Законодательство

Вопрос: О порядке учета иностранной организацией расходов, произведенных до момента признания ее плательщиком налога на прибыль в РФ; о раздельном учете ею операций в рамках договора концессии; о первоначальной стоимости объекта концессии; о невозможности начисления амортизации по объектам концессии, созданным за счет целевых бюджетных средств; об отнесении к амортизируемому имуществу автодорог.

Вопрос: Организация, имеющая обособленные подразделения в разных городах области, применяет общий режим налогообложения. Она планирует начать деятельность по изготовлению и монтажу пластиковых окон по заказам населения в городах, где расположены обособленные подразделения, а также в других городах области. Применяется ли ЕНВД в отношении этой деятельности? Следует ли ей повторно вставать на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений в качестве плательщика ЕНВД? Следует ли ей вставать на учет в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД в тех муниципальных районах области, где не планируется создание обособленных подразделений?

Вопрос: О заполнении реквизита "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры, выставляемого продавцом по товарам, отгруженным в день получения за них оплаты (частичной оплаты), в целях применения налогового вычета по НДС.

Вопрос: Банком были заключены договоры на приобретение неисключительных прав пользования программным обеспечением (ПО), в которых срок действия договора либо не указан, либо указано 50 лет. За данный срок ПО морально и физически устареет, и его применение будет невозможно. В связи с этим банк в учетной политике закрепил право установления срока использования ПО по решению специально созданного банком внутреннего компетентного органа. Вправе ли банк при определении срока использования неисключительного права пользования ПО для целей исчисления налога на прибыль использовать решение своего компетентного органа?

Вопрос: В 2004 г. физическим лицом по договору купли-продажи была приобретена квартира в новостройке. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано только в марте 2009 г. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Физическим лицом по договору купли-продажи ценных бумаг были приобретены акции акционерного общества общей стоимостью 2 240 000 руб. Позже физическое лицо реализовало указанные акции в том же количестве за ту же сумму (2 240 000 руб.). Фактического дохода от продажи акций получено не было. Возникает ли в данном случае у физического лица обязанность по исчислению и уплате НДФЛ?

Вопрос: Имеет ли право мать ребенка, являющаяся одиноким родителем, на предоставление двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, если в свидетельстве о рождении ребенка в сведениях об отцовстве фамилия отца ребенка записана по фамилии матери, имя и отчество - по ее указанию (что подтверждается справкой о рождении по форме N 25), при этом юридически отцовство не установлено?

Вопрос: Вправе ли банк учитывать в качестве расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, выплату работникам денежной компенсации стоимости приобретения одежды, соответствующей корпоративным стандартам, предусмотренную трудовым договором, размер которой утвержден председателем правления банка?

Вопрос: Организация отгружает товары иностранному покупателю при условии их 50-процентной предоплаты. Оплата производится в иностранной валюте. Возникает ли доход (расход) в виде курсовых разниц при получении организацией предварительной оплаты в целях исчисления налога на прибыль и если возникает, то каков момент их признания в налоговом учете?

Вопрос: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства в порядке, предусмотренном НК РФ. В соответствии с п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Является ли дата подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов за соответствующий налоговый (отчетный) период подтверждением момента завершения камеральной налоговой проверки в отношении данного налогоплательщика за указанный период?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) организациями через свои структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами.

Вопрос: С 01.01.2009 утратил силу абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ, предусматривавший возможность корректировки налогоплательщиками значений коэффициента К2 при расчете ЕНВД в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности. Распространяется ли данное положение на индивидуальных предпринимателей, занимающихся развозной торговлей только два дня в неделю (в субботу и воскресенье)?

Вопрос: Организация на основании локального нормативного акта производит доплату до оклада работникам, находящимся в командировке производственного характера. Вправе ли организация учесть указанные выплаты в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация в январе 2009 г. учесть при расчете налога на прибыль амортизационную премию в размере 10% (30%) первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.? Следует ли восстанавливать амортизационную премию по расходам на достройку, дооборудование, реконструкцию и т.д. при реализации основных средств ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода их в эксплуатацию?

Вопрос: Каким образом при расчете процентов по долговым обязательствам, учитываемым в расходах при исчислении налога на прибыль, определяется средний уровень процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях? Учитываются ли в расходах проценты, если их величина существенно отклоняется от среднего уровня в сторону повышения?

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан применяет УСН ("доходы минус расходы"). Резерва на списание сомнительных долгов кооператив не создает. Вправе ли указанный кооператив в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, включить в состав расходов сумму безнадежного долга, состоящую из сумм неоплаченного займа, процентов, неустойки, госпошлины?

Вопрос: О дифференцированных налоговых ставках при применении УСН в Ямало-Ненецком автономном округе в 2009 г.

Вопрос: В соответствии с графиком уплаты лизинговых платежей их сумма разбита неравномерно. Неравномерность лизинговых платежей напрямую связана с графиком погашения затрат, понесенных для реализации лизинговой сделки, например с графиком погашения кредита. Правомерно ли признание лизингодателем при исчислении налога на прибыль по методу начисления доходов в виде лизинговых платежей в соответствии с графиком лизинговых платежей?

Вопрос: ООО заключает с организацией договор на предоставление услуг по обеспечению работников ООО спецодеждой. Спецодежда будет покупаться и учитываться организацией. Каков порядок учета ООО расходов на указанные услуги в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оптовой и розничной торговле продуктами питания. Поступление оплаты по отгруженному товару происходит частями, переходя из одного периода в другой. Вправе ли предприниматель для целей исчисления НДФЛ не применять кассовый метод учета доходов и расходов, а проводить учет операций в Книге доходов и расходов методом "по отгрузке"?