Законодательство

Вопрос: В организации работает женщина, не состоящая в законном браке, имеющая Личную книжку матери, выданную Комитетом социальной защиты населения, в которой указано, что она является одинокой матерью. В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отцовстве указаны в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ. Имеет ли право мать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в удвоенном размере как единственный родитель?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель занимается разведением птицы. Основной продукцией является мясо птицы. Часть произведенного мяса организация перерабатывает в рубленые полуфабрикаты, пельмени, котлеты, фарш. Правомерно ли до 2013 г. применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении доходов, полученных от реализации произведенного, а также произведенного и переработанного организацией мяса птицы?

Вопрос: Каков порядок установления налоговых ставок по транспортному налогу в зависимости от категории транспортных средств?

Вопрос: Относится ли деятельность аптечных учреждений по реализации изготовленных данными учреждениями лекарственных препаратов к розничной торговле, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещениях, используемых под магазины, в многофункциональном комплексе административно-торгово-бытового назначения. Магазины конструктивно обособлены (выделены в самостоятельные объекты недвижимости со своими техническими паспортами и инвентаризационными номерами, свидетельствами о государственной регистрации), в каждом ведется раздельный учет полученных доходов с применением ККТ. Помещения под магазины находятся на разных этажах, разделены общими проходами, подсобными помещениями и лестничными проходами. В целях исчисления ЕНВД суммированная площадь торговых залов всех магазинов или каждого магазина отдельно не должна превышать 150 кв. м?

Вопрос: Согласно учетной политике организации, принятой на 2008 г., предельная величина процентов по кредитам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 15% - в иностранной валюте (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ). Пункт 22 ст. 2 Федерального закона от 16.11.2008 N 224-ФЗ приостанавливает действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с 01.09.2008 до 31.12.2009. При этом установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 22% - в иностранной валюте. Вправе ли организация в связи с принятием данного Закона изменить учетную политику с 01.09.2008 в части признания расходов в виде процентов по кредитам?

Вопрос: Предприниматель принимает заказы на изготовление мебели. С покупателями заключаются договоры купли-продажи мебели, которая будет изготовлена в будущем. Частично образцы мебели представлены в торговом зале (площадь менее 150 кв. м). Предприниматель закупает материалы и передает их для изготовления заказа третьему лицу по договору подряда. Относится ли указанная деятельность к розничной торговле в целях перевода на уплату ЕНВД?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль единовременно включить в состав расходов в 2009 г. расходы в размере 30% от суммы капвложений по объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам и введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 в отношении дивидендов, выплачиваемых кипрской компании по акциям российской компании (ОАО), как приобретенным кипрской компанией в результате прямого вложения, так и полученным кипрской компанией в качестве вклада в уставный капитал от учредителя.

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик единовременно включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль организаций в 2009 г. суммы капитальных вложений в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, которые введены в эксплуатацию в декабре 2008 г. и амортизация по которым начисляется с января 2009 г.?

Вопрос: Физическое лицо является матерью-одиночкой. Статус подтвержден справкой о рождении ребенка (форма N 25) из ЗАГСа. Сведения об отце ребенка в указанной справке внесены со слов матери, отцовство юридически не установлено. Вправе ли физическое лицо претендовать на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в данной ситуации?

Вопрос: Об уменьшении суммы облагаемого НДФЛ дохода физлица от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, произведенных физлицом за счет собственных средств и средств, полученных по государственному жилищному сертификату.

Вопрос: В 2008 г. российская организация (ООО) уплачивала проценты по рублевому займу, предоставленному ей в 2007 г. иностранной организацией, по ставке 14% годовых. В каком порядке ООО вправе учитывать расходы в виде процентов по данному займу в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В какой момент организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам и введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: Организация импортирует станки зарубежных производителей и реализует данные станки на территории РФ. В договорах поставки станков российским покупателям предусмотрены обязательства организации по гарантийному ремонту станков. При этом иностранные поставщики не компенсируют понесенные организацией расходы на гарантийное обслуживание станков. Запчасти для осуществления ремонта организация закупает у данных поставщиков. 1. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на гарантийный ремонт (включая командировочные расходы и стоимость запчастей)? 2. Вправе ли организация получить вычет по НДС, уплаченный при приобретении запчастей, используемых при указанном ремонте?

Вопрос: Организация по решению суда выплатила физическому лицу задолженность по заработной плате, при этом не был удержан НДФЛ с суммы выплат. Каков порядок уплаты физическим лицом НДФЛ с полученных сумм задолженности по заработной плате в указанной ситуации? Возникает ли у физического лица обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ?

Вопрос: Правомерно ли включать в расходы при исчислении налога на прибыль пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику организации со средним заработком менее 17 250 руб., в размере 100% от его заработной платы при сроке страхового стажа до 8 лет?

Вопрос: В каком порядке облагается НДФЛ доход физических лиц (пенсионеров) от рублевых вкладов в банках: налогообложению подлежит вся сумма денежных средств, привлеченных во вклад, или только сумма процентов по вкладу?

Вопрос: О признании обязанности должника-налогоплательщика по уплате недоимки, задолженности по пеням и штрафам исполненной в случае перечисления учредителями должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом денежных средств в бюджет в счет уплаты этой недоимки, задолженности в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Вопрос: Поскольку до 01.01.2009 НК РФ не был урегулирован порядок приостановления операций организации-налогоплательщика по ее валютному счету, банк ежедневно устанавливал (пересчитывал) сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций организации по счетам в банке, в соответствии с установленным на эту дату ЦБ РФ курсом валюты. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в п. 2 ст. 76 НК РФ, вправе ли банк с 01.01.2009 установить (пересчитать) сумму в иностранной валюте, в пределах которой по валютному счету организации-налогоплательщика приостановлены расходные операции по решению налогового органа, полученному до 01.01.2009, а именно: установить сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении налогового органа, по курсу ЦБ РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика?