Законодательство

Вопрос: Организация (арендатор) заключила предварительный договор аренды офисных помещений в целях подтверждения намерений сторон о подписании основного договора аренды с момента получения арендодателем документов о праве собственности на указанные помещения. В период действия предварительного договора арендатор с согласия арендодателя осуществляет капвложения в данные помещения, которые ему не возмещаются. Данные затраты аккумулируются арендатором в бухгалтерском учете на счете капвложений и не учитываются в целях исчисления налога на прибыль до заключения основного договора аренды. Вправе ли арендатор учесть указанные расходы в период действия предварительного договора аренды в целях исчисления налога на прибыль в качестве капвложений в арендованное имущество путем начисления амортизации?

Вопрос: Некоммерческое партнерство владеет 100% акций ОАО, переданных ему другой организацией в качестве вступительного взноса. Является ли доходом партнерства для целей исчисления налога на прибыль стоимость акций, полученных в качестве вступительного взноса, а также каков порядок налогообложения дивидендов, получаемых партнерством по акциям ОАО?

Вопрос: Каковы полномочия Минфина России по предоставлению разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, а также последствия применения указанных разъяснений для налогоплательщиков?

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), оказывает посреднические услуги, часть которых покупатели оплачивают посредством банковских карт. 30.09.2008 (в III квартале) с применением пластиковой карты покупателем была оплачена услуга. При этом кассиром ООО пробит кассовый чек, сумма по которому вошла в Z-отчет и зафиксирована в журнале кассира-операциониста. На расчетный счет ООО оплата поступила 01.10.2008 (в IV квартале). В каком отчетном периоде необходимо учесть доходы по данной операции?

Вопрос: О применении положений Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П в отношении применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения имущества родителями совместно со своими несовершеннолетними детьми.

Вопрос: Российская организация заключила с иностранной организацией контракт на поставку оборудования. По условиям контракта производится предоплата в иностранной валюте. Организация перечислила 16.12.2008 аванс в размере 2,3 млн евро, в результате переоценки которого 31.12.2008 возникла курсовая разница в размере 9,2 млн руб. Возникает ли при исчислении налога на прибыль доход в виде курсовой разницы?

Вопрос: Организация в период нахождения ее работников в служебной командировке рассчитывает их заработную плату исходя из среднего заработка. В случае если рассчитанный средний заработок за дни нахождения работников в командировке окажется ниже их должностного оклада, таким работникам производится доплата до должностного оклада. Правомерно ли относить суммы такой доплаты на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: О порядке налогообложения НДС стоимости аудиторских услуг, оказанных российской организацией российской организации через иностранного субагента, а также об отсутствии оснований для учета в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль НДС, предъявленного российской организацией в отношении аудиторских услуг, оказываемых по договору с иностранной организацией, местом реализации которых территория РФ не признается.

Вопрос: Организация в рамках массовых мероприятий, связанных с праздниками, вручает физическим лицам призы и подарки стоимостью до 4000 руб. В связи с массовостью мероприятий у организации нет возможности собрать данные о физлицах, получивших подарки, в целях предоставления в налоговые органы сведений об указанных доходах физлиц. Должна ли организация в данной ситуации исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ?

Вопрос: 1. Вправе ли банк, руководствуясь нормами ст. 8 и п. 7 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, проценты, начисленные за период с 01.09.2008 по 31.12.2009 по долговым обязательствам, возникшим как до 01.09.2008, так и после, в целях исчисления налога на прибыль признавать расходом в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте, при условии как отсутствия, так и наличия у банка долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? 2. Вправе ли банк с 01.01.2009 по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имевшим первоначальную стоимость соответственно более 600 000 руб. и 800 000 руб. и начавшим амортизироваться до 01.01.2009, пересчитать норму амортизации без специального коэффициента 0,5 с учетом оставшегося срока полезного использования? Применяется ли с 01.01.2009 специальный коэффициент 0,5 при амортизации легковых автомобилей, приобретенных до 01.01.2008 и имеющих первоначальную стоимость более 300 000 руб. и менее 600 000 руб.? 3. Применяется ли требование абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ о восстановлении амортизационной премии к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам, если на момент реализации основное средство полностью самортизировано?

Вопрос: О признании при исчислении налога на прибыль доходов в виде денежных средств, полученных бюджетной организацией от сторонних организаций, находящихся в одном здании с бюджетной организацией, в виде оплаты коммунальных, эксплуатационных и иных аналогичных платежей, а также об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения по НДС при получении бюджетной организацией указанных средств.

Вопрос: Вправе ли супруг (второй муж) родителя ребенка, не являясь его родным отцом, воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ? Может ли разведенный родитель (первый муж), который не проживает с ребенком, воспользоваться правом такого вычета? Необходим ли письменный отказ разведенного родителя (первого мужа) от получения стандартного вычета в целях предоставления вычета супругу (второму мужу) родителя ребенка?

Вопрос: Российская организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), является собственником недвижимого имущества, находящегося в Республике Беларусь, и осуществляет деятельность, не образующую там постоянного представительства, по сдаче его в аренду. Вправе ли организация зачесть суммы налога, удержанного в соответствии с законодательством Республики Беларусь с доходов от сдачи в аренду, при уплате налога в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация в договоре аренды, заключенном между двумя физлицами (наймодатель и наниматель), выступает в качестве плательщика арендной платы, а все остальные права и обязанности по договору возникают у нанимателя. Является ли организация как источник выплаты дохода налоговым агентом по отношению к наймодателю или согласно пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ физлицо (наймодатель) самостоятельно должно исчислить и уплатить НДФЛ?

Вопрос: О праве налогоплательщика включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений в объекты основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.

Вопрос: Физлицо является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог по УСН с объектом налогообложения "доходы". Также данное физлицо является участником ООО с долей в уставном капитале 100%. Какой налог должно уплатить указанное физлицо (НДФЛ или налог по УСН) в случае продажи своей доли в ООО другому лицу по договору купли-продажи?

Вопрос: Российская организация (ООО) заключила с иностранной организацией контракт на поставку оборудования и в соответствии с его условиями перечислила 50% предоплаты в иностранной валюте. Возникает ли у ООО в целях исчисления налога на прибыль по состоянию на отчетную дату доход в виде курсовой разницы, связанной с выплаченным авансом, учитывая, что оборудование ООО еще не поступило и право собственности на него к ООО еще не перешло?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН, а также учитываются ли при исчислении налога на прибыль организаций суммы, выплачиваемые организацией на возмещение затрат своих работников по уплате процентов по займам на приобретение и (или) строительство жилья, если данные затраты осуществлены до 01.01.2009?

Вопрос: Правомерно ли включать расходы по страхованию профессиональной ответственности таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, а также владельцев складов временного хранения в состав расходов организации для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Включается ли день въезда в РФ в количество дней фактического нахождения на территории РФ для целей определения налогового статуса физического лица - налогоплательщика НДФЛ?