Законодательство

В части установления ограничения размера пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием

О повышении эффективности защиты прав потерпевших на возмещение вреда, причиненного их жизни, здоровью или имуществу при использовании транспортных средств

Вопрос: О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, полученной налогоплательщиком взамен прежней квартиры в связи со сносом дома.

Вопрос: Организация (ООО) осуществляет деятельность в области информационных технологий (код 72.20 ОКВЭД).

ООО для контрагентов на основании договоров создает аппаратно-программные комплексы в области цифрового телевидения, не имеющие аналогов в РФ. Данные комплексы представляют собой техническое решение концепции алгоритма работы сложной взаимосвязанной системы, состоящей из оборудования с предустановленным программным обеспечением (третьих лиц), которая управляется специально разработанным ООО программным обеспечением.

Вышеуказанные договоры содержат обязательства организации по поставке оборудования, передаче прав на использование программного обеспечения, оказанию услуг по установке, настройке, тестированию и техническому сопровождению передаваемого оборудования и программного обеспечения.

Вправе ли ООО при осуществлении вышеуказанной деятельности применять п. 6 ст. 259 НК РФ в целях налога на прибыль и при расчете доли доходов от данной деятельности по итогам отчетного (налогового) периода учитывать общую цену вышеуказанных договоров?

Для целей применения п. 6 ст. 259 НК РФ организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются российские организации, которые, в частности, оказывают услуги (выполняют работы) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных.

Правомерно ли применять положения п. 6 ст. 259 НК РФ в отношении деятельности с программами для ЭВМ (например, по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ), которые разработаны третьими лицами и используются ООО на основании лицензионных соглашений?

Вопрос: Муж и жена купили квартиру, право собственности на которую в 2011 г. зарегистрировано на мужа. В 2012 г. муж получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г. У него образовался остаток имущественного налогового вычета. В августе 2012 г. муж умер.

Жена является наследником мужа. Необходимо ли жене для получения остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ повторно представить в налоговый орган документы, ранее поданные мужем?

Вопрос: ОАО является самостоятельным налогоплательщиком налога на прибыль по ставкам, отличным от ставки 20%, а также ответственным участником КГН.

Подпунктом 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ предусмотрен ряд условий, при одновременном выполнении которых сделки не признаются контролируемыми. В частности, в целях исключения сделки из состава контролируемых стороны сделки не должны:

- уплачивать налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов РФ;

- иметь убытки (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемые при исчислении налога на прибыль организаций.

Применяются ли положения пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ в отношении сделок, одной из сторон которых является участник (ответственный участник) КГН?

Существуют ли условия исключения сделок из состава контролируемых в случае наличия убытков и исполнения обязательств по уплате налогов в бюджеты субъектов РФ в отношении сделок, одной из сторон которых является участник (ответственный участник) КГН?

Относятся ли к убыткам, принимаемым при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в целях применения пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, убытки от реализации амортизируемого имущества, учитываемые в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель производит товары, применяет общую систему налогообложения, для учета доходов и расходов применяет кассовый метод.

Начиная указанную деятельность в 2011 г., индивидуальный предприниматель утвердил порядок учета доходов и расходов в целях НДФЛ.

Согласно Письму от 09.02.2011 N 03-04-08/8-23 в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 221 Кодекса самозанятые физические лица имеют право при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. В гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ не конкретизируется налоговый период, в котором могут быть учтены произведенные расходы, следовательно, такие расходы могут учитываться в составе профессионального налогового вычета в текущем или последующих налоговых периодах.

Кроме того, в абз. 2 п. 1 ст. 221 НК РФ установлено, что состав указанных расходов (то есть фактически произведенных и документально подтвержденных), принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса, в которой не устанавливается порядок учета расходов в налоговой базе.

ИП полагает, что понесенные расходы правомерно учесть после их фактической оплаты, то есть момент учета расходов не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены.

ИП установил следующий порядок включения расходов в том налоговом периоде, когда выполнены следующие условия:

- расходы фактически произведены и оплачены;

- расходы документально подтверждены;

- расходы связаны с извлечением дохода;

- для включения в расходы сырья и материалов они должны быть списаны в производство (за минусом НЗП);

- для включения в расходы покупных товаров они должны быть отгружены.

Правомерен ли такой порядок учета расходов ИП в целях НДФЛ?

Вопрос: О неприменении Письма Минфина России от 02.11.2010 N 03-05-04-02/95 в целях исчисления земельного налога.

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложение "доходы". Организация по договору участия в долевом строительстве жилья приобрела квартиру.

Квартира передается одному из учредителей (физическому лицу) в счет выплаты дивидендов (в уставе прописана такая возможность).

Учредитель является налоговым резидентом РФ.

Какие налоги необходимо уплатить организации и учредителю при передаче квартиры в счет выплаты дивидендов?

Правомерна ли в целях НДФЛ передача квартиры по балансовой стоимости или нужно исходить из рыночных цен?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель продал офис, который находился в собственности менее 3 лет, покупатель уплатил полностью стоимость. Впоследствии покупатель указал на наличие скрытых существенных недостатков, в результате между ИП и покупателем было достигнуто соглашение о расторжении указанного договора. Соглашение о расторжении было зарегистрировано. Денежные средства, полученные за офис, ИП вернул покупателю.

Должен ли ИП, применяющий УСН, уплатить налог с продажи? Должен ли покупатель, получивший обратно денежные средства, уплатить НДФЛ в отношении их?

Вопрос: О корректировке коммерческих и (или) финансовых условий сделки, осуществляемой в целях обеспечения сопоставимости сделок с анализируемой контролируемой сделкой.

Вопрос: Вправе ли физлицо - участник накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенной в 2010 г. квартире со всей суммы ипотечного кредита (2 000 000 руб.)?

Вопрос: В 1992 г. супруги приватизировали квартиру. В 1998 г. супруг продал свою 1/2 доли в праве собственности сыну. Сын в мае 2011 г. подарил свою долю матери. В апреле 2012 г. квартира была продана.

Подлежит ли уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры?

Вопрос: В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, Положением по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008), утвержденным Приказом Минфина России от 24.10.2008 N 116н, указанные Положения могут не применяться субъектами малого предпринимательства.

На основании п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" субъекты малого и среднего предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Законом N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям.

Вправе ли субъекты среднего предпринимательства, учитывая положения Закона N 209-ФЗ, не применять Положения по бухгалтерскому учету, в соответствии с которыми данные Положения могут не применяться субъектами малого предпринимательства?

Вопрос: Пунктом 5 ст. 210 НК РФ установлен порядок пересчета доходов/расходов налогоплательщика - физического лица при определении налоговый базы по НДФЛ по курсу Банк России на дату фактического получения доходов и фактического осуществления расходов.

Применяется ли порядок пересчета для целей исчисления НДФЛ, предусмотренный п. 5 ст. 210 НК РФ, в отношении расходов физического лица по приобретению векселя банка в иностранной валюте без оговорки эффективного платежа в иностранной валюте при определении налоговой базы банком - налоговым агентом, не являющимся брокером, доверительным управляющим, а также при отсутствии заключенного с физическим лицом договора комиссии, договора поручения или агентского договора?

Вопрос: Два ООО заключили договор займа сроком на один год. Заключенный между сторонами договор займа является возмездным. Согласно условиям договора за предоставленные денежные средства заемщик уплачивает вознаграждение в размере 8,5% годовых, начисляет со дня, следующего за днем предоставления суммы займа, до дня возврата суммы займа включительно и не позднее даты возврата суммы займа в установленные договором сроки.

В соответствии с п. 8 ст. 272 Налогового кодекса Российской Федерации, по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.

В то же время в абз. 2 п. 4 ст. 328 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налогоплательщик определяет сумму расхода в виде процентов, выплаченных или подлежащих выплате в отчетном периоде в соответствии с условиями договора.

Если в соответствии с условиями договора проценты не подлежат уплате в конкретном отчетном (налоговом) периоде, может ли заемщик в этом периоде включить их в состав расходов, признаваемых в целях налога на прибыль? Как правильно заемщику признавать в данном случае проценты за пользование займом в качестве расходов: равномерно в течение всего срока действия договора (вне зависимости от наступления срока фактической уплаты) на конец каждого месяца или на дату уплаты процентов в соответствии с условиями договора?

Вопрос: ФГУП на безвозмездной и безвозвратной основе были предоставлены денежные средства в качестве субсидии из федерального бюджета на проведение капитального ремонта инженерного оборудования и техническое перевооружение производственно-технологического оборудования.

Полученные средства ФГУП направило на техническое перевооружение амортизируемого имущества, полученного ранее в счет вклада в уставный капитал от собственника предприятия и находящегося у него на праве хозяйственного ведения.

Расходы на техническое перевооружение основных средств в целях налогообложения прибыли увеличивают первоначальную стоимость объекта основных средств и подлежат списанию для целей налогообложения через механизм амортизации в соответствии со ст. ст. 256 - 259.3 НК РФ.

Согласно п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно).

ФГУП применило и включило амортизационную премию в состав расходов по налогу на прибыль.

Является ли безвозмездно полученным амортизируемое имущество, переданное собственником ФГУП?

Правомерно ли сумму амортизационной премии включить в состав расходов по налогу на прибыль?