Законодательство

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо стало победителем стимулирующей лотереи, проводимой организацией, и получило приз, стоимость которого составляет 11 070 руб. Облагается ли указанный выигрыш НДФЛ и в каком порядке?

Вопрос: В каком порядке распределяются суммы страховых взносов на ОПС работников организации, применяющей одновременно УСН и ЕНВД, в том числе в отношении работников, занятых одновременно в сферах деятельности, подпадающих под различные налоговые режимы (административно-управленческий персонал)?

Вопрос: Белорусская организация осуществляет транспортно-экспедиторскую деятельность по организации перевозок грузов железнодорожным транспортом и открыла в Москве свое представительство, которое заключает договоры с клиентами - резидентами РФ от ее имени. Признается ли в целях налогообложения данное представительство постоянным представительством и белорусская организация - налогоплательщиком по налогу на прибыль? Если признается, то в каком порядке подлежит исчислению и уплате налог на прибыль?

Вопрос: Организация приобретает по лицензионному договору права на использование программы для ЭВМ у физического лица. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных прав при исчислении налога на прибыль, если приобретенная программа для ЭВМ не будет зарегистрирована в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности?

Вопрос: Правомерно ли включать в расходы при исчислении налога на прибыль пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику организации со средним заработком менее 17 250 руб., в размере 100% от его заработной платы при сроке страхового стажа до 8 лет?

Вопрос: Физлицу в 2008 г. на основании уведомления, выданного налоговым органом, был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы в связи с приобретением квартиры. В том же году физлицом были произведены расходы на свое обучение. Вправе ли физлицо в 2008 г. получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение в указанной ситуации?

Вопрос: В 2008 г. российская организация (ООО) уплачивала проценты по рублевому займу, предоставленному ей в 2007 г. иностранной организацией, по ставке 14% годовых. В каком порядке ООО вправе учитывать расходы в виде процентов по данному займу в целях исчисления налога на прибыль?

Проект касается изменения налогообложения инструментов срочных сделок

Вопрос: Банк, осуществляющий операции с ценными бумагами в качестве брокера, выступает налоговым агентом по НДФЛ. Использование формулы, указанной в п. 8 ст. 214.1 НК РФ, при определении доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств, в ряде случаев не представляется возможным, так как если у клиента банка на день выплаты денежных средств нет ценных бумаг в портфеле, то в формуле возникает деление на ноль и налогооблагаемая база отсутствует; если клиенту банка выплачиваются денежные средства в сумме, большей чем размер стоимостной оценки остающихся в портфеле ценных бумаг на дату выплаты, то рассчитанная по формуле налогооблагаемая база будет превышать фактически полученный клиентом доход. Возможно, что для правильного определения доли дохода, подлежащего налогообложению, наряду со стоимостной оценкой ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера, должна учитываться также сумма денежных средств, находящихся на брокерском счете налогоплательщика. Таким образом, для расчета доли дохода целесообразно использовать формулу расчета, приведенную для доверительных управляющих в абз. 6 п. 8 ст. 214.1 НК РФ. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо продало квартиру, находившуюся менее трех лет в общей долевой собственности с ребенком, а затем в равных долях с ним приобрело квартиру. Вправе ли ребенок получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ в случае продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности, и последующего приобретения другой квартиры также в общую долевую собственность?

Вопрос: О праве налогоплательщика включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений в объекты основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.

Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы организации (МУП), подлежащие уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, суммы пеней за просрочку платежа, компенсации расходов на оплату услуг представителей истца, процентов за пользование чужими денежными средствами, расходы на уплату государственной пошлины, а также затраты в виде исполнительского сбора?

Вопрос: Правомерно ли включать расходы по страхованию профессиональной ответственности таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, а также владельцев складов временного хранения в состав расходов организации для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Работник организации для выполнения обязательств по договорам направляется в командировку сроком более одного месяца в другие регионы РФ. Работник имеет все необходимое для проживания, а организация не несет никаких дополнительных расходов, связанных с организацией его проживания в другом регионе. Работник, используя свой личный транспорт (или транспорт организации по доверенности), посещает предприятия, с которыми у организации заключены договоры. Офис организации в другом регионе РФ не открывается, стационарное рабочее место работнику не предоставляется. Подлежит ли организация постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения работника, если работник выполняет свою трудовую функцию в другом регионе, при этом стационарное рабочее место для него не организовывается, обособленное подразделение не открывается?

Вопрос: Российский банк - эмитент открывает в бельгийском банке аккредитив, условиями которого предусмотрена отсрочка возмещения банком-эмитентом исполняющему банку сумм выплат, произведенных им бенефициару по аккредитиву. Комиссия за дисконтирование и комиссия за отсрочку платежа установлены в процентах. Вправе ли российский банк при удержании налога на прибыль с доходов бельгийского банка применять ст. 11 "Проценты" Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения?

Вопрос: Организация (арендатор) заключила предварительный договор аренды офисных помещений в целях подтверждения намерений сторон о подписании основного договора аренды с момента получения арендодателем документов о праве собственности на указанные помещения. В период действия предварительного договора арендатор с согласия арендодателя осуществляет капвложения в данные помещения, которые ему не возмещаются. Данные затраты аккумулируются арендатором в бухгалтерском учете на счете капвложений и не учитываются в целях исчисления налога на прибыль до заключения основного договора аренды. Вправе ли арендатор учесть указанные расходы в период действия предварительного договора аренды в целях исчисления налога на прибыль в качестве капвложений в арендованное имущество путем начисления амортизации?

Вопрос: О признании при исчислении налога на прибыль доходов в виде денежных средств, полученных бюджетной организацией от сторонних организаций, находящихся в одном здании с бюджетной организацией, в виде оплаты коммунальных, эксплуатационных и иных аналогичных платежей, а также об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения по НДС при получении бюджетной организацией указанных средств.

Вопрос: Работники организации в целях развития взаимовыгодного сотрудничества проводят переговоры с физическими лицами - клиентами организации, в том числе в неофициальной обстановке (во время завтраков, обедов и иных аналогичных мероприятий). Относятся ли расходы организации на проведение данных мероприятий к представительским расходам в целях исчисления налога на прибыль? В случае направления своих работников в командировку для проведения переговоров с физическими лицами - клиентами может ли организация - работодатель физического лица - клиента или отель, в котором остановился командированный работник, проставлять отметку в командировочном удостоверении о прибытии в (выбытии из) пункта назначения в целях признания организацией данных расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: С 2008 г. изменились физические показатели и базовая доходность для розничной торговли в целях исчисления ЕНВД. Городской думой разработан нормативный правовой акт, снижающий коэффициент К2 для розничной торговли определенными товарами. Вправе ли городская дума снизить К2 в 2009 г. и распространить данное изменение, улучшающее положение налогоплательщиков, на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., в соответствии со ст. 5 НК РФ?