Законодательство

Вопрос: У организации в составе кредиторской задолженности числится депонированная заработная плата. Поскольку кредиторская задолженность возникла в результате трудовых правоотношений, то правомерно ли применять при списании кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль трехгодичный срок исковой давности, установленный ГК РФ, или должен применяться трехмесячный срок, установленный ст. 392 ТК РФ?

Вопрос: О порядке учета иностранной организацией расходов, произведенных до момента признания ее плательщиком налога на прибыль в РФ; о раздельном учете ею операций в рамках договора концессии; о первоначальной стоимости объекта концессии; о невозможности начисления амортизации по объектам концессии, созданным за счет целевых бюджетных средств; об отнесении к амортизируемому имуществу автодорог.

Вопрос: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства в порядке, предусмотренном НК РФ. В соответствии с п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Является ли дата подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов за соответствующий налоговый (отчетный) период подтверждением момента завершения камеральной налоговой проверки в отношении данного налогоплательщика за указанный период?

Вопрос: ФГУП заключает контракты с иностранными заказчиками на выполнение работ (оказание услуг), оплата по которым производится в иностранной валюте. Кроме того, ФГУП заключает договоры с иностранными поставщиками на приобретение товаров, выполнение работ (оказание услуг), оплата по которым также производится в иностранной валюте. В каком порядке учитываются возникающие курсовые разницы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Автомобиль, находящийся во владении и пользовании организации по договору лизинга, попал в ДТП. По условиям договора обязанность по ремонту автомобиля лежит на лизингополучателе. Полученное от страховой компании страховое возмещение лизингополучатель включил в целях налогообложения во внереализационные доходы. Как учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы организации-лизингополучателя на ремонт автомобиля, если затраты на ремонт превышают сумму полученного страхового возмещения?

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль суммовых разниц, возникающих при получении займа, сумма которого выражена в условных единицах.

Вопрос: Вправе ли организация в январе 2009 г. учесть при расчете налога на прибыль амортизационную премию в размере 10% (30%) первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.? Следует ли восстанавливать амортизационную премию по расходам на достройку, дооборудование, реконструкцию и т.д. при реализации основных средств ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода их в эксплуатацию?

Вопрос: О порядке уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль малым предприятием, образованным в форме некоммерческого партнерства.

Вопрос: До декабря 2008 г. организация оказывала транспортные услуги и применяла ЕНВД. С 01.12.2008 она перешла на общий режим. На валютном счете имеются средства, приобретенные в 2008 г., которыми она не пользовалась. При этом организация ежемесячно осуществляла пересчет валюты. Возникает ли у организации обязанность исчислить налог на прибыль, если образуется положительная курсовая разница вследствие роста курса валют?

Вопрос: В 2004 г. физическим лицом по договору купли-продажи была приобретена квартира в новостройке. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано только в марте 2009 г. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2007 г. излишне уплатило страховые взносы на ОПС в сумме 22763 руб. При подаче декларации по УСН за 2007 г. сумма переплаты взносов на ОПС не была учтена при уменьшении суммы налога. В 2008 г. страховые взносы на ОПС начислены в размере 312 764 руб., фактически уплачено - 290 028 руб., остальная сумма зачтена в счет переплаты, возникшей в 2007 г. Вправе ли организация при подаче налоговой декларации по УСН за 2008 г. уменьшить сумму налога на всю сумму начисленных взносов на ОПС за 2008 г.?

Вопрос: Организация на основании локального нормативного акта производит доплату до оклада работникам, находящимся в командировке производственного характера. Вправе ли организация учесть указанные выплаты в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с графиком уплаты лизинговых платежей их сумма разбита неравномерно. Неравномерность лизинговых платежей напрямую связана с графиком погашения затрат, понесенных для реализации лизинговой сделки, например с графиком погашения кредита. Правомерно ли признание лизингодателем при исчислении налога на прибыль по методу начисления доходов в виде лизинговых платежей в соответствии с графиком лизинговых платежей?

Вопрос: Каким образом при расчете процентов по долговым обязательствам, учитываемым в расходах при исчислении налога на прибыль, определяется средний уровень процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях? Учитываются ли в расходах проценты, если их величина существенно отклоняется от среднего уровня в сторону повышения?

Вопрос: О порядке внесения исправлений в счета, выставленные индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, иностранному лицу с учетом НДС.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия предложения о возможности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по оплате проезда работников к месту использования отпуска на территории РФ и обратно вне зависимости от расположения организации в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Вопрос: Физическим лицом по договору купли-продажи ценных бумаг были приобретены акции акционерного общества общей стоимостью 2 240 000 руб. Позже физическое лицо реализовало указанные акции в том же количестве за ту же сумму (2 240 000 руб.). Фактического дохода от продажи акций получено не было. Возникает ли в данном случае у физического лица обязанность по исчислению и уплате НДФЛ?

Вопрос: Организация является управляющей компанией для жителей многоквартирных жилых домов по домовому коммунальному хозяйству и применяет УСН. С 2008 г. организация принимает участие в Федеральной программе по капитальному ремонту многоквартирных жилых домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ и получает на указанные цели средства из следующих источников: Фонда содействия реформированию ЖКХ, бюджета субъекта РФ и местного бюджета, собственников жилищного фонда. Признаются ли средства из перечисленных источников доходами организации в целях исчисления налога по УСН?

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан применяет УСН ("доходы минус расходы"). Резерва на списание сомнительных долгов кооператив не создает. Вправе ли указанный кооператив в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, включить в состав расходов сумму безнадежного долга, состоящую из сумм неоплаченного займа, процентов, неустойки, госпошлины?

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по перевозке автомобильным транспортом импортируемых в Российскую Федерацию товаров.