Законодательство

Вопрос: Организация при направлении своих работников в командировки как внутри страны, так и за ее пределы выплачивает им суточные в размерах, превышающих освобождаемых от налогообложения НДФЛ 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы суточных, выплаченные сверх указанных размеров?

Вопрос: При распределении имущества ликвидируемого ООО его единственный участник (организация) получает денежные средства. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов организации в виде указанных денежных средств, в том числе если организация является нерезидентом РФ и не осуществляет деятельность через постоянное представительство в РФ?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль единовременно включить в состав расходов в 2009 г. расходы в размере 30% от суммы капвложений по объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам и введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: Организация по решению суда выплатила физическому лицу задолженность по заработной плате, при этом не был удержан НДФЛ с суммы выплат. Каков порядок уплаты физическим лицом НДФЛ с полученных сумм задолженности по заработной плате в указанной ситуации? Возникает ли у физического лица обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет виды деятельности, по которым уплачивает ЕНВД и применяет общую систему налогообложения и уплачивает налог на прибыль. Какова методика расчета пособий по временной нетрудоспособности работникам, получающим заработную плату за выполнение работ по видам деятельности, как облагаемым, так и не облагаемым ЕНВД?

Вопрос: О признании обязанности должника-налогоплательщика по уплате недоимки, задолженности по пеням и штрафам исполненной в случае перечисления учредителями должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом денежных средств в бюджет в счет уплаты этой недоимки, задолженности в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо стало победителем стимулирующей лотереи, проводимой организацией, и получило приз, стоимость которого составляет 11 070 руб. Облагается ли указанный выигрыш НДФЛ и в каком порядке?

Проект касается изменения налогообложения инструментов срочных сделок

Вопрос: О признании стоимости помещения, полученного фондом в бессрочное безвозмездное пользование, внереализационным доходом в целях исчисления налога на прибыль, если получение указанного помещения не связано с возникновением у фонда обязанности передать имущество передающему лицу.

Вопрос: Организация (арендатор) заключила предварительный договор аренды офисных помещений в целях подтверждения намерений сторон о подписании основного договора аренды с момента получения арендодателем документов о праве собственности на указанные помещения. В период действия предварительного договора арендатор с согласия арендодателя осуществляет капвложения в данные помещения, которые ему не возмещаются. Данные затраты аккумулируются арендатором в бухгалтерском учете на счете капвложений и не учитываются в целях исчисления налога на прибыль до заключения основного договора аренды. Вправе ли арендатор учесть указанные расходы в период действия предварительного договора аренды в целях исчисления налога на прибыль в качестве капвложений в арендованное имущество путем начисления амортизации?

Вопрос: В 2005 г. физлицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрело нежилое здание. Здание не использовалось в предпринимательской деятельности. В 2008 г. здание было продано. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже указанного здания?

Вопрос: О применении положений Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П в отношении применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения имущества родителями совместно со своими несовершеннолетними детьми.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС стоимости аудиторских услуг, оказанных российской организацией российской организации через иностранного субагента, а также об отсутствии оснований для учета в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль НДС, предъявленного российской организацией в отношении аудиторских услуг, оказываемых по договору с иностранной организацией, местом реализации которых территория РФ не признается.

Вопрос: Российская организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), является собственником недвижимого имущества, находящегося в Республике Беларусь, и осуществляет деятельность, не образующую там постоянного представительства, по сдаче его в аренду. Вправе ли организация зачесть суммы налога, удержанного в соответствии с законодательством Республики Беларусь с доходов от сдачи в аренду, при уплате налога в связи с применением УСН?

Вопрос: В соответствии с соглашением о предоставлении профессиональных услуг, заключенным между российским банком - заказчиком и чешской организацией - исполнителем на неопределенный срок, чешская организация осуществляет доработку сайта банка, в результате чего у банка возникают исключительные права на авторские работы, стоимость которых выделена отдельно от стоимости услуг по доработке сайта. Платежи, перечисляемые исполнителю за передачу исключительных и неисключительных прав на все авторские работы, выполненные исполнителем, квалифицируются в соглашении как роялти. Следует ли банку в качестве налогового агента удерживать налог на прибыль с общей стоимости оказанных иностранной организацией услуг по доработке сайта, расходы по которым в полном объеме учитываются банком как нематериальный актив, либо только со стоимости исключительных прав, выделенной в договоре отдельной строкой?

Вопрос: Каков порядок исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов, а также каков порядок информирования налогоплательщиков об изменении ставок налогов и об изменении сумм платежей в Пенсионный фонд РФ?

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), оказывает посреднические услуги, часть которых покупатели оплачивают посредством банковских карт. 30.09.2008 (в III квартале) с применением пластиковой карты покупателем была оплачена услуга. При этом кассиром ООО пробит кассовый чек, сумма по которому вошла в Z-отчет и зафиксирована в журнале кассира-операциониста. На расчетный счет ООО оплата поступила 01.10.2008 (в IV квартале). В каком отчетном периоде необходимо учесть доходы по данной операции?

Вопрос: ОАО, применяющее линейный метод начисления амортизации, эксплуатирует оборудование основного производства в сезон переработки сахарной свеклы (сентябрь - декабрь). При этом в межсезонье данное оборудование переводится на консервацию. Остальное оборудование эксплуатируется круглый год. В каком порядке начисляется амортизация основных средств, используемых только в сезон, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо продало квартиру, находившуюся менее трех лет в общей долевой собственности с ребенком, а затем в равных долях с ним приобрело квартиру. Вправе ли ребенок получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ в случае продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности, и последующего приобретения другой квартиры также в общую долевую собственность?