Законодательство

Вопрос: Автомобиль, находящийся во владении и пользовании организации по договору лизинга, попал в ДТП. По условиям договора обязанность по ремонту автомобиля лежит на лизингополучателе. Полученное от страховой компании страховое возмещение лизингополучатель включил в целях налогообложения во внереализационные доходы. Как учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы организации-лизингополучателя на ремонт автомобиля, если затраты на ремонт превышают сумму полученного страхового возмещения?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС хирургических и физиотерапевтических медицинских услуг, включенных в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132, оказываемых населению организацией, имеющей лицензию на право их осуществления.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оптовой и розничной торговле продуктами питания. Поступление оплаты по отгруженному товару происходит частями, переходя из одного периода в другой. Вправе ли предприниматель для целей исчисления НДФЛ не применять кассовый метод учета доходов и расходов, а проводить учет операций в Книге доходов и расходов методом "по отгрузке"?

Вопрос: В 2004 г. физическим лицом по договору купли-продажи была приобретена квартира в новостройке. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано только в марте 2009 г. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2007 г. излишне уплатило страховые взносы на ОПС в сумме 22763 руб. При подаче декларации по УСН за 2007 г. сумма переплаты взносов на ОПС не была учтена при уменьшении суммы налога. В 2008 г. страховые взносы на ОПС начислены в размере 312 764 руб., фактически уплачено - 290 028 руб., остальная сумма зачтена в счет переплаты, возникшей в 2007 г. Вправе ли организация при подаче налоговой декларации по УСН за 2008 г. уменьшить сумму налога на всю сумму начисленных взносов на ОПС за 2008 г.?

Вопрос: По условиям договора поставки стоимость приобретаемых организацией товаров выражается в иностранной валюте (евро), оплата производится также в иностранной валюте (евро). Возникают ли у организации доходы (расходы) в виде суммовых и курсовых разниц для целей исчисления налога на прибыль в случае осуществления предварительной оплаты товаров?

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан применяет УСН ("доходы минус расходы"). Резерва на списание сомнительных долгов кооператив не создает. Вправе ли указанный кооператив в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, включить в состав расходов сумму безнадежного долга, состоящую из сумм неоплаченного займа, процентов, неустойки, госпошлины?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в январе 2009 г. уплатила страховые взносы на ОПС за 2008 г. Вправе ли организация при исчислении налога по УСН за I квартал 2009 г. уменьшить его сумму на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченных за 2008 г.?

Вопрос: Физическим лицом по договору купли-продажи ценных бумаг были приобретены акции акционерного общества общей стоимостью 2 240 000 руб. Позже физическое лицо реализовало указанные акции в том же количестве за ту же сумму (2 240 000 руб.). Фактического дохода от продажи акций получено не было. Возникает ли в данном случае у физического лица обязанность по исчислению и уплате НДФЛ?

Вопрос: О порядке учета иностранной организацией расходов, произведенных до момента признания ее плательщиком налога на прибыль в РФ; о раздельном учете ею операций в рамках договора концессии; о первоначальной стоимости объекта концессии; о невозможности начисления амортизации по объектам концессии, созданным за счет целевых бюджетных средств; об отнесении к амортизируемому имуществу автодорог.

Вопрос: До декабря 2008 г. организация оказывала транспортные услуги и применяла ЕНВД. С 01.12.2008 она перешла на общий режим. На валютном счете имеются средства, приобретенные в 2008 г., которыми она не пользовалась. При этом организация ежемесячно осуществляла пересчет валюты. Возникает ли у организации обязанность исчислить налог на прибыль, если образуется положительная курсовая разница вследствие роста курса валют?

Вопрос: Каким образом при расчете процентов по долговым обязательствам, учитываемым в расходах при исчислении налога на прибыль, определяется средний уровень процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях? Учитываются ли в расходах проценты, если их величина существенно отклоняется от среднего уровня в сторону повышения?

Вопрос: О порядке внесения исправлений в счета, выставленные индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, иностранному лицу с учетом НДС.

Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 20 000 руб., стоимость которых списана единовременно в состав материальных расходов?

Вопрос: В соответствии с графиком уплаты лизинговых платежей их сумма разбита неравномерно. Неравномерность лизинговых платежей напрямую связана с графиком погашения затрат, понесенных для реализации лизинговой сделки, например с графиком погашения кредита. Правомерно ли признание лизингодателем при исчислении налога на прибыль по методу начисления доходов в виде лизинговых платежей в соответствии с графиком лизинговых платежей?

Вопрос: Имеет ли право мать ребенка, являющаяся одиноким родителем, на предоставление двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, если в свидетельстве о рождении ребенка в сведениях об отцовстве фамилия отца ребенка записана по фамилии матери, имя и отчество - по ее указанию (что подтверждается справкой о рождении по форме N 25), при этом юридически отцовство не установлено?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) организациями через свои структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами.

Руководителям аудиторских организаций, индивидуальным аудиторам

Вопрос: В 2006 г. физлицо заключило договор долевого строительства. По договору выплачено 2,6 млн руб. 20.06.2008 подписан акт о передаче физлицу квартиры. 18.09.2008, сдав необходимые документы в налоговый орган, физлицо получило уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ на сумму 1 млн руб. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет в размере 2 млн руб. с учетом Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ?