Законодательство

Вопрос: Банком были заключены договоры на приобретение неисключительных прав пользования программным обеспечением (ПО), в которых срок действия договора либо не указан, либо указано 50 лет. За данный срок ПО морально и физически устареет, и его применение будет невозможно. В связи с этим банк в учетной политике закрепил право установления срока использования ПО по решению специально созданного банком внутреннего компетентного органа. Вправе ли банк при определении срока использования неисключительного права пользования ПО для целей исчисления налога на прибыль использовать решение своего компетентного органа?

Вопрос: Физическим лицом по договору купли-продажи ценных бумаг были приобретены акции акционерного общества общей стоимостью 2 240 000 руб. Позже физическое лицо реализовало указанные акции в том же количестве за ту же сумму (2 240 000 руб.). Фактического дохода от продажи акций получено не было. Возникает ли в данном случае у физического лица обязанность по исчислению и уплате НДФЛ?

Вопрос: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства в порядке, предусмотренном НК РФ. В соответствии с п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Является ли дата подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов за соответствующий налоговый (отчетный) период подтверждением момента завершения камеральной налоговой проверки в отношении данного налогоплательщика за указанный период?

Вопрос: ООО заключает с организацией договор на предоставление услуг по обеспечению работников ООО спецодеждой. Спецодежда будет покупаться и учитываться организацией. Каков порядок учета ООО расходов на указанные услуги в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В отношении дебиторской задолженности организации исполнительное производство прекращено из-за отсутствия у должника имущества, за счет которого она может быть погашена. Признается ли дебиторская задолженность безнадежной ко взысканию для целей исчисления налога на прибыль, если срок предъявления исполнительного листа ко взысканию не истек, но вынесено постановление судебного пристава-исполнителя о невозможности ее взыскания?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2007 г. излишне уплатило страховые взносы на ОПС в сумме 22763 руб. При подаче декларации по УСН за 2007 г. сумма переплаты взносов на ОПС не была учтена при уменьшении суммы налога. В 2008 г. страховые взносы на ОПС начислены в размере 312 764 руб., фактически уплачено - 290 028 руб., остальная сумма зачтена в счет переплаты, возникшей в 2007 г. Вправе ли организация при подаче налоговой декларации по УСН за 2008 г. уменьшить сумму налога на всю сумму начисленных взносов на ОПС за 2008 г.?

Вопрос: О порядке внесения исправлений в счета, выставленные индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, иностранному лицу с учетом НДС.

Вопрос: О включении банком в расходы при исчислении налога на прибыль организаций сумм НДС по имуществу непроизводственного назначения, полученному по соглашению о предоставлении отступного или при наложении взыскания на имущество, являющееся обеспечением по выданным кредитам.

Вопрос: У организации в составе кредиторской задолженности числится депонированная заработная плата. Поскольку кредиторская задолженность возникла в результате трудовых правоотношений, то правомерно ли применять при списании кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль трехгодичный срок исковой давности, установленный ГК РФ, или должен применяться трехмесячный срок, установленный ст. 392 ТК РФ?

Вопрос: В 2007 г. два физических лица в соответствии с договором о долевом участии оплатили стоимость квартиры в соотношении 3/4 и 1/4 доли. В этом же году они подписали акт приема-передачи готовой квартиры. В 2008 г. получили свидетельство о праве собственности. 1. В каком размере им может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ? 2. Правомерно ли в данный вычет включить расходы, связанные с отделкой приобретенной квартиры?

Вопрос: В соответствии с графиком уплаты лизинговых платежей их сумма разбита неравномерно. Неравномерность лизинговых платежей напрямую связана с графиком погашения затрат, понесенных для реализации лизинговой сделки, например с графиком погашения кредита. Правомерно ли признание лизингодателем при исчислении налога на прибыль по методу начисления доходов в виде лизинговых платежей в соответствии с графиком лизинговых платежей?

Вопрос: Датой окончания командировки работника согласно приказу о направлении в командировку является пятница. Работник по собственному желанию задержался в месте пребывания. В организации, куда он был направлен, установлена пятидневная рабочая неделя. К авансовому отчету работник приложили билет на обратную дорогу из места командирования, датированный вечером воскресенья. Отметка о дне выбытия в командировочном удостоверении не совпадает с датой, указанной в билете. 1. Облагается ли стоимость билета НДФЛ? 2. Учитываются ли затраты на приобретение билета в расходах при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: В 2008 г. организация - налоговый агент, производя увольняемому работнику указанные в п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты, ошибочно удержала НДФЛ с указанных доходов и перечислила налог в бюджет. В каком порядке производится возврат излишне удержанного НДФЛ в данном случае? Какие документы налоговый агент должен представить в адрес налогового органа для подтверждения права на возврат излишне удержанных им сумм НДФЛ? Возврат суммы налога налогоплательщику должен производиться после возврата налога налоговым органом налоговому агенту или вне зависимости от завершения налоговым органом действий по возврату?

Вопрос: Об определении периода действия документа, подтверждающего постоянное местопребывание иностранной организации в иностранном государстве для целей налога на прибыль.

Вопрос: Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в 2008 г. получил убыток. Необходимо ли уплатить минимальный налог за указанный налоговый период?

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при списании суммы основного долга и процентов по договору займа, заключенному между материнской и дочерней организациями.

Вопрос: Организация 2 апреля 2008 г. оформила трудовые отношения с иностранными гражданами. Двум работникам с 18 по 29 августа 2008 г. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск (на 12 календарных дней), во время которого они выехали за пределы РФ и находились на территории Украины. Признаются ли в октябре 2008 г. данные физические лица налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ?

Руководителям аудиторских организаций, индивидуальным аудиторам

Вопрос: Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве со строительной организацией в марте 2007 г. В апреле этого же года был заключен договор об ипотечном кредитовании. В январе 2008 г. был подписан акт приема-передачи квартиры, а в апреле зарегистрировано право собственности. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?