Законодательство

Вопрос: МУП (пассажирское автотранспортное предприятие), осуществляющее пассажирские перевозки, имеет на праве хозяйственного ведения 20 транспортных средств. Среднесписочная численность работников МУП за 2008 г. составила 119 человек, по состоянию на 01.01.2009 - 94 человека, а за I квартал 2009 г. - менее 100 человек. С какого периода МУП может быть переведено на уплату ЕНВД?

Вопрос: Российская организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), является собственником недвижимого имущества, находящегося в Республике Беларусь, и осуществляет деятельность, не образующую там постоянного представительства, по сдаче его в аренду. Вправе ли организация зачесть суммы налога, удержанного в соответствии с законодательством Республики Беларусь с доходов от сдачи в аренду, при уплате налога в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация осуществляет распространение рекламно-сувенирной продукции физическим лицам, по результатам которого ответственным распространителем составляется отчет. В данном отчете указывается место и дата проведения мероприятия, в ходе которого распространялась рекламно-сувенирная продукция, наименование, количество и стоимость указанной продукции. При этом отсутствуют данные о физлицах - получателях такой продукции. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при распространении рекламно-сувенирной продукции физлицам (в частности, обязанности по сбору и хранению данных о таких физлицах)?

Вопрос: Организация в рамках массовых мероприятий, связанных с праздниками, вручает физическим лицам призы и подарки стоимостью до 4000 руб. В связи с массовостью мероприятий у организации нет возможности собрать данные о физлицах, получивших подарки, в целях предоставления в налоговые органы сведений об указанных доходах физлиц. Должна ли организация в данной ситуации исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ?

Вопрос: В каком порядке исчисляется налоговая база по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом от реализации акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)? Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета?

Вопрос: Российская организация заключила с иностранной организацией контракт на поставку оборудования. По условиям контракта производится предоплата в иностранной валюте. Организация перечислила 16.12.2008 аванс в размере 2,3 млн евро, в результате переоценки которого 31.12.2008 возникла курсовая разница в размере 9,2 млн руб. Возникает ли при исчислении налога на прибыль доход в виде курсовой разницы?

Вопрос: Некоммерческое партнерство владеет 100% акций ОАО, переданных ему другой организацией в качестве вступительного взноса. Является ли доходом партнерства для целей исчисления налога на прибыль стоимость акций, полученных в качестве вступительного взноса, а также каков порядок налогообложения дивидендов, получаемых партнерством по акциям ОАО?

документ посвящен основным условиям, касающимся введения консолидированной группы налогоплательщиков по налогу на прибыль

Вопрос: О порядке учета иностранной организацией расходов, произведенных до момента признания ее плательщиком налога на прибыль в РФ; о раздельном учете ею операций в рамках договора концессии; о первоначальной стоимости объекта концессии; о невозможности начисления амортизации по объектам концессии, созданным за счет целевых бюджетных средств; об отнесении к амортизируемому имуществу автодорог.

Вопрос: С 01.01.2009 утратил силу абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ, предусматривавший возможность корректировки налогоплательщиками значений коэффициента К2 при расчете ЕНВД в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности. Распространяется ли данное положение на индивидуальных предпринимателей, занимающихся развозной торговлей только два дня в неделю (в субботу и воскресенье)?

Вопрос: Является ли отсутствие у налогоплательщика - физического лица денежных средств в связи с наступлением финансового кризиса основанием для предоставления данному налогоплательщику отсрочки по уплате НДФЛ?

Вопрос: В 2004 г. физическим лицом по договору купли-продажи была приобретена квартира в новостройке. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано только в марте 2009 г. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: О порядке предоставления до 2009 г. удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ одинокому родителю и о предоставлении с 1 января 2009 г. данного вычета в однократном размере каждому из родителей, на попечении которых находится ребенок, если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие в браке.

Вопрос: Банком были заключены договоры на приобретение неисключительных прав пользования программным обеспечением (ПО), в которых срок действия договора либо не указан, либо указано 50 лет. За данный срок ПО морально и физически устареет, и его применение будет невозможно. В связи с этим банк в учетной политике закрепил право установления срока использования ПО по решению специально созданного банком внутреннего компетентного органа. Вправе ли банк при определении срока использования неисключительного права пользования ПО для целей исчисления налога на прибыль использовать решение своего компетентного органа?

Вопрос: ООО-1 создано путем выделения из ООО-2. Организации применяют УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). По разделительному балансу в порядке правопреемства выделенной организации (ООО-1) переданы дебиторская задолженность покупателей и кредиторская задолженность перед поставщиками за сырье. В каком порядке ООО-1 должно учитывать суммы денежных средств, поступающие в счет погашения дебиторской задолженности покупателей? Вправе ли ООО-1 включать в расходы суммы погашения кредиторской задолженности поставщикам за сырье, если сырье было списано в производство до реорганизации ООО-2?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов на оплату услуг по ее управлению, оказанных сторонней организацией.

Вопрос: Организация, имеющая обособленные подразделения в разных городах области, применяет общий режим налогообложения. Она планирует начать деятельность по изготовлению и монтажу пластиковых окон по заказам населения в городах, где расположены обособленные подразделения, а также в других городах области. Применяется ли ЕНВД в отношении этой деятельности? Следует ли ей повторно вставать на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений в качестве плательщика ЕНВД? Следует ли ей вставать на учет в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД в тех муниципальных районах области, где не планируется создание обособленных подразделений?

Вопрос: В 2007 - 2008 гг. банком размещены облигации, проспект эмиссии которых предусматривал срок обращения 1092 дня, выплату купонного дохода с периодичностью 182 дня. По условиям эмиссии размер купонного дохода на очередной купонный период определяется эмитентом в момент начала нового купонного периода, т.е. не известен заранее. Начиная с сентября 2008 г. банк был вынужден повысить ставки купонного дохода на следующий купонный период по выпущенным облигациям. Учетной политикой банка расходы в виде процентов по выпущенным долговым ценным бумагам относятся на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль при соблюдении условий, установленных абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. Действие данного абзаца приостановлено Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ. При этом установлено, что в период приостановления действия данного абзаца при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте. Указанное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008 г. Вправе ли банк применять указанные положения Федерального закона N 224-ФЗ в отношении процентов, начисленных с 1 сентября 2008 г. по облигациям, выпущенным ранее указанной даты?

Вопрос: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства в порядке, предусмотренном НК РФ. В соответствии с п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Является ли дата подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов за соответствующий налоговый (отчетный) период подтверждением момента завершения камеральной налоговой проверки в отношении данного налогоплательщика за указанный период?