Законодательство

Вопрос: Организация выплачивает работникам выходные пособия при расторжении трудового договора по ст. 78 ТК РФ (соглашение сторон). Размер выходного пособия и его выплата предусмотрены отдельным соглашением о прекращении (расторжении) трудового договора. Учитываются ли данные выплаты в составе расходов при исчислении налога на прибыль организаций?

Вопрос: Подлежат ли возврату налогоплательщику излишне удержанные налоговым агентом и перечисленные в бюджет суммы налога на прибыль по доходам от долевого участия в других организациях?

Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 в отношении дивидендов, выплачиваемых кипрской компании по акциям российской компании (ОАО), как приобретенным кипрской компанией в результате прямого вложения, так и полученным кипрской компанией в качестве вклада в уставный капитал от учредителя.

Вопрос: Поскольку до 01.01.2009 НК РФ не был урегулирован порядок приостановления операций организации-налогоплательщика по ее валютному счету, банк ежедневно устанавливал (пересчитывал) сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций организации по счетам в банке, в соответствии с установленным на эту дату ЦБ РФ курсом валюты. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в п. 2 ст. 76 НК РФ, вправе ли банк с 01.01.2009 установить (пересчитать) сумму в иностранной валюте, в пределах которой по валютному счету организации-налогоплательщика приостановлены расходные операции по решению налогового органа, полученному до 01.01.2009, а именно: установить сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении налогового органа, по курсу ЦБ РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика?

Вопрос: В результате приватизации в феврале 2006 г. физическое лицо приобрело на праве собственности долю в квартире, в которой проживало с 1990 г. В мае 2008 г. физическое лицо на средства, полученные от покупателя своей доли до подписания договора купли-продажи доли, приобрело квартиру в новостройке. Договор купли-продажи доли в квартире заключен в июне 2008 г. В каком размере этому физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В целях расширения клиентской базы банком на базе платежной системы Visa International с использованием международных кредитных карт Visa Classic и Visa Gold разработан и внедрен продукт "Мобильный бонус 10%". Основой программы является принцип поощрения своих клиентов - физических лиц к осуществлению безналичных операций при помощи банковских карт. Условия участия клиента банка в данной программе содержатся в договоре о предоставлении и использовании банковских карт банка, в соответствии с которым при оплате клиентом банка услуг мобильной связи с помощью эмитированной банком банковской карты "Мобильный бонус 10%" банк зачисляет на банковский счет клиента денежное вознаграждение в размере 10% от суммы фактически произведенных физическим лицом расходов на оплату услуг мобильной связи. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль включить в состав расходов затраты на выплату вознаграждений своим клиентам, осуществляющим указанные безналичные операции при помощи банковской карты?

Вопрос: Организация при направлении своих работников в командировки как внутри страны, так и за ее пределы выплачивает им суточные в размерах, превышающих освобождаемых от налогообложения НДФЛ 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы суточных, выплаченные сверх указанных размеров?

Вопрос: Организация в 2007 г. выдала работникам долгосрочные беспроцентные займы, срок погашения долга по которым наступает единовременно в 2011 г. Должна ли организация как налоговый агент исчислить материальную выгоду на момент погашения займа в 2011 г. за все время пользования денежными средствами? Правомерно ли при выдаче долгосрочного беспроцентного займа исчисление и удержание организацией как налоговым агентом на основании заявления работника НДФЛ с материальной выгоды ежемесячно в течение всего срока использования займа физлицом с последующим пересчетом суммы материальной выгоды в связи с изменением ставки рефинансирования на дату возврата займа, поскольку сумма НДФЛ, исчисленная единовременно в 2011 г., будет значительно превышать совокупный годовой доход работника?

Вопрос: О признании обязанности должника-налогоплательщика по уплате недоимки, задолженности по пеням и штрафам исполненной в случае перечисления учредителями должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом денежных средств в бюджет в счет уплаты этой недоимки, задолженности в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физического лица - наследника, полученный в виде действительной стоимости доли наследодателя в уставном капитале организации? Является ли организация, выплачивающая указанный доход, налоговым агентом в данной ситуации и возникает ли у нее обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ?

Вопрос: Каков порядок определения периода нахождения физического лица на территории РФ для установления статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ, в частности, каков порядок учета дней приезда и отъезда физического лица?

Вопрос: Об уменьшении суммы облагаемого НДФЛ дохода физлица от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, произведенных физлицом за счет собственных средств и средств, полученных по государственному жилищному сертификату.

Вопрос: Организация по решению суда выплатила физическому лицу задолженность по заработной плате, при этом не был удержан НДФЛ с суммы выплат. Каков порядок уплаты физическим лицом НДФЛ с полученных сумм задолженности по заработной плате в указанной ситуации? Возникает ли у физического лица обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ?

Вопрос: Согласно п. 13 ст. 101 НК РФ копия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности, а также копия решения о принятии обеспечительных мер и копия решения об отмене обеспечительных мер вручаются лицу, в отношении которого вынесено указанное решение, либо его представителю под расписку или передаются иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком соответствующего решения. Если копии решений направляются по почте, будет ли являться датой получения копии решения дата, которую поставил налогоплательщик при вручении ему почтового отправления на бланке уведомления к заказному письму?

Вопрос: Организация осуществляет виды деятельности, по которым уплачивает ЕНВД и применяет общую систему налогообложения и уплачивает налог на прибыль. Какова методика расчета пособий по временной нетрудоспособности работникам, получающим заработную плату за выполнение работ по видам деятельности, как облагаемым, так и не облагаемым ЕНВД?

Вопрос: Согласно учетной политике организации, принятой на 2008 г., предельная величина процентов по кредитам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 15% - в иностранной валюте (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ). Пункт 22 ст. 2 Федерального закона от 16.11.2008 N 224-ФЗ приостанавливает действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с 01.09.2008 до 31.12.2009. При этом установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 22% - в иностранной валюте. Вправе ли организация в связи с принятием данного Закона изменить учетную политику с 01.09.2008 в части признания расходов в виде процентов по кредитам?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо стало победителем стимулирующей лотереи, проводимой организацией, и получило приз, стоимость которого составляет 11 070 руб. Облагается ли указанный выигрыш НДФЛ и в каком порядке?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов физического лица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на приобретение жилья?

Вопрос: Для каких налогоплательщиков предусмотрена обязанность представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль при начислении амортизации после 01.01.2009 применять повышающий коэффициент (не выше 3) в отношении основных средств, полученных (переданных) по договору лизинга до 01.01.2009 и относящихся к первой - третьей амортизационным группам?