Законодательство

Вопрос: О порядке установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Вопрос: О применении вычета по НДС, уплаченного по расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно (при приобретении авиа- и железнодорожных билетов).

Вопрос: Налогоплательщик продал квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, и в этом же году приобрел другое жилье. Договор купли-продажи заключен в декабре 2011 г., свидетельство о праве собственности получено в 2012 г.

Налогоплательщик представил налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган. Налоговый орган начислил НДФЛ, штраф и пени. Налогоплательщик является пенсионером и не имеет иных доходов.

Может ли налогоплательщик получить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ?

Вопрос: Супруга, находясь на пенсии, приобрела недвижимость в 2013 г. Супруг-пенсионер работал до февраля 2013 г. Вправе ли супруг получить имущественный вычет по НДФЛ за январь 2013 г. и 2010 - 2012 гг.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - глава крестьянского фермерского хозяйства занимается растениеводством в сочетании с животноводством, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В октябре 2012 г. из бюджета ИП получил грант на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и единовременную материальную помощь на бытовое обустройство начинающего фермера.

Учитывая Письмо Минфина России от 11.12.2012 N 03-11-09/98, правомерно ли применение положений п. 1 ст. 346.17 НК РФ в части налогообложения гранта и единовременной материальной помощи?

Вопрос: Согласно п. 5 ст. 346.43 НК РФ при применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Включается ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность на территории Новосибирской области и применяющий ПСН, в расчет средней численности наемных работников?

Вопрос: Управляющей организации, выбранной собственниками помещений в многоквартирных домах, выделены из областного бюджета денежные средства целевого назначения - на проведение ремонтных работ. Работы по программе производила подрядная организация, и выделенные управляющей организации средства в полном объеме были перечислены подрядной организации.

Включаются ли в доход организации для целей исчисления налоговой базы в связи с применением УСН субсидии, выделенные из областного бюджета, и суммы софинансирования расходов органом местного самоуправления (муниципалитетом) и собственниками помещений в многоквартирном доме?

Вопрос: Пунктом 12 ст. 214.1 НК РФ установлено, что финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ. Согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, в том числе суммы, уплачиваемые управляющей компании паевого инвестиционного фонда в оплату выдаваемых ценных бумаг.

В 2007 г. ребенку, не достигшему на тот момент четырнадцати лет, были выданы инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда акций под управлением ООО (управляющей компании). Заявку на приобретения инвестиционных паев подал в управляющую компанию отец, являющийся законным представителем ребенка. Денежные средства в оплату паев отец ребенка перечислил в управляющую компанию из кредитной организации без открытия банковского счета, при этом в назначении платежа указал, что паи оплачиваются за ребенка.

Вправе ли ООО как налоговый агент для целей НДФЛ при определении финансового результата от погашения паев учесть в составе расходов денежные средства, перечисленные управляющей компании в оплату паев, выданных ребенку, в случае отсутствия или наличия документов, подтверждающих, что эти денежные средства принадлежали ребенку?

Какими документами можно подтвердить данный факт?

Вопрос: С 10 декабря 2004 г. квартира находилась в собственности у матери. 7 июля 2005 г. после ее смерти брат с сестрой получили в наследство по 1/2 доли в праве собственности на квартиру. На день открытия наследства (день смерти наследодателя) брат с сестрой проживали с матерью и были зарегистрированы с ней в данной квартире.

Брат с сестрой получили свидетельство о праве на наследство по закону от 21 июня 2007 г. На основании п. 2 ст. 1165 ГК РФ 15 августа 2010 г. брат и сестра заключили соглашение о разделе наследства, согласно которому квартира полностью перешла в собственность сестры. Госрегистрация права собственности на квартиру произведена 27 сентября 2010 г. на основании свидетельства о праве на наследство по закону и соглашения о разделе наследства.

В соответствии со ст. ст. 1114 и 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

В данной ситуации со дня смерти наследодателя прошло более трех лет, а с момента госрегистрации права собственности на квартиру прошло менее трех лет.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход сестры от продажи квартиры, если сделка купли-продажи произойдет до истечения трехлетнего срока с момента госрегистрации права собственности на квартиру?

Вопрос: Организация планирует подать заявление о выходе из состава участников ООО. Разницы между стоимостью чистых активов ООО и размером его уставного капитала не хватит для выплаты действительной стоимости доли организации. В связи с этим ООО будет вынуждено уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму, которая будет выше минимального размера уставного капитала, установленного действующим законодательством.

На протяжении деятельности ООО участники изменяли первоначальный взнос в уставный капитал в сторону увеличения путем внесения изменений в учредительные документы.

Возникает ли доход, учитываемый для целей налога на прибыль, при выходе из ООО у его участника, получающего соответствующее имущество, если стоимость такого имущества не превышает действительной стоимости доли участника в уставном капитале ООО (ООО не ликвидируется)?

Признается ли реализацией для целей исчисления НДС передача данного имущества?

Вопрос: В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы.

Расходы в виде сумм недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, только по объектам амортизируемого имущества, по которым амортизация начисляется линейным методом. Объекты амортизируемого имущества, по которым амортизация начисляется нелинейным методом, выводятся из эксплуатации в порядке, установленном п. 13 ст. 259.2 НК РФ.

Одновременно п. 13 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств.

Имеет ли право торговая организация для целей налога на прибыль применить аналогичный подход при списании морально устаревших товаров вследствие отсутствия спроса, реализованных в дальнейшем организации, занимающейся переработкой лома? Или же в данном случае применяется общий порядок (ст. 320 НК РФ)?

Вопрос: Учредителями фонда поддержки научно-проектной деятельности являются физлицо и университет.

Целью деятельности фонда является формирование денежных средств и иного имущества на основе добровольных имущественных взносов и направление их на поддержку талантливой молодежи, занимающейся развитием фундаментальной и прикладной науки, а также поддержку организаций и (или) их структурных подразделений, обеспечивающих научно-проектную деятельность, за счет добровольных имущественных взносов и пожертвований учредителей и третьих лиц для достижения общественно полезных результатов в сфере национального интеллектуального развития. Также фонд занимается финансовым обеспечением научной, научно-технической, инновационной деятельности.

Согласно п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом к средствам целевого финансирования относится имущество в виде средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике".

В соответствии со ст. 15 данного Федерального закона финансовое обеспечение научной, научно-технической, инновационной деятельности может осуществляться как государственными фондами поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, так и фондами поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданными юридическими лицами и (или) физическими лицами (далее - негосударственные фонды). Правовое положение негосударственных фондов определяется Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях".

Вправе ли фонд при исчислении налога на прибыль не учитывать доходы в виде поступивших на формирование фонда средств?

Относятся ли отчисления, осуществляемые организациями на основании договоров пожертвований в пользу фонда, к расходам на НИОКР на основании пп. 6 п. 2 ст. 262 НК РФ?

Вопрос: В августе 2012 г. собственник закрепил на праве хозяйственного ведения за ГУП нежилые помещения.

При передаче был оформлен только акт приема-передачи объекта нежилого фонда, а акт приема-передачи нежилых помещений по форме ОС-1а собственником представлен не был.

В октябре 2012 г. зарегистрировано право собственности на указанные помещения.

Для установления стоимости передаваемых помещений ГУП сделал запрос в БТИ. По данным БТИ стоимость помещения составила 148 189 руб. Одновременно по заключению независимого оценщика стоимость помещения составила 12 084 000 руб.

Как определить стоимость полученного ГУП имущества в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О налоговой ставке по НДФЛ, применяемой при выплате единовременного пособия на обустройство, установленного участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22.06.2006 N 637.

Вопрос: При подаче физическим лицом искового заявления в суд общей юрисдикции об оспаривании предварительного договора купли-продажи, который по сути является договором о намерениях заключить основной договор и не устанавливает обязанностей сторон по оплате, государственная пошлина уплачивается в соответствии с пп. 1 или пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ?

Вопрос: В Решении Верховного Суда РФ от 17.01.2013 N АКПИ12-1583 указано, что ст. 333.33 НК РФ не предусматривает взимание госпошлины за выдачу временного разрешения на право управления самоходными машинами. Однако в Письме Минфина России от 08.10.2012 N 03-05-06-03/77 изложена противоположная позиция. Уплачивается ли госпошлина за выдачу временного разрешения на право управления самоходными машинами?

Вопрос: Физлицо работает социальным педагогом в школе Республики Саха (Якутия) и получает компенсацию расходов на оплату коммунальных услуг. В 2012 г. из суммы компенсации был удержан НДФЛ. В соответствии со ст. 217 НК РФ данная сумма не облагается НДФЛ. Правомерно ли был удержан НДФЛ?

Вопрос: Налогоплательщик-пенсионер в марте 2011 г. приобрел квартиру и по доходам за 2011 и 2012 гг. получил часть имущественного налогового вычета. С 1 января 2013 г. пенсионер не имеет доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов.

На какие предшествующие налоговые периоды может быть перенесен остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществлять предпринимательскую деятельность, связанную с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам за безналичный расчет?

Вопрос: Налогоплательщик применяет УСН (объект налогообложения - "доходы") и систему налогообложения в виде ЕНВД.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшается на сумму страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет работодателя, платежей по договорам добровольного личного страхования.

Данные расходы невозможно отнести к одному виду деятельности, то есть их необходимо распределять пропорционально долям доходов в общем объеме доходов. В каком порядке распределяются данные расходы?

Можно ли распределять данные расходы пропорционально долям доходов, полученных в месяце уплаты расходов? Если распределять расходы пропорционально доходам нарастающим итогом с начала года, то в связи с изменением суммы доходов необходимо будет ежемесячно делать перерасчет расходов.