Законодательство

Вопрос: Об учете сумм страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ПСН, систему налогообложения в виде ЕНВД).

Вопрос: О применении НДС организацией, применяющей УСН.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) не имеет наемных работников. 5 марта 2013 г. ИП представил в налоговый орган декларацию по ЕНВД, в которой уменьшил сумму исчисленного ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных 15 марта 2013 г. Правомерно ли это?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, арендует два кафе и оказывает услуги общественного питания.

ИП планирует заключить муниципальный контракт на организацию общественного питания обучающихся школы, согласно которому в пользование ИП на период действия контракта безвозмездно передается пищеблок, обеденный зал, подсобные помещения, технологическое оборудование, кухонный инвентарь и посуда. Услуги будет оплачивать муниципальный заказчик из средств бюджета муниципального района по безналичному расчету.

Может ли ИП применять ПСН в данном случае или ему необходимо применять другую систему налогообложения?

Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. приобрел жилой дом. В феврале 2012 г. налогоплательщик вышел на пенсию и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет.

Имеет ли право налогоплательщик получить часть имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2012 г., а также перенести остаток неиспользованного налогового вычета на 2010 - 2011 гг.?

Вопрос: Должен ли работодатель уведомлять налоговый орган о приеме на работу иностранного гражданина, постоянно проживающего в РФ, имеющего вид на жительство, после заключения трудового договора? Если должен, то в какой срок?

Вопрос: В феврале 2013 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями за счет собственных средств и средств ипотечного кредита. По кредитному договору заемщиком является супруг, созаемщиком - супруга. Супруг уже получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по другому объекту.

На основании ст. 33 СК РФ и ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Может ли супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере, если квартира оформлена в общую долевую собственность?

Кто из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту?

Вопрос: Организация перечислила физлицу денежные средства в счет возмещения убытков, полученных вследствие продажи товара ненадлежащего качества. Для доказательства ненадлежащего качества товара физлицо заказало технический осмотр выполненных работ по установке конструкций остекленения лоджии, оплатив его из зарплаты.

Согласно ст. 18 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" физлицо потребовало полного возмещения убытков, полученных вследствие продажи товара ненадлежащего качества в сроки, установленные данным Законом. Организация возместила убытки по решению суда, вернув деньги, с которых удержало 13% НДФЛ. Правомерно ли это?

Вопрос: В ноябре 2012 г. после завершения всего комплекса строительно-монтажных работ ГУП ввело в эксплуатацию объекты недвижимого имущества вспомогательного назначения - здания служебных проходных, документы на государственную регистрацию права собственности на которые будут подаваться в 2013 г.

Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ в НК РФ внесены изменения, устанавливающие порядок начисления амортизации по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации. С 01.01.2013 единственным основанием для начисления амортизации является введение основного средства в эксплуатацию.

Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с января 2013 г. начислять амортизацию по объектам основных средств, введенным в эксплуатацию в ноябре 2012 г., права на которые на 01.01.2013 не зарегистрированы и которые не включены в амортизационные группы?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по производству монтажных работ (монтаж рекламных плакатов на объекты наружной рекламы - рекламные конструкции). Количество наемных работников - 8 человек.

Согласно выписке из ЕГРИП основными видами экономической деятельности ИП являются рекламная деятельность (код 74.40 ОКВЭД), предоставление прочих услуг (код 74.84 ОКВЭД).

ПСН применяется в отношении услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Вправе ли ИП применять ПСН?

Вопрос: Организация, на основании п. 6 ст. 324.1 НК РФ и руководствуясь учетной политикой для целей налогообложения, производила в течение 2012 г. отчисления в резерв на предстоящую выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год. По результатам работы за 2012 г. сумма сформированного резерва фактически превысила сумму планируемого к выплате вознаграждения по итогам работы за год.

Вправе ли организация сумму не использованного в 2012 г. резерва на выплату вознаграждений по итогам работы не включать в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль, а учитывать при формировании резерва за 2013 г.?

Вопрос: ТСЖ является посредником между собственниками многоквартирного дома и третьими лицами (коммунальными и иными организациями), выступает в интересах своих членов.

Облагаются ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, денежные средства, полученные ТСЖ за содержание жилья, а также пени, начисленные за неоплату жилищно-коммунальных услуг?

Вопрос: Саморегулируемая организация (СРО) - учредитель доверительного управления передает управляющей компании в доверительное управление средства компенсационного фонда. Имущество остается собственностью СРО, но размещается на счете доверительного управляющего с пометкой "Д.У.", договор заключен на 2 года. Ежеквартально доверительный управляющий представляет отчет, по которому получены доход в виде процентов по государственным ценным бумагам (накопленный купонный доход), доход от реализации ценных бумаг, процентный доход по вкладам в банке.

СРО, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ ежемесячно уплачивает налог на прибыль по ставке 15% с доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам (накопленный купонный доход).

В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, СРО признает доход на дату возврата денежных средств на расчетный счет, то есть по окончании срока договора.

Правомерно ли исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, только с дохода, поступившего на расчетный счет СРО, и не учитывать доход в виде процентов по государственным ценным бумагам (накопленный купонный доход)?

Вопрос: На суммы размещенных во вкладах в банке средств клиентов не начисляются проценты в связи с нарушением настроек учетных систем банка и/или при несанкционированном списании мошенниками размещенных во вкладах в банке средств клиентов. Банк должен самостоятельно либо на основании вступивших в законную силу решений суда выплатить клиентам недополученные ими проценты (упущенную выгоду), а также (при мошеннических операциях) вернуть утраченные клиентами суммы вкладов (реальный ущерб).

Налоговая база по НДФЛ в отношении сумм упущенной выгоды, учитываемых как проценты по вкладу в банке, определяется в соответствии со ст. 214.2 НК РФ с учетом положений п. 27 ст. 217 НК РФ, согласно которой в числе доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, поименованы доходы в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если:

- проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты;

- установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

- проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Правомерно ли это?

Вопрос: Для осуществления деятельности как в интересах ОАО, так и по направлениям деятельности иностранной организации работникам было оформлено разрешение на работу во Французской Республике, пройдена регистрация как налогоплательщиков и выдан вид на жительство. ОАО командирует своих работников для работы в международной организации с сохранением за ними должности, и они выполняют трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором, подписанным с ОАО. Соглашением было определено, что ОАО обязуется уплачивать командированным работникам заработную плату (вознаграждение) и возмещение расходов, связанных с командированием: по найму жилья, на проезд к месту командирования и обратно, и суточных.

ОАО, в свою очередь, было зарегистрировано в налоговом органе Французской Республики и уплачивало необходимые отчисления в социальные фонды Французской Республики как работодатель указанных выше работников. Одновременно ОАО перечислило аналогичные социальные отчисления (страховые взносы) на заработную плату указанных работников в Российской Федерации.

В связи с разногласиями в представленных Письмах Минфина России от 05.05.2012 N 03-04-05/6-605 и от 25.09.2012 N 03-04-06/6-289 относится ли в данном случае полученное работниками вознаграждение в виде среднего заработка к доходам от источника за пределами РФ или относится к доходам от источников в РФ в целях начисления и удержания ОАО НДФЛ?

Вопрос: ЗАО оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, которые согласно Решению Совета муниципального образования подпадают под налогообложение ЕНВД.

При оказании услуг ЗАО выписывает заказ-наряд, в котором помимо сведений о цене оказываемой услуги содержится перечень запасных частей и материалов, предоставленных исполнителем, их стоимость и количество. Стоимость запасных частей в заказ-нарядах указывается с наценкой.

Правомерно ли считать замену запчастей частью услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, либо необходимо признавать замену запчастей розничной торговлей?

Если признать продажу запасных частей через заказ-наряд розничной торговлей, то что подразумевать под физическим показателем в целях ЕНВД?

Вопрос: О порядке получения ИП патента по виду предпринимательской деятельности при ПСН в случае нарушения срока подачи заявления в налоговый орган; о совмещении ПСН и иных режимов налогообложения при осуществлении розничной торговли, оказании услуг общественного питания, передаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, оказании услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным или водным транспортом.

Вопрос: Об уплате налогов индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН и УСН, если ИП утратил право на применение ПСН.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, имеет два магазина в муниципальных образованиях, имеющих разные коды ОКАТО. ИП представляет налоговую декларацию по ЕНВД в один налоговый орган. В одном магазине работает ИП, а в другом - наемный работник. Может ли ИП уменьшать суммы ЕНВД на сумму страховых взносов?

Вопрос: С 6 января 2012 г. гражданин РФ постоянно проживает в ФРГ. Облагаются ли НДФЛ доходы от сдачи в аренду жилой и нежилой недвижимости, а также доходы от ее продажи, если недвижимость находится в собственности на территории РФ более трех лет? Вправе ли гражданин РФ уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи недвижимости на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение?

Облагаются ли НДФЛ на территории РФ следующие доходы:

- доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости, находящейся в собственности на территории ФРГ;

- доходы за работу по найму на территории ФРГ, если работодатель уплачивает все налоги и страховые платежи в соответствии с законодательством ФРГ;

- доходы в виде ежемесячного пособия, выплачиваемого на ребенка в соответствии с законодательством ФРГ?