Законодательство

Вопрос: Организация, применяющая УСН, с 01.01.2009 изменила объект налогообложения с "доходы" на "доходы, уменьшенные на величину расходов". В каком порядке учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, заработная плата работников организации, а также суммы страховых взносов на ОПС, начисленные за декабрь 2008 г., но выплаченные в 2009 г.?

Вопрос: ООО по договору займа получены заемные средства, однако в связи с тяжелой финансовой ситуацией ООО не имеет возможности в полном объеме погасить свои обязательства по задолженности и процентам. В результате договор переоформлен в договор беспроцентного займа. Возникает ли у заемщика обязанность по уплате налога на прибыль с материальной выгоды, полученной от пользования беспроцентным займом?

Вопрос: После заключения банком договора уступки требования (прав кредитора) по кредитному договору и перехода прав залогодержателя по обеспечивающему кредитное обязательство должника договору об ипотеке к новому кредитору возникла необходимость в госрегистрации смены залогодержателя по договору об ипотеке и внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Госпошлина в данном случае взимается за смену залогодержателя по договору об ипотеке или за внесение в Реестр записи о смене залогодержателя по конкретному объекту недвижимости? Кто в указанном случае является плательщиком госпошлины?

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, уплатить в бюджет сумму НДС, в случае если данный налогоплательщик выставил покупателям счет-фактуру с выделением указанной суммы НДС отдельной строкой.

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ установлены требования к саморегулируемым организациям (СРО) в области строительства, предусматривающие, в частности, внесение в компенсационный фонд строительными организациями - членами СРО денежных средств при условии страхования ответственности. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные взносы в компенсационный фонд, уплачиваемые членами СРО?

Вопрос: Организация произвела неотделимые улучшения в арендованное помещение с согласия арендодателя. Расходы на неотделимые улучшения не будут компенсированы арендодателем. Как определяется срок полезного использования, применяемый арендатором для исчисления амортизации по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество? Может ли организация в целях налога на прибыль продолжать начисление амортизации по неотделимым улучшениям в случае пролонгации договора аренды, а также в случае заключения нового договора на то же помещение?

Вопрос: Организация, согласно договору купли-продажи, приобрела право пользования земельным участком, находящимся на территории Республики Кыргызстан, у собственника - юридического лица, которое является резидентом Республики Кыргызстан, сроком на 49 лет под строительство офисного здания. Условиями договора предусмотрена оплата всей суммы стоимости права пользования земельным участком единовременно. Согласно законодательству Республики Кыргызстан право пользования земельным участком зарегистрировано в едином государственном реестре сроком на 49 лет. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы по приобретению права пользования земельным участком, приобретенным под строительство офисного здания?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль процентов с сумм просроченной задолженности по страховым взносам, поступающим в бюджет ФСС РФ в связи с проведением реструктуризации просроченной задолженности сельскохозяйственных предприятий и организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств.

Вопрос: Вправе ли организация не учитывать в доходах в целях исчисления ЕСХН суммы, полученные из федерального бюджета, в частности на возмещение ее расходов, понесенных в связи с приобретением семян, ГСМ, уплатой процентов по льготным кредитам, техническим перевооружением, если при этом соответствующие расходы учитываются в полном размере?

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя по передаче в аренду недвижимого имущества (квартиры) юридическому лицу? Если нет, то вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении указанной деятельности?

Вопрос: Женщина состоит в зарегистрированном браке и имеет двух детей, один ребенок от предыдущего брака. Бывший супруг в содержании ребенка не участвует. Полагается ли бывшему супругу стандартный налоговый вычет по НДФЛ? Вправе ли женщина получить двойной вычет на ребенка от первого брака, если бывшему супругу он не полагается? Имеет ли право женщина на двойной налоговый вычет на второго ребенка при отказе настоящего супруга от получения вычета?

Вопрос: Организация несет расходы в связи с разработкой новых технологий добычи полезных ископаемых. Правомерно ли данные разработки относить к НИОКР и в каком порядке следует их учитывать при исчислении налога на прибыль в 2009 г.?

Вопрос: Организация в целях расширения рынка сбыта заключила договор поставки с магазином, условиями которого предусмотрено, что поставщик в конце соответствующего календарного периода (месяца, квартала, полугодия и т.д.) предоставляет покупателю скидку за выполнение следующих условий: приобретение покупателем товаров продавца, минимальное количество которых указано в приложении к договору поставки; представление товаров продавца в торговых центрах покупателя, минимальное количество которых также указано в приложении к договору. Вправе ли организация-поставщик учесть при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов указанные скидки?

Вопрос: О сроках представления налоговой декларации по НДС и документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по НДС при реализации товаров на территорию Республики Беларусь в 2006 г., а также о возможности принятия налоговыми органами решения о подтверждении обоснованности применения нулевой ставки по НДС на основании данных электронного обмена информацией между налоговыми органами РФ и Республики Беларусь.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении брокерских услуг, связанных с таможенным оформлением товаров, ввозимых на территорию РФ.

Вопрос: О возможности применения ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов в виде дивидендов, если требование в отношении стоимости приобретения и (или) получения в собственность вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации (более 500 млн руб.) выполняется непрерывно в течение не менее 365 календарных дней до даты принятия решения о выплате дивидендов.

Вопрос: 1. Физическое лицо в феврале 2008 г. попало в ДТП, в результате которого его автомобилю потребовалась замена кузова, осуществленная в том же месяце. В процессе ремонта автомобиль прошел процедуру снятия и постановки на учет в органах ГИБДД. Правомерно ли требование налогового органа об уплате физическим лицом транспортного налога за 2008 г., рассчитанного за 13 месяцев: 2 месяца до дня снятия с учета в связи с ремонтом и 11 месяцев со дня постановки на учет?2. Возможно ли включение суммы транспортного налога в стоимость топлива?

Вопрос: ООО передало полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющей компании (ЗАО) по договору оказания услуг. В каком порядке следует представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на прибыль - по месту нахождения ООО или ЗАО? На основании каких документов учитываются при исчислении налога на прибыль расходы ООО по указанному договору?

Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, занимается оптовой торговлей. Товары продаются на территории РФ и на экспорт в Республику Беларусь. Организация собирается приобретать товар на территории Украины и продавать его белорусским партнерам. Переход права собственности на товар будет происходить не на территории РФ. Товар будет транспортироваться из Украины в Республику Беларусь, не пересекая территорию РФ. Каков порядок применения НДС? Какими документами подтверждается переход права собственности на товар за пределами территории РФ? Какими первичными документами оформляются приобретение и реализация товара?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть затраты в виде оплаты услуг сторонних организаций по печати газеты и ее доставке читателям, осуществляемых на основании договоров оказания услуг?