Законодательство

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заасфальтировала арендованный земельный участок, создав производственную площадку с асфальтовым покрытием для оказания услуг по возмездному хранению автотранспорта. Вправе ли организация учесть в составе расходов по УСН затраты на создание данной площадки и ее последующий ремонт?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. приобретена квартира, а в 2008 г. ему был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, остаток которого перенесен на последующие налоговые периоды. На имущественный вычет в каком размере вправе рассчитывать физлицо, учитывая изменения, согласно которым с 01.01.2008 вычет увеличен с 1 000 000 до 2 000 000 руб.?

Вопрос: Организация приобрела в собственность объекты недвижимости, расположенные на арендованном земельном участке. Некоторые из них были снесены через 11 месяцев после приобретения, в отношении остальных в целях их дальнейшей перепродажи было получено разрешение на реконструкцию. С момента приобретения указанные объекты не использовались в экономической деятельности организации, не эксплуатировались ею и в аренду не передавались. Газо- и теплоснабжение в них отсутствовало, электро- и водоснабжение поддерживалось в объемах, необходимых для охраны объектов. Вправе ли организация не учитывать данные объекты в качестве основных средств и, следовательно, не уплачивать налог на имущество организаций?

Вопрос: Физическое лицо 12.05.2005 приобрело земельный участок общей площадью 8,3 га. В связи с разделом указанного участка 03.05.2006 за физическим лицом зарегистрировано право собственности на несколько маленьких участков. После этого один из участков был разделен еще на две части, и 14.04.2008 была осуществлена государственная регистрация права собственности физического лица на два полученных после раздела участка. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже в 2008 г. одного из участков, получившихся в результате раздела, в сумме, полученной от его реализации?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", является принципалом по агентскому договору. По условиям договора денежные средства поступают на расчетный счет агента. Агент удерживает из поступившей выручки агентское вознаграждение, а оставшуюся сумму перечисляет принципалу. Должен ли принципал учитывать при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, сумму агентского вознаграждения, удержанную агентом?

Вопрос: Российская организация-экспедитор заключила договор транспортной экспедиции с другой российской организацией. В интересах клиента экспедитор осуществляет платежи в иностранной валюте в адрес поставщиков услуг и перевозчиков - иностранных организаций. Также заключен договор транспортной экспедиции с иностранной организацией, расчеты по которому осуществляются в иностранной валюте. Каков порядок учета в целях налога на прибыль у экспедитора положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающих при совершении в интересах российского клиента платежей в адрес нерезидентов, а также возникающих при расчетах с иностранным клиентом?

Вопрос: Организация, расположенная в районе Крайнего Севера и использующая вахтовый метод работы, оплачивает проезд работников или компенсирует их проезд от места жительства до места сбора или от места жительства до места выполнения работ и обратно при условии, что работники имеют возможность самостоятельно приобретать проездные билеты. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы указанной оплаты либо компенсации? Учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма компенсации работникам стоимости проезда от места жительства к месту работы и обратно?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. была приобретена квартира по договору о долевом участии в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2008 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.? Может ли имущественный вычет быть предоставлен физлицу в отношении доходов, полученных за 2007 г.?

Вопрос: Муниципальное учреждение ведет балансовый учет имущества муниципальной казны городского округа. Облагаются ли с 01.01.2009 налогом на имущество организаций объекты муниципального имущества, составляющие муниципальную казну и не входящие в состав объектов основных средств учреждения?

Вопрос: Физическое лицо, находящееся в зарегистрированном браке, воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при декларировании доходов в связи с приобретением квартиры в 2004 г., оформленной в собственность физического лица. В 2007 г. физическое лицо, продав квартиру и оформив ипотечный кредит, приобрело другую квартиру большей площади. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ повторно за своего супруга при приобретении квартиры большей площади, учитывая, что право собственности на нее также принадлежит физическому лицу, а его супругу назначена пенсия на льготных условиях?

Вопрос: О возможности организации при исчислении налога на прибыль уменьшить специальный коэффициент, применяемый к основным средствам, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) и относятся к четвертой - десятой амортизационным группам, при условии, что это предусмотрено учетной политикой организации.

Вопрос: Банк в сентябре 2008 г. заключил соглашение о намерениях, предметом которого является подписание договора аренды недвижимого имущества после оформления на здание права собственности. На момент заключения соглашения здание введено в эксплуатацию, но право собственности на него не оформлено. По условиям соглашения банк за свой счет произвел капитальные вложения в дооборудование здания (неотделимые улучшения). Сформирована первоначальная стоимость созданных основных средств. 01.12.2008 банк получил по акту приема-передачи часть помещений для использования их в качестве дополнительного офиса. В январе 2009 г. в здании, введенном в эксплуатацию, но не оформленном в собственность, банком открыт дополнительный офис. С февраля 2009 г. банк за использование помещений в своей деятельности на основании дополнительного соглашения к соглашению о намерениях уплачивает будущему собственнику вознаграждение. Документы на государственную регистрацию права собственности должны быть поданы в течение 2009 г. В какой момент банк должен ввести в эксплуатацию созданные основные средства (неотделимые улучшения в арендованное имущество), начать рассчитывать и уплачивать налог на имущество и начислять амортизацию в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Супруги в 2005 г. купили 2-комнатную квартиру за 1 070 000 руб. и продали ее в 2007 г. за 2 300 000 руб. В этот же день ими куплена другая квартира за 2 400 000 руб. Налоговым органом выставлено требование об уплате НДФЛ в размере 60 000 руб. Работает только супруг, так как супруга находится в отпуске по уходу за ребенком. Обязаны ли супруги в данном случае уплачивать НДФЛ? В каком размере может быть получен имущественный налоговый вычет?

Вопрос: В 2006 г. организация ввела в эксплуатацию основное средство (предмет договора лизинга), согласно Классификации срок полезного использования которого 9 лет. С учетом применения коэффициента 3 амортизация должна быть начислена в полном объеме за три года. В октябре 2008 г. в результате реализации данного объекта в бухгалтерском учете сформирован убыток, так как остаточная стоимость объекта превысила выкупную. В течение какого срока включается в состав расходов при исчислении налога на прибыль убыток от реализации данного объекта основных средств?

Вопрос: У организации имеются в собственности земельные участки с расположенными на них складами, которые не используются в производственной деятельности с момента приобретения. Вправе ли организация признавать в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы земельного налога, уплачиваемого по этим земельным участкам?

Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль принимать в размере фактических затрат расходы на выплату суточных и полевого довольствия?

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом и применяет ЕНВД. В качестве физического показателя для определения базовой доходности в месяц для указанного вида деятельности определено количество посадочных мест. Автомобили используются неполный месяц, некоторые из них - неполный рабочий день в течение месяца. Возможна ли в целях исчисления ЕНВД корректировка коэффициента К2, используемого при определении базовой доходности, в зависимости от фактического использования автомобилей в течение налогового периода?

Вопрос: Земельный участок, принадлежащий одному собственнику, имеет более одного вида разрешенного использования. Должны ли в отношении данного участка применяться различные ставки земельного налога?

Вопрос: Организация осуществляет продажу товара оптовым покупателям с отсрочкой платежа. При этом организация заключает договор страхования коммерческих рисков, согласно которому страховщик покрывает убытки, возникающие в случае неисполнения покупателем обязательств по оплате поставленного товара, а также при несостоятельности или банкротстве покупателя. Вправе ли организация учитывать суммы, уплаченные по договору страхования, в составе расходов в соответствии со ст. 263 НК РФ при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляет дилерскую деятельность. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль создавать резерв под обесценение ценных бумаг при осуществлении сделок РЕПО?