Законодательство

Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы), распределяет чистую прибыль между своими участниками, а также выплачивает работникам по итогам года премии из чистой прибыли. 1. Каков порядок определения размера чистой прибыли ООО в вышеуказанных целях? 2. Облагаются ли страховыми взносами на ОПС указанные премии работникам ООО? 3. Какие налоги следует учитывать ООО при определении размера чистой прибыли?

Вопрос: Организация (арендатор) заключила предварительный договор аренды офисных помещений в целях подтверждения намерений сторон о подписании основного договора аренды с момента получения арендодателем документов о праве собственности на указанные помещения. В период действия предварительного договора арендатор с согласия арендодателя осуществляет капвложения в данные помещения, которые ему не возмещаются. Данные затраты аккумулируются арендатором в бухгалтерском учете на счете капвложений и не учитываются в целях исчисления налога на прибыль до заключения основного договора аренды. Вправе ли арендатор учесть указанные расходы в период действия предварительного договора аренды в целях исчисления налога на прибыль в качестве капвложений в арендованное имущество путем начисления амортизации?

Вопрос: Организация является арендатором нежилого помещения по договору, заключенному с арендодателем на неопределенный срок. В соответствии с его условиями договор начинает действовать с момента подписания акта приема-передачи помещений, который своевременно был подписан сторонами. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы по договору аренды, учитывая, что он не прошел государственную регистрацию?

Вопрос: По решению суда в пользу физического лица с юридического лица взыскана денежная компенсация за нарушение авторских прав, а также сумма возмещения морального вреда. Облагаются ли данные компенсации НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет распространение рекламно-сувенирной продукции физическим лицам, по результатам которого ответственным распространителем составляется отчет. В данном отчете указывается место и дата проведения мероприятия, в ходе которого распространялась рекламно-сувенирная продукция, наименование, количество и стоимость указанной продукции. При этом отсутствуют данные о физлицах - получателях такой продукции. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при распространении рекламно-сувенирной продукции физлицам (в частности, обязанности по сбору и хранению данных о таких физлицах)?

Вопрос: Каков порядок исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов, а также каков порядок информирования налогоплательщиков об изменении ставок налогов и об изменении сумм платежей в Пенсионный фонд РФ?

Вопрос: В каком порядке исчисляется налоговая база по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом от реализации акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)? Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета?

Вопрос: О порядке применения вычета НДС по работам по реконструкции арендуемого имущества, в результате которых создаются его неотделимые улучшения, передаваемые арендодателю на безвозмездной основе.

Вопрос: 1. Вправе ли банк, руководствуясь нормами ст. 8 и п. 7 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, проценты, начисленные за период с 01.09.2008 по 31.12.2009 по долговым обязательствам, возникшим как до 01.09.2008, так и после, в целях исчисления налога на прибыль признавать расходом в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте, при условии как отсутствия, так и наличия у банка долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? 2. Вправе ли банк с 01.01.2009 по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имевшим первоначальную стоимость соответственно более 600 000 руб. и 800 000 руб. и начавшим амортизироваться до 01.01.2009, пересчитать норму амортизации без специального коэффициента 0,5 с учетом оставшегося срока полезного использования? Применяется ли с 01.01.2009 специальный коэффициент 0,5 при амортизации легковых автомобилей, приобретенных до 01.01.2008 и имеющих первоначальную стоимость более 300 000 руб. и менее 600 000 руб.? 3. Применяется ли требование абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ о восстановлении амортизационной премии к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам, если на момент реализации основное средство полностью самортизировано?

Вопрос: Основным видом деятельности организации (инвестиционной компании) является реализация ценных бумаг, выручка от реализации которых за 2007 г. превысила 1 млрд руб. Среднесписочная численность организации - 3 человека. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль операции по реализации ценных бумаг? Относится ли данная организация к крупнейшим налогоплательщикам?

Вопрос: Российская организация (ЗАО) получила безвозмездно от материнской организации, владеющей 100% уставного капитала ЗАО, простой вексель на сумму 5 000 000 евро, срок погашения которого составляет менее одного года. Обязано ли ЗАО учитывать данное имущество в составе доходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Контрагент банка в связи с неисполнением сделок РЕПО обязан уплатить организации (банку) неустойку. Контрагент банка не уплачивает ему неустойку и не совершает никаких фактических действий для признания своего обязательства. Организация (банк) не предпринимает мер по истребованию неустойки. Подлежат ли в данном случае включению в доходы банка в целях исчисления налога на прибыль суммы санкций, предусмотренных договором с организацией-должником?

Вопрос: Вправе ли супруг (второй муж) родителя ребенка, не являясь его родным отцом, воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ? Может ли разведенный родитель (первый муж), который не проживает с ребенком, воспользоваться правом такого вычета? Необходим ли письменный отказ разведенного родителя (первого мужа) от получения стандартного вычета в целях предоставления вычета супругу (второму мужу) родителя ребенка?

Вопрос: Организация в рамках массовых мероприятий, связанных с праздниками, вручает физическим лицам призы и подарки стоимостью до 4000 руб. В связи с массовостью мероприятий у организации нет возможности собрать данные о физлицах, получивших подарки, в целях предоставления в налоговые органы сведений об указанных доходах физлиц. Должна ли организация в данной ситуации исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ?

Вопрос: Организация в договоре аренды, заключенном между двумя физлицами (наймодатель и наниматель), выступает в качестве плательщика арендной платы, а все остальные права и обязанности по договору возникают у нанимателя. Является ли организация как источник выплаты дохода налоговым агентом по отношению к наймодателю или согласно пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ физлицо (наймодатель) самостоятельно должно исчислить и уплатить НДФЛ?

Вопрос: О применении положений Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П в отношении применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения имущества родителями совместно со своими несовершеннолетними детьми.

Вопрос: Российская организация заключила с иностранной организацией контракт на поставку оборудования. По условиям контракта производится предоплата в иностранной валюте. Организация перечислила 16.12.2008 аванс в размере 2,3 млн евро, в результате переоценки которого 31.12.2008 возникла курсовая разница в размере 9,2 млн руб. Возникает ли при исчислении налога на прибыль доход в виде курсовой разницы?

Вопрос: Российская организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), является собственником недвижимого имущества, находящегося в Республике Беларусь, и осуществляет деятельность, не образующую там постоянного представительства, по сдаче его в аренду. Вправе ли организация зачесть суммы налога, удержанного в соответствии с законодательством Республики Беларусь с доходов от сдачи в аренду, при уплате налога в связи с применением УСН?

Вопрос: Некоммерческое партнерство владеет 100% акций ОАО, переданных ему другой организацией в качестве вступительного взноса. Является ли доходом партнерства для целей исчисления налога на прибыль стоимость акций, полученных в качестве вступительного взноса, а также каков порядок налогообложения дивидендов, получаемых партнерством по акциям ОАО?

Вопрос: Работник организации для выполнения обязательств по договорам направляется в командировку сроком более одного месяца в другие регионы РФ. Работник имеет все необходимое для проживания, а организация не несет никаких дополнительных расходов, связанных с организацией его проживания в другом регионе. Работник, используя свой личный транспорт (или транспорт организации по доверенности), посещает предприятия, с которыми у организации заключены договоры. Офис организации в другом регионе РФ не открывается, стационарное рабочее место работнику не предоставляется. Подлежит ли организация постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения работника, если работник выполняет свою трудовую функцию в другом регионе, при этом стационарное рабочее место для него не организовывается, обособленное подразделение не открывается?