Законодательство

Вопрос: 15.10.2008 в организацию по срочному трудовому договору принят иностранный работник, имеющий вид на жительство сроком на 1 год. С 15.10.2008 по 15.04.2009 с доходов работника удерживался НДФЛ по ставке 30%, работник не выезжал из РФ. С 16.04.2008 работник приобрел статус налогового резидента, НДФЛ удерживается по ставке 13%. При условии, если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.01.2009 по 01.07.2009, после 01.07.2009 организация должна произвести перерасчет удержанных сумм НДФЛ за период с 01.01.2009 по 15.04.2009. Если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.07.2009 по 14.10.2009 НДФЛ будет удерживаться по ставке 13%. 15.10.2009 работник в связи с окончанием вида на жительство выезжает за пределы РФ и на следующий день въезжает на территорию РФ, имея вид на жительство сроком до 16.10.2010. Правомерно ли организация должна будет с доходов этого работника начислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% с 16.10.2009 по 15.10.2010 при условии, что за этот период работник не будет выезжать за пределы РФ? Будет ли он считаться налоговым резидентом до окончания срока вида на жительство в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Организация в связи с переездом работника на работу в другую местность возместила ему расходы на оплату жилья согласно условиям трудового договора. Подлежит ли сумма указанного возмещения налогообложению НДФЛ, ЕСН и учитывается ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя по передаче в аренду недвижимого имущества (квартиры) юридическому лицу? Если нет, то вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении указанной деятельности?

Вопрос: Обязан ли налоговый орган после проведения дополнительных мероприятий налогового контроля по выездной налоговой проверке составить акт, фиксирующий доказательства, выявленные в ходе этих мероприятий, ознакомить налогоплательщика с этим актом, вручить ему копию акта и дать ему право на предоставление письменных возражений, а также обсудить их с налогоплательщиком?

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, уплатить в бюджет сумму НДС, в случае если данный налогоплательщик выставил покупателям счет-фактуру с выделением указанной суммы НДС отдельной строкой.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов граждан Республики Казахстан от источников в Российской Федерации.

Вопрос: Организация несет расходы в связи с разработкой новых технологий добычи полезных ископаемых. Правомерно ли данные разработки относить к НИОКР и в каком порядке следует их учитывать при исчислении налога на прибыль в 2009 г.?

Вопрос: Имеет ли право супруг на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на усыновленного им и находящегося у него на обеспечении ребенка супруги?

Вопрос: Организация произвела неотделимые улучшения в арендованное помещение с согласия арендодателя. Расходы на неотделимые улучшения не будут компенсированы арендодателем. Как определяется срок полезного использования, применяемый арендатором для исчисления амортизации по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество? Может ли организация в целях налога на прибыль продолжать начисление амортизации по неотделимым улучшениям в случае пролонгации договора аренды, а также в случае заключения нового договора на то же помещение?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы физлица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья?

Вопрос: ООО по договору займа получены заемные средства, однако в связи с тяжелой финансовой ситуацией ООО не имеет возможности в полном объеме погасить свои обязательства по задолженности и процентам. В результате договор переоформлен в договор беспроцентного займа. Возникает ли у заемщика обязанность по уплате налога на прибыль с материальной выгоды, полученной от пользования беспроцентным займом?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль процентов с сумм просроченной задолженности по страховым взносам, поступающим в бюджет ФСС РФ в связи с проведением реструктуризации просроченной задолженности сельскохозяйственных предприятий и организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств.

Вопрос: Организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений. Головная организация зарегистрирована в одном городе, а обособленные подразделения в других городах без выделения их на отдельный баланс и при отсутствии у них расчетных счетов. Нужно ли представлять в налоговые органы, в которых на учете состоят обособленные подразделения, бухгалтерскую отчетность головной организации по итогам отчетных периодов?

Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является транспортно-экспедиторская деятельность, организует доставку грузов заказчиков как внутри РФ, так и путем международных мультимодальных перевозок. Деятельность организации состоит в заключении агентских договоров, сопровождении сделок, поиске заказчиков и поставщиков. Своих автотранспортных средств, учтенных на балансе, организация не имеет. Вправе ли организация с заказчиками по международным мультмодальным перевозкам по договорам транспортной экспедиции в счетах и актах оказанных услуг выделять расходы, возмещаемые экспедиторам (отражая их на счете 76), и отдельно агентское вознаграждение организации (отражая его на счете 90), а с заказчиками по перевозкам, осуществляемым на территории РФ, расходы, возмещаемые экспедиторам, и агентское вознаграждение отдельно не выделять, а выручкой организации признавать весь объем оказанных услуг, отражая его на счете 90, а услуги экспедиторов - на счете 20? Учитывая изложенное, вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль вести налоговый учет доходов от реализации указанных услуг, исходя из условий заключенных договоров, применяя различные варианты учета, указав это в своей учетной политике?

Вопрос: Организация А оказывает услуги по предпродажной подготовке автомобилей организации Б на основании возмездного договора. При этом оказание организацией А данных услуг для конечного покупателя является бесплатным. Переводится ли указанная деятельность организации А на уплату ЕНВД?

Вопрос: О возможности применения ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов в виде дивидендов, если требование в отношении стоимости приобретения и (или) получения в собственность вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации (более 500 млн руб.) выполняется непрерывно в течение не менее 365 календарных дней до даты принятия решения о выплате дивидендов.

Вопрос: Физическим лицом в 2007 г. был заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2009 г., а право собственности на квартиру до настоящего времени не зарегистрировано. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб.?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть затраты в виде оплаты услуг сторонних организаций по печати газеты и ее доставке читателям, осуществляемых на основании договоров оказания услуг?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ и ЕСН суммы возмещения расходов в виде стоимости проезда должностных лиц таможенных органов к месту службы и обратно.

Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы, произведенные за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя, который владеет более чем 50% уставного капитала организации? Правомерно ли применение налоговых вычетов по НДС в отношении расходов, произведенных за счет указанных средств?