Законодательство

Вопрос: О признании цен, применяемых в контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, рыночными.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты по листку нетрудоспособности по уходу за ребенком-инвалидом до 18 лет (причина нетрудоспособности: код 14)?

Вопрос: О сопоставлении условий договора займа, кредитного договора, договора поручительства или банковской гарантии, заключенного между взаимозависимыми лицами, с условиями договора, заключенного между невзаимозависимыми лицами; об использовании информации контрагента при сопоставлении для целей налогообложения условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

Вопрос: О порядке исчисления НДПИ при добыче медных и медно-порфировых руд.

Вопрос: Налогоплательщик планирует зарегистрироваться в качестве ИП и оказывать услуги по приготовлению и доставке готовой кулинарной продукции в бюджетные организации по государственным контрактам. Налогоплательщик арендует кухню, зала обслуживания посетителей не имеет.

Вправе ли налогоплательщик (ИП) применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении вышеуказанной деятельности и в качестве коэффициента базовой доходности использовать количество наемных работников?

Вопрос: Товарищество собственников жилья (ТСЖ) не осуществляет коммерческую (предпринимательскую) деятельность, применяет УСН.

Должно ли ТСЖ вести бухгалтерский учет, а также представлять бухгалтерскую отчетность за 2012 г. в налоговые органы, если такая обязанность возникла в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ с 01.01.2013?

Вопрос: Налогоплательщик приобретал доли в общей долевой собственности земельного участка сельскохозяйственного назначения с 2006 г. В 2008 - 2011 гг. он выделил часть своих долей, получив на них новые свидетельства о регистрации права собственности, и продал их, владея ими менее 3 лет. Без выделения участков продать их налогоплательщик не мог. Следует ли налогоплательщику уплатить и исчислить НДФЛ в данном случае и представить налоговую декларацию в налоговый орган?

Вопрос: ООО оказывает услуги по хранению товаров контрагентов и транспортные услуги по доставке товаров контрагентов и применяет УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД. По деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, пределов дохода не установлено. Для целей УСН п. 4 ст. 346.13 НК РФ установлен лимит полученного дохода в 60 млн руб. в год.

Должен ли данный лимит рассматриваться в отношении всех доходов, полученных ООО в течение года, или только в отношении доходов от деятельности, в отношении которой применяется УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги юридическим лицам по проведению измерений помещений третьих лиц с документальным оформлением результатов замеров.

В соответствии со ст. 346.43 НК РФ применение ПСН разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по оформлению интерьера жилого помещения и услуг художественного оформления.

Вправе ли ИП, видами экономической деятельности которого является ОКВЭД 74.20.11 и 74.84, оказывающий услуги по проведению измерений помещений третьих лиц, применять ПСН как по услугам по оформлению интерьера жилого помещения и услугам художественного оформления?

Вопрос: ООО является оператором связи и предоставляет услуги связи посредством волоконно-оптических линий связи. Основную часть имущества организации составляют волоконно-оптические линии связи, проложенные в арендованной у собственников кабельной канализации или по трубостойкам и крышам домов.

В соответствии с п. 1 ст. 130 ГК РФ к недвижимым вещам (недвижимому имуществу, недвижимости) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ "О связи" сооружения связи, которые прочно связаны с землей и перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе линейно-кабельные сооружения связи, относятся к недвижимому имуществу, государственная регистрация права собственности и других вещных прав на которое осуществляется в соответствии с гражданским законодательством.

Согласно п. 5 Постановления Правительства РФ от 11.02.2005 N 68 "Об особенностях государственной регистрации права собственности и других вещных прав на линейно-кабельные сооружения связи" к линейно-кабельным сооружениям связи, являющимся объектами недвижимости, относятся:

кабельная канализация;

наземные и подземные сооружения специализированных необслуживаемых регенерационных и усилительных пунктов;

кабельные переходы через водные преграды;

закрытые подземные переходы (проколы, микротоннели, коллекторы и т.п.).

Согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 г. в качестве основных средств.

Вправе ли ООО применять пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ в отношении волоконно-оптической линии связи?

Вопрос: Организация по соглашению сторон расторгла трудовой договор со своим работником. В соответствии с условиями соглашения о расторжении трудового договора организация выплатила работнику денежные средства, с которых удержала НДФЛ. В последующем от работника поступило требование о возврате излишне удержанного НДФЛ со ссылкой на п. 3 ст. 217 НК РФ и Письмо Минфина России от 30.05.2012 N 03-04-05/1-664.

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск и суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка работника.

Организация считает, что денежные средства, выплаченные работнику в соответствии с соглашением о расторжении трудового договора по соглашению сторон, не являются компенсационными выплатами и, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.

Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: С ноября 2011 г. гражданин Республики Беларусь, постоянно проживающий в Белоруссии, работает удаленно по трудовому договору с российской организацией, осуществляющей деятельность в РФ и не имеющей постоянных представительств в Республике Беларусь.

В России НДФЛ не уплачивается. Для освобождения от налогообложения доходов гражданина от источников в иностранном государстве налоговые органы Республики Беларусь требуют справку по форме 2-НДФЛ, заверенную налоговым органом России. Однако налоговые органы России не заверяют нулевые справки по форме 2-НДФЛ.

Согласно ст. 6 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства от 28.07.1995 в случае необходимости налоговые органы одной стороны заверяют документы юридических и физических лиц, требуемые для налогообложения в другой стороне, без дополнительного согласования в вышестоящих налоговых органах.

Какой налоговый орган РФ уполномочен заверять справку по форме 2-НДФЛ в отношении доходов гражданина Республики Беларусь, полученных от российской организации, если НДФЛ в РФ не уплачивается?

Вопрос: О порядке установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Вопрос: О применении вычета по НДС, уплаченного по расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно (при приобретении авиа- и железнодорожных билетов).

Вопрос: Налогоплательщик продал квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, и в этом же году приобрел другое жилье. Договор купли-продажи заключен в декабре 2011 г., свидетельство о праве собственности получено в 2012 г.

Налогоплательщик представил налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган. Налоговый орган начислил НДФЛ, штраф и пени. Налогоплательщик является пенсионером и не имеет иных доходов.

Может ли налогоплательщик получить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ?

Вопрос: Супруга, находясь на пенсии, приобрела недвижимость в 2013 г. Супруг-пенсионер работал до февраля 2013 г. Вправе ли супруг получить имущественный вычет по НДФЛ за январь 2013 г. и 2010 - 2012 гг.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - глава крестьянского фермерского хозяйства занимается растениеводством в сочетании с животноводством, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В октябре 2012 г. из бюджета ИП получил грант на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и единовременную материальную помощь на бытовое обустройство начинающего фермера.

Учитывая Письмо Минфина России от 11.12.2012 N 03-11-09/98, правомерно ли применение положений п. 1 ст. 346.17 НК РФ в части налогообложения гранта и единовременной материальной помощи?

Вопрос: Согласно п. 5 ст. 346.43 НК РФ при применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Включается ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность на территории Новосибирской области и применяющий ПСН, в расчет средней численности наемных работников?

Вопрос: Управляющей организации, выбранной собственниками помещений в многоквартирных домах, выделены из областного бюджета денежные средства целевого назначения - на проведение ремонтных работ. Работы по программе производила подрядная организация, и выделенные управляющей организации средства в полном объеме были перечислены подрядной организации.

Включаются ли в доход организации для целей исчисления налоговой базы в связи с применением УСН субсидии, выделенные из областного бюджета, и суммы софинансирования расходов органом местного самоуправления (муниципалитетом) и собственниками помещений в многоквартирном доме?

Вопрос: Пунктом 12 ст. 214.1 НК РФ установлено, что финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ. Согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, в том числе суммы, уплачиваемые управляющей компании паевого инвестиционного фонда в оплату выдаваемых ценных бумаг.

В 2007 г. ребенку, не достигшему на тот момент четырнадцати лет, были выданы инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда акций под управлением ООО (управляющей компании). Заявку на приобретения инвестиционных паев подал в управляющую компанию отец, являющийся законным представителем ребенка. Денежные средства в оплату паев отец ребенка перечислил в управляющую компанию из кредитной организации без открытия банковского счета, при этом в назначении платежа указал, что паи оплачиваются за ребенка.

Вправе ли ООО как налоговый агент для целей НДФЛ при определении финансового результата от погашения паев учесть в составе расходов денежные средства, перечисленные управляющей компании в оплату паев, выданных ребенку, в случае отсутствия или наличия документов, подтверждающих, что эти денежные средства принадлежали ребенку?

Какими документами можно подтвердить данный факт?