 г. одним из акционеров ЗАО являлась организация - резидент Федеративной Республики Германия.

Вправе ли ЗАО, руководствуясь п. 3 Протокола к Соглашению, в полном объеме отнести на расходы в целях исчисления налога на прибыль затраты на рекламу, понесенные им в течение всего 2012 г., при условии что на момент определения налоговой базы по налогу на прибыль по итогам 2012 г. одним из акционеров является организация - резидент Федеративной Республики Германия?

Вопрос: Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ с 1 января 2011 г. в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ были внесены изменения, согласно которым для применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных российскими организациями, было исключено условие о превышении 500 млн руб. по стоимости вклада (доли) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок.

Согласно п. 2 ст. 5 Закона N 368-ФЗ положения пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ (в ред. Закона N 368-ФЗ) применяются только в отношении дивидендов, начисленных по результатам деятельности за 2010 г. и последующие налоговые периоды.

В Решении ВАС РФ от 29.11.2012 N ВАС-13840/12 подтверждено право на применение налоговой ставки 0 процентов, указанной в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, по дивидендам, выплачиваемым за счет нераспределенной прибыли эмитента за периоды до 2009 г. включительно, решение о распределении которой на выплату дивидендов принято после 01.01.2011.

Применяется ли условие о превышении 500 млн руб. по стоимости вклада (доли) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок для применения ставки 0% по налогу на прибыль к дивидендам, выплачиваемым за счет нераспределенной прибыли эмитента за периоды до 2009 г. включительно, если решение о распределении прибыли принято после 01.01.2011?

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного ст. 220 НК РФ, по доходам от продажи земельного участка и здания магазина физическим лицам, одно из которых не было зарегистрировано в качестве ИП, а другое ранее являлось ИП и использовало данное недвижимое имущество в предпринимательской деятельности.

Вопрос: В феврале 2013 г. физлицо подало заявление о выходе из состава участников ООО. Его доля в уставном капитале составляет 51%. В счет оплаты действительной стоимости доли физлицо получило нежилое помещение, принадлежащее ООО на праве собственности. В дальнейшем помещение не будет использоваться в предпринимательской деятельности и будет продано. Имеет ли право физлицо для целей НДФЛ уменьшить доход, полученный от продажи помещения, на действительную стоимость доли, указанную в протоколе собрания учредителей ООО и акте приема-передачи?

Вопрос: По договору долевого участия в строительстве, заключенному в июне 2007 г., гражданин Казахстана получает квартиру без отделки. Цена договора - 2 228 000 руб. В 2011 г. гражданин Казахстана ремонтирует квартиру и оснащает ее мебелью, оформляет право собственности и продает квартиру с мебелью и отделкой за 2 800 000 руб. Вправе ли гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ, уменьшить сумму доходов от продажи квартиры, облагаемых по ставке 30% НДФЛ, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение и ремонт?

О совмещении патента и иных систем налогообложения.

В части установления ограничения размера пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием

О повышении эффективности защиты прав потерпевших на возмещение вреда, причиненного их жизни, здоровью или имуществу при использовании транспортных средств

Вопрос: О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, полученной налогоплательщиком взамен прежней квартиры в связи со сносом дома.

Вопрос: Организация (ООО) осуществляет деятельность в области информационных технологий (код 72.20 ОКВЭД).

ООО для контрагентов на основании договоров создает аппаратно-программные комплексы в области цифрового телевидения, не имеющие аналогов в РФ. Данные комплексы представляют собой техническое решение концепции алгоритма работы сложной взаимосвязанной системы, состоящей из оборудования с предустановленным программным обеспечением (третьих лиц), которая управляется специально разработанным ООО программным обеспечением.

Вышеуказанные договоры содержат обязательства организации по поставке оборудования, передаче прав на использование программного обеспечения, оказанию услуг по установке, настройке, тестированию и техническому сопровождению передаваемого оборудования и программного обеспечения.

Вправе ли ООО при осуществлении вышеуказанной деятельности применять п. 6 ст. 259 НК РФ в целях налога на прибыль и при расчете доли доходов от данной деятельности по итогам отчетного (налогового) периода учитывать общую цену вышеуказанных договоров?

Для целей применения п. 6 ст. 259 НК РФ организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются российские организации, которые, в частности, оказывают услуги (выполняют работы) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных.

Правомерно ли применять положения п. 6 ст. 259 НК РФ в отношении деятельности с программами для ЭВМ (например, по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ), которые разработаны третьими лицами и используются ООО на основании лицензионных соглашений?

Вопрос: Муж и жена купили квартиру, право собственности на которую в 2011 г. зарегистрировано на мужа. В 2012 г. муж получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г. У него образовался остаток имущественного налогового вычета. В августе 2012 г. муж умер.

Жена является наследником мужа. Необходимо ли жене для получения остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ повторно представить в налоговый орган документы, ранее поданные мужем?