Законодательство

Вопрос: 1. Рыбодобывающая организация, применяющая с 2009 г. ЕСХН, занимается выловом и переработкой рыбопродукции. Помимо доходов от указанной деятельности организация получает доходы от сдачи в аренду рыбодобывающих судов. В целях подтверждения организацией права на применение ЕСХН включаются ли в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) доходы от сдачи имущества в аренду? 2. Какие бухгалтерские документы и в какие сроки необходимо представлять в налоговый орган для подтверждения соответствия критериям сельхозтоваропроизводителя?

Вопрос: ООО в 2002 г. приобретено здание и поставлено на учет в качестве объекта основных средств. В связи с аварийным состоянием здания оно не использовалось в налогооблагаемой деятельности ООО. Подлежат ли восстановлению суммы "входного" НДС по указанному зданию? Вправе ли организация учесть сумму начисленной амортизации при исчислении налога на прибыль? Каков порядок учета указанного здания в целях исчисления налога на имущество?

Вопрос: ООО - налогоплательщиком ЕНВД привлечен кредит для пополнения оборотных средств, приобретения основного средства и оборудования, осуществления текущего и капитального ремонта, а также погашения задолженности перед другим банком. Впоследствии ООО были предоставлены субсидии из бюджета на возмещение его затрат в связи с получением кредита. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий?

Вопрос: Банк на протяжении определенного периода времени арендовал нежилое помещение для осуществления своей хозяйственной деятельности. Согласно заключенному договору аренды, если банк не производит текущий ремонт арендованного помещения, арендодатель имеет право на возмещение им стоимости такого ремонта. На протяжении периода аренды текущий ремонт арендованного помещения банк не проводил. После окончания договора арендодатель выставил банку смету на проведение ремонтных работ ранее арендованного помещения. В случае оплаты их банком арендодатель подписывает с ним акт приема-передачи помещения, в котором указано, что обязательства выполнены полностью и стороны не имеют претензий друг к другу. Следует ли банку в целях исчисления налога на прибыль включать в расчет налогооблагаемой базы текущего года сумму расходов, произведенных в качестве оплаты ремонтных работ, если арендодателем не будут представлены первичные документы, подтверждающие факт выполнения ремонта?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы"), оказывает услуги по стирке, химической чистке и окрашиванию меховых изделий. Комитет экономического развития, промышленной политики и торговли, в соответствии со специальной программой, предоставил предпринимателю субсидию на возмещение затрат, связанных с арендной платой по договорам аренды объектов нежилого фонда. Является ли налогооблагаемым доходом полученная субсидия?

Вопрос: Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, при начислении амортизации применяется повышающий коэффициент 3. Из-за ухудшения финансового положения лизингополучатель не может выполнять обязательства и предложил заключить договор перенайма лизингового имущества, по которому его обязательства переходят третьей стороне. Применяется ли при исчислении налога на прибыль после подписания соглашения о перенайме повышающий коэффициент 3?

Вопрос: В 2008 г. организация предоставила физическим лицам, не состоящим с организацией в трудовых отношениях, беспроцентные займы с условием их погашения в 2010 г. Каков порядок определения даты получения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Какая оценка недвижимого имущества (квартиры) необходима для определения стоимости наследуемого имущества в целях уплаты физлицом государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство: инвентаризационная (выдается по запросу БТИ) или рыночная?

Вопрос: Японская организация имеет аккредитованное представительство, состоящее на учете в налоговом органе в г. Москве, и планирует приобрести недвижимое имущество (складские помещения) в другом регионе РФ. Следует ли организации встать на учет в налоговом органе в данном регионе?

Вопрос: При проведении налоговой проверки два индивидуальных предпринимателя были признаны налоговым органом взаимозависимыми лицами ввиду того, что один из них женат на родной сестре другого. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая нормы семейного законодательства, в соответствии с которыми указанные предприниматели не относятся к членам одной семьи?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, с 01.01.2009 изменила объект налогообложения с "доходы" на "доходы, уменьшенные на величину расходов". В каком порядке учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, заработная плата работников организации, а также суммы страховых взносов на ОПС, начисленные за декабрь 2008 г., но выплаченные в 2009 г.?

Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом предписано организации (шахте) удержать НДФЛ с сумм единовременных выплат работникам. Указанные выплаты производились на основании положений коллективного договора, Отраслевого тарифного соглашения по угледобывающему комплексу РФ на 2004 - 2006 гг. и Федерального соглашения по угольной промышленности РФ на 2007 - 2009 гг. Данными соглашениями предусмотрена обязанность работодателя в случае установления впервые работнику, занятому в организациях, осуществляющих добычу (переработку) угля, утраты профессиональной трудоспособности вследствие производственной травмы или профессионального заболевания обеспечить выплату единовременной компенсации из расчета не менее 20% среднемесячного заработка за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности (с учетом суммы единовременного пособия, выплачиваемого из ФСС РФ). Решение налогового органа основано на том, что выплачиваемые компенсации не предусмотрены законодательными актами РФ. Правомерно ли решение налогового органа?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть затраты в виде оплаты услуг сторонних организаций по печати газеты и ее доставке читателям, осуществляемых на основании договоров оказания услуг?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в 2005 г. для использования в предпринимательской деятельности (сдача в аренду) приобрел нежилое помещение, при этом стоимость помещения не отнесена на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу. Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже указанного помещения?

Вопрос: Вправе ли организация-лизингодатель, на балансе которой числятся транспортные средства, изъятые у лизингополучателей в связи с их неплатежеспособностью, продолжать относить расходы в виде амортизации (но без учета специального коэффициента) по данным основным средствам на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС платы (комиссионного вознаграждения), взимаемой банком с организаций - получателей денежных средств, принятых от физических лиц за услуги связи, коммунальные услуги, услуги по обслуживанию жилищного фонда.

Вопрос: ООО передало полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющей компании (ЗАО) по договору оказания услуг. В каком порядке следует представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на прибыль - по месту нахождения ООО или ЗАО? На основании каких документов учитываются при исчислении налога на прибыль расходы ООО по указанному договору?

Вопрос: Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор купли-продажи квартиры, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя мужа. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 100% в пользу жены и 0% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует термин "совместная собственность"?

Вопрос: Организация - производитель стекла производит плановый капитальный ремонт стекловаренного оборудования с межремонтным циклом 5 - 7 лет. В связи с резким ростом цен на запчасти и материалы, необходимые для проведения ремонта, возросла смета затрат на его проведение. В связи с этим в каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль дополнительные отчисления (в течение более одного налогового периода) в резерв, формируемый для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств?

Вопрос: Подлежит ли постановке на налоговый учет в РФ юридическое лицо - резидент Республики Кипр, имеющее в собственности недвижимое имущество на территории РФ и оказывающее услуги по предоставлению данного имущества в аренду юридическому лицу - резиденту РФ? Признается ли деятельность юридического лица - резидента Республики Кипр по предоставлению недвижимого имущества в аренду деятельностью, приводящей к образованию постоянного представительства на территории РФ, а российская организация, выплачивающая доход арендодателю, - налоговым агентом в целях налога на прибыль? Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль доходы иностранной компании - нерезидента в случае продажи недвижимого имущества, находящегося на территории РФ? Влияет ли наличие постоянного представительства на возникновение обязанности по уплате налога на имущество организаций иностранной компанией - резидентом Республики Кипр, имеющей в собственности недвижимое имущество на территории РФ?